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税收法律中无形资产的定义问题研究

国际税收 2019年第1期 69-74页

作者：郑伊中山大学法学院

目前我国税法对无形资产尚未有一个范围清晰、内涵明确、适用于不同税种的定义。美国税法典对无形资产定义宽泛,但在具体的法律关系中,某一智力成果是否属于税法上的无形资产并引发纳税义务是事实判断问题,由法院裁决。判例法确立了"只... 详细信息

目前我国税法对无形资产尚未有一个范围清晰、内涵明确、适用于不同税种的定义。美国税法典对无形资产定义宽泛,但在具体的法律关系中,某一智力成果是否属于税法上的无形资产并引发纳税义务是事实判断问题,由法院裁决。判例法确立了"只包括交易时的标的无形资产本身,不包括后续开发的或由该无形资产延伸的"无形资产定义重要规则。OECD对无形资产的定义以规范转让定价为价值导向,关注重点是非关联方是否会对类似的无形资产支付相应对价。完善我国税法中无形资产的定义可借鉴美国作法,采取外延宽泛、内涵确定的定义方式,明确无形资产的时间和空间范围,将事实判断引入税法中无形资产的确认过程。

关键词：无形资产税收法律定义

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我国跨境电商零售进口税收法律问题及策略

全国流通经济 2022年第23期 42-45页

作者：欧阳欣卉广西国际商务职业技术学院广西南宁530007

信息技术已经成为社会发展的重要组成部分,同时也为各个行业的发展进步提供了有力的技术支撑,在这一背景下人们生活水平持续改善对于物质的需求也发生了巨大改变,跨境电商零售进口这一全新的商品贸易模式得到大力发展。但是跨境电商零... 详细信息

信息技术已经成为社会发展的重要组成部分,同时也为各个行业的发展进步提供了有力的技术支撑,在这一背景下人们生活水平持续改善对于物质的需求也发生了巨大改变,跨境电商零售进口这一全新的商品贸易模式得到大力发展。但是跨境电商零售进口快速发展过程同样面对诸多问题,其中以税收法律问题最为突出。为了改善我国跨境电商零售进口脱离监管的野蛮发展状态,应当深入分析其税收法律问题,并对其进行完善。本文以跨境电商零售进口税收法律问题及策略作为研究对象,在查阅大量相关文献以及结合以往经验的基础上,对跨境电商零售进口进行简单介绍,然后分析了跨境电商零售进口的重要性,在探讨我国跨境电商零售进口税收法律问题的基础上,提出相应的解决策略,期望可以为相关工作的开展提供理论参考。

关键词：跨境电商零售进口税收法律问题

从《民法典》看“不含税价款”的税收法律适用

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税收征纳 2022年第9期 29-31页

作者：聂敏国家税务总局汉川市税务局

在司法实务中,民商事合同约定“交易不开票、价格不含税”是否合法有效,一直是有争议的问题。因为该条款系合同双方真实的意思表示,所以实务上多数承认其效力。但这种判决后续又给税收征管、社会导向带来更大的矛盾和争议。在《民法典... 详细信息

在司法实务中,民商事合同约定“交易不开票、价格不含税”是否合法有效,一直是有争议的问题。因为该条款系合同双方真实的意思表示,所以实务上多数承认其效力。但这种判决后续又给税收征管、社会导向带来更大的矛盾和争议。在《民法典》背景下,相关税法作为“不含税价款”税收问题的共同依据和指引,相关立法、协调、适用十分重要。

关键词：《民法典》社会导向税收法律税收征管司法实务民商事合同合法有效

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税收法律频繁变更的代价

税务研究 1995年第5期 56-60页

作者：柳华平四川省内江市国家税务局

税收法律频繁变更的代价（美）Ａｒｔｈｕ，Ｐ，Ｈａｌｌ著柳华平摘译译者的话：从政策和管理科学而论，税收政策法规应具相对稳定度，即保持一定连续性、延续性，由此既可节约政府税务行政成本，又可节约纳税人奉行成本。目前我国正在... 详细信息

税收法律频繁变更的代价（美）Ａｒｔｈｕ，Ｐ，Ｈａｌｌ著柳华平摘译译者的话：从政策和管理科学而论，税收政策法规应具相对稳定度，即保持一定连续性、延续性，由此既可节约政府税务行政成本，又可节约纳税人奉行成本。目前我国正在进行社会主义市场经济取向的税制改革...

关键词：纳税人税收法律不确定性联邦税收国内收入税收立法税收法案所得税法税法变更税收政策

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税收法律主义与我国税收立法的完善

税收法律主义与我国税收立法的完善

作者：李双龙西南政法大学

学位级别：硕士

税收法律主义是税收立法乃至税法实践的基本原则,是现代税法的理论基石。关于税收法律主义的涵义,税收立法与税收法律主义的密切联系,我国学者有较多论述,但大多都着重于某一个侧面。本文试图从理论和实践两方面对税收法律主义与我国税... 详细信息

