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我国的税收收入规模研究

税务研究 2002年第10期 46-52页

作者：赵志耘郭庆旺中国社会科学院财贸所中国人民大学中国财政金融政策研究中心

近10多年来,不论是理论界还是实务部门,几乎都一致认为我国税收收入规模一直在不合理地下降,而且规模太小。这一判断除了涉及到价值判断之外,其实还有一些更为重要的客观因素在起作用。正是这些客观因素决定了我国税收收入规模持续下滑... 详细信息

近10多年来,不论是理论界还是实务部门,几乎都一致认为我国税收收入规模一直在不合理地下降,而且规模太小。这一判断除了涉及到价值判断之外,其实还有一些更为重要的客观因素在起作用。正是这些客观因素决定了我国税收收入规模持续下滑有其必然性和合理性,故不能违背客观规律而断定这种下滑趋势是不合理的。为了正确而客观地认识我国税收收入的规模及其变化,本文从两个角度分析了我国的税收收入规模:一是从政府各种收入渠道的角度,用税收比重(税收收入占政府收入的比重)指标来分析;二是从国民经济的角度,用税收比率(税收收入占GDP的比重)指标来分析。其目的在于探讨我国税收收入规模及其变化的客观性和决定因素,并从中找到扩大税收收入规模的途径。

关键词：中国税收收入规模国民经济税收比率税收比重财政收入

中国税收收入规模与结构的影响因素研究——基于省际面板数据的实证分析

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中国行政管理 2014年第7期 85-89页

作者：杨得前江西财经大学财税与公共管理学院

以2000-2010年的省际面板数据为基础,实证分析了相关因素对税收收入规模与结构变化的影响。结果显示:(1)税源质量因子对税收规模的影响显著为正,非税收入因子对税收收入规模的影响显著为负;(2)税源质量因子和非税收入因子在显著影响税... 详细信息

以2000-2010年的省际面板数据为基础,实证分析了相关因素对税收收入规模与结构变化的影响。结果显示:(1)税源质量因子对税收规模的影响显著为正,非税收入因子对税收收入规模的影响显著为负;(2)税源质量因子和非税收入因子在显著影响税收收入规模的同时并没有对税收结构产生实质性影响。这表明税收结构的优化更多地要根据税源特征的变化,适时调整税制来实现,在税制没有根本性变化的情况下,税源特征的变化对税收结构变化的影响非常有限。

关键词：税收收入规模税收结构面板数据

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辽宁省税收收入规模最优化探析

辽宁省税收收入规模最优化探析

作者：鲁婷婷沈阳大学

学位级别：硕士

本文是在地方政府拥有一定的税收行政自主权的条件下，对辽宁省税收收入规模最优化问题进行了研究。税收作为国家财政收入的最主要来源，能够有效调节宏观经济的运行，促进国民经济持续稳定发展。最优税收收入规模是指合理的或者适度的... 详细信息

本文是在地方政府拥有一定的税收行政自主权的条件下，对辽宁省税收收入规模最优化问题进行了研究。税收作为国家财政收入的最主要来源，能够有效调节宏观经济的运行，促进国民经济持续稳定发展。最优税收收入规模是指合理的或者适度的税收收入规模，即税收收入量的可持续性。税务部门按照最优的税收收入规模征税，一方面可以满足政府履行各种职能、参与各项活动、调节经济增长等的需要;另一方面又可以减轻企业和个人的负担，实现收入合理分配，从而更好地实现全社会共同富裕的目标。最优税收收入规模对私人经济与公共经济的总量分配也有明显的效应，能够直接影响一个社会总体的经济发展效率。目前,税收收入适度规模选择问题也是世界各国关注的焦点，税收收入规模最优化的确定，能够为税收分配制度以及相关税收政策的制定提供重要依据。本文共分五个部分。第一部分绪论，介绍选题背景、研究思路和研究方法;第二部分理论依据，对相关税收收入规模理论进行了回顾和总结;第三部分实证研究，运用计量经济学的方法对辽宁省税收收入规模进行实证研究，建立了辽宁省税收收入规模预测模型;第四部分效率评价与规模测算，运用DEA模型评价2010年我国31个省、市及自治区以及辽宁省各地区的税收收入规模，得出辽宁省税收收入规模在全国的排名情况和辽宁省各地区的税收收入规模情况，并估算出辽宁省最优税负值;第五部分政策建议，在前文分析的基础上，从加快经济增长、挖掘税收增长潜力和加强税收管理等方面，提出实现税收收入规模最优化的相关政策建议，希望能够对促进辽宁省经济的快速发展、实现税收收入的稳定增长、深化我国税收体制的改革有所贡献。

关键词：税收收入规模最优化逐步回归 DEA模型

中国税收收入规模变化的规则性、政策态势及其稳定效应

同方学位论文库评论

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财政与税务 2013年第2期 103-117页

作者：贾俊雪

20世纪90年代中期以来，税收收入持续快速增长成为中国经济一个非常独特的现象。基于1992-2009年间的季度数据，本文考察了中国税收收入规模变化的规则性、政策态势及其对政府债务可持续性和宏观经济稳定的影响，以期对这一重要经济现... 详细信息

20世纪90年代中期以来，税收收入持续快速增长成为中国经济一个非常独特的现象。基于1992-2009年间的季度数据，本文考察了中国税收收入规模变化的规则性、政策态势及其对政府债务可持续性和宏观经济稳定的影响，以期对这一重要经济现象进行深入政策解析。研究表明，1992年以来税收收入规模变化具有较好的规则性，但在不同时期表现出不同的政策态势：1998年以前为积极的和顺周期态势，1998年以来则为消极的和反周期态势，表明税收政策态势转变，即更加积极地追求产出稳定特别是政府债务可持续性。这在确保稳健的政府债务状况和产出稳定方面发挥了非常重要的作用。分析还表明，税收收入规模变化的规则性有助于增强政策有效性，更好地促进宏观经济稳定；税收政策与货币政策在1998年以前和2008年世界金融危机期间出现了明显错配，1998-2007年间则具有很好的协调性。

关键词：税收收入规模税收政策规则函数政府债务可持续性宏观经济稳定

来源：人大复印报刊资料评论

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国内外税收收入规模与结构对比分析

山西财税 2018年第3期 10-14页

作者：魏玖南京财经大学

＂十二五＂阶段,我国税收收入年增长远远高于GDP的增长,在此期间,我国税收规模和税收负担水平明显增加,税制结构稍有调整但不是很明显。设计合理公平的税制,获取充足的财政收入来满足国家职能的需要是每一个国家或地区政府都不得不面临... 详细信息

＂十二五＂阶段,我国税收收入年增长远远高于GDP的增长,在此期间,我国税收规模和税收负担水平明显增加,税制结构稍有调整但不是很明显。设计合理公平的税制,获取充足的财政收入来满足国家职能的需要是每一个国家或地区政府都不得不面临的重要问题。

关键词：税收收入规模税制结构对比分析国内外税收负担水平国家职能税收规模地区政府

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以支定收:界定税收收入规模的基本思路

税收征纳 2002年第1期 9-10页

作者：高培勇中国人民大学

在任何时期、任何情况下,大到一个国家的整体税制,小到整体税制之中的某单个税种的税制设计,总是以预计取得既定规模的税收收入为基本着眼点的,应当按照怎样一种思路界定税收收入的规模,并且,税收收入的规模应当界定在怎样的一种水平上,

关键词：中国社会公共需要政府支出税收制度税收收入规模

税收收入规模不断扩大经济实力进一步增强1994年全国税收收入亿元县比1993年增加63个

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中国税务 1995年第9期 12-12页

１９９４年全国税收收入亿元县比１９９３年增加６３个１９９４年，我国财税、金融、外汇、外贸等重大改革顺利推进，国民经对持续健康稳步发展，收入规模不断扩大，经济实力进一步增强，其中，全国税收收入亿元县（含县级市，下同）共... 详细信息

１９９４年全国税收收入亿元县比１９９３年增加６３个１９９４年，我国财税、金融、外汇、外贸等重大改革顺利推进，国民经对持续健康稳步发展，收入规模不断扩大，经济实力进一步增强，其中，全国税收收入亿元县（含县级市，下同）共３５４个，比上年增加６３个，增长２...