税收法律主义是税收立法乃至税法实践的基本原则,是现代税法的理论基石。关于税收法律主义的涵义,税收立法与税收法律主义的密切联系,我国学者有较多论述,但大多都着重于某一个侧面。本文试图从理论和实践两方面对税收法律主义与我国税收立法的完善进行较系统地探讨。但由于本人知识所限,有的内容也未能深入展开。全文约四万四千字,分三个部分,其结构如下: 第一部分,税收法律主义的法理基础。本部分从英美等国人民抵抗统治者的苛捐杂税,形成“无代表则无税”的宪法原则入手,分析了税收法律主义原则的形成过程。在此基础上,运用人类需求原理与契约思想,分析得出税收法律主义的精神实质是民主、法治和人权保障,以及对国家权力的限制。在了解税收法律主义的历史由来和分析其精神实质后,推导出其具体涵义:税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定;征纳主体的权利义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。税收法律主义不仅是税收立法的基本原则,同时也是税收行政执法,税收司法和守法的基本指导思想。最后,文章过渡到税收法律主义与税收立法的关系上,从两方面阐释我国税收立法贯彻税收法律主义的理论基础:其一为税收立法贯彻税收法律主义原则是基本人权保障的具体体现;其二为税收立法贯彻税收法律主义是税法具有合法性的关键。同时,描述了我国税收立法贯彻税收法律主义的应然要求。第二部分,我国税收立法实践贯彻税收法律主义的实证分析。首先,我国税收立法的指导思想、理论观念存在偏误。长期以来,我国税收立法领域普遍存在“法律工具主义”思想,较少从宪法论、权利论的角度对税收立法做出思考,其原因有二:一方面,导源于重权力、轻权利的历史文化背景;另一方面,应归因于传统统治税思想和税法理论研究的偏误。其次,在我国税收立法实践中,纳税人参与立法,表达共同意志的权利受到限制。表现在以下几个方面:其一,我国宪法规范并没有明确税收法律主义原则;其二,我国现行税收立法采用授权立法制,冲击民主原则;其三,各地擅自作出减税、免税决定和征收“过头税”,吞食立法机关的税收立法权;其四,税法解释存在严重缺陷。再次,我国税收立法权限划分有违税收法律主义

关键词：税收法律税收立法授权立法行政解释宪法规范立法听证纳税人权利行政执法立法权限立法程序

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电子商务税收法律的有关对策与建议

国际经济合作 2000年第12期 55-57页

作者：孟长康南京大学法学院

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国有企业改革中的税收法律问题

税务研究 2000年第1期 74-76页

作者：杜玉峰井惠群大连市国家税务局甘井子分局

国有企业改革是一个系统的工程,它不仅包括企业自身制度的改革,还包括企业外部的各项配套制度的改革,如为企业创造公平竞争的法制环境就是其中的一个重要方面。而长期困扰国有企业的一个严重问题,就是缺乏公平竞争的环境,突出表现在国... 详细信息

国有企业改革是一个系统的工程,它不仅包括企业自身制度的改革,还包括企业外部的各项配套制度的改革,如为企业创造公平竞争的法制环境就是其中的一个重要方面。而长期困扰国有企业的一个严重问题,就是缺乏公平竞争的环境,突出表现在国有企业很难享受到其他经济成分特别是外资企业能够享受的各种“超国民待遇”。因此,为国有企业创造公平竞争的外部环境,应实行统一税负的税制和实行以国民待遇原则为主的吸引外资的政策。一、改革税制,完善税法我国８０年代和９０年代初期在税收上对不同经济成分和不同经营形式的企业实行不同的所得税制。如国有大中型企业的税率为５５%,有的企业加上调节税达到７０%以上;国有小型企业和集体所有制企业实行八级超额累进税率,最低为１０%,最高为５５%;私营企业税率为３５%;中外合资企业税率为３３%。内外资企业适用的流转税制也不一致,税负不公平。此外,在中央与地方的财政收支关系上,实行的是因地而异的“财政大包干”办法。这种办法使老工业基地与东南沿海开放地区的财政负担极不平等,而老工业基地的负担又主要由国有大中型企业承担。与之相联系,在国家与企业分配制度上,经历了从税后利润留成到两步利改税,再到企业承包制把所得税乃至流转税都...

关键词：国企改革税收法律税法外商投资企业法

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我国社会主义税收法律体系研究

财经问题研究 2001年第3期 73-76页

作者：涂龙力王鸿貌国家税务总局扬州税务进修学院江苏扬州225002 辽宁税务高等专科学校辽宁大连116025

研究和完善我国的社会主义税收法律体系对于完善我国的社会主义法律体系、实行依法治税、培育我国的社会主义市场经济体制具有十分重要的意义。本文就我国社会主义税收法律体系的基本理论、历史、缺陷等作了论述 ,并结合我国社会主义法... 详细信息

研究和完善我国的社会主义税收法律体系对于完善我国的社会主义法律体系、实行依法治税、培育我国的社会主义市场经济体制具有十分重要的意义。本文就我国社会主义税收法律体系的基本理论、历史、缺陷等作了论述 ,并结合我国社会主义法律体系的实际。

关键词：税法税收法律税收法规税收法律体系

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中西方税收法律文化比较研究

烟台大学学报（哲学社会科学版） 2003年第1期16卷 43-48页

作者：樊静烟台大学法学院山东烟台264005

由于历史和文化基础的差异,我国在治税思想、纳税意识、权利义务观念、政府与纳税人关系的理念等方面与西方发达国家存在一定差异,在分析这些差异的形成及深层根源的基础上指出:我国应将税收法定主义原则作为我国税收立法的首要原则,优... 详细信息

由于历史和文化基础的差异,我国在治税思想、纳税意识、权利义务观念、政府与纳税人关系的理念等方面与西方发达国家存在一定差异,在分析这些差异的形成及深层根源的基础上指出:我国应将税收法定主义原则作为我国税收立法的首要原则,优化我国的宏观治税环境;培养纳税人的纳税意识,使纳税人的税收观念趋于理性化;明确纳税人的基本权利并强调政府对基本税权的保障;加强政府与纳税人的合作,净化税收征纳关系,使我国的税收法制真正体现税收的公平与理性。

关键词：税收法律法律文化治税思想纳税意识