关键词：税收收入规模经济实力 1994年 1993年税收收入水平少数民族地区江苏省东南沿海地区四川省计划财务

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我国地方政府税收收入影响要素实证分析

商业时代 2010年第1期 88-89页

作者：安锦武汉大学武汉430072 内蒙古财经学院呼和浩特010051

本文使用1998-2004年我国各省份的面板数据,通过建立个体固定效应模型对市场化条件下我国不同地区税收收入规模的影响因素进行实证分析,研究结果表明,经济发展水平与征税努力程度是现阶段影响我国不同地区税收规模的主要因素,而现阶段... 详细信息

本文使用1998-2004年我国各省份的面板数据,通过建立个体固定效应模型对市场化条件下我国不同地区税收收入规模的影响因素进行实证分析,研究结果表明,经济发展水平与征税努力程度是现阶段影响我国不同地区税收规模的主要因素,而现阶段市场化指数对我国不同地区的税收规模并未产生显著影响。

关键词：税收收入规模市场化指数面板数据

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数字经济对地区税收收入的影响效应研究

数字经济对地区税收收入的影响效应研究

作者：王怡婷兰州财经大学

学位级别：硕士

数字经济发展迅猛,已成为经济高质量发展的强大助推器。我国历来重视数字经济,把发展数字经济作为重要战略选择,“十四五”规划明确提出要加快数字经济、数字社会和数字政府建设。党的十九大报告指出要建设数字中国、智慧社会;党的二十... 详细信息

数字经济发展迅猛,已成为经济高质量发展的强大助推器。我国历来重视数字经济,把发展数字经济作为重要战略选择,“十四五”规划明确提出要加快数字经济、数字社会和数字政府建设。党的十九大报告指出要建设数字中国、智慧社会;党的二十大报告提出要加快数字中国建设。我国数字经济发展基础优越、前景良好,2022年我国数字经济占GDP的比重已超过40%,并以高于GDP增长的速度飞速增长。数字经济对地区产业结构、消费模式、社会习惯等都产生了广泛影响,随着数字经济进一步纵深发展,其对全社会税收体系也产生了挑战与冲击,数字经济对地区税收收入规模、税收收入结构调整的影响尤其值得关注。本文从数字经济影响地区税收收入规模与结构的理论机制出发,测算2011—2020年各省份数字经济综合指数与数字基础设施、产业数字化和数字产业化三个分维度的指数,分析地区间数字经济发展存在的差异。论述数字经济对税收收入规模、税收收入结构的作用机理,实证分析数字经济对税收收入规模、税收收入结构及相关指标的影响效应,进一步从数字经济的三个维度展开,分析不同维度数字经济对税收收入规模及结构的影响,并尝试从水平异质性、区域异质性的视角进行深入分析,为数字经济发展背景下我国税收体系的完善与治理提供事实依据。指数测算结果显示:我国各省份数字经济呈现逐年增长趋势,但地区间差距较大,东部地区明显高于中部、西部地区,西部地区最低。实证研究结果显示:数字经济均能显著提高地区税收收入规模和地区直接税比重,优化地区税收收入结构。具体来看,三个维度的数字经济对税收收入规模与税收收入结构的提升均具有正向效应,其中,数字产业化对税收收入规模的促进作用最显著,数字基础设施对税收收入结构的优化效应最显著。分区域回归结果显示,数字经济对税收收入规模的促进效应主要体现在我国东部、西部地区,对税收收入结构的优化效应则在西部地区更为显著。异质性回归结果显示:数字经济对税收收入规模的促进效果具有正向递增效应,即税收收入规模越高的地区,数字经济对该地区税收收入规模的促进作用就越好;而数字经济对税收收入结构的优化效果则具有正向递减效应,税收收入结构越好的地区,数字经济对该地区税收收入结构的提升效果越小。基于上述分析结果,本文从优化数字经济税收制度、调整数字经济税收分享机制、加大数字经济发展支持力度和完善数字经济配套政策体系等方面提出政策建议。

关键词：数字经济税收收入规模税收收入结构影响效应