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税收契约视角下的纳税人权利研究

税务研究 2009年第10期 70-72页

作者：王奉炜山东省滨州市国家税务局

税收契约是一个历史范畴,是随着社会契约发展到一定程度,为了保证社会契约的约束力和执行力而产生的。契约的产生不是偶然的,是人们为了提高自身福利选择的结果。人们为了私利而制定税收契约,也会为了私利而违背税收契约,税收契约并不... 详细信息

税收契约是一个历史范畴,是随着社会契约发展到一定程度,为了保证社会契约的约束力和执行力而产生的。契约的产生不是偶然的,是人们为了提高自身福利选择的结果。人们为了私利而制定税收契约,也会为了私利而违背税收契约,税收契约并不排除对契约下行动的强制约束。政府是受纳税人委托来保证社会契约履行的执行者,也是具有利维坦倾向的纳税人利益的损害者。税收契约的根本目的在于维护纳税人利益,一个好的税收契约必须在制定社会契约和约束政府权力上赋予纳税人足够的权利;税法的核心价值在于维护纳税人利益,一部好的税法必须赋予纳税人充分的立法权和全面的监督权。

关键词：税收契约纳税人权利

论税收契约的源流嬗变:类型、效力及实施机制

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税务研究 2012年第6期 68-73页

作者：蔡昌中央财经大学税务学院

从社会契约角度分析,税收本质上是一种契约关系。本文以税收契约的内涵和本质为切入点,把税收契约科学划分为法定税收契约与交易税收契约两大类型,并深入研究两类税收契约的效力及实施机制,以便挖掘税收契约的理论价值,为税收契约的优... 详细信息

从社会契约角度分析,税收本质上是一种契约关系。本文以税收契约的内涵和本质为切入点,把税收契约科学划分为法定税收契约与交易税收契约两大类型,并深入研究两类税收契约的效力及实施机制,以便挖掘税收契约的理论价值,为税收契约的优化奠定理论基础。

关键词：税收契约法定税收契约交易税收契约

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英国中世纪税收契约原则的确立

税务研究 2016年第10期 76-80页

作者：任超华东政法大学经济法学院

诺曼征服后,税收契约原则在英国封建制度中得到确认。但是,随着负担的加重,英国王室经常入不敷出。为保证王室收入的稳定,国王往往会要求封建领主们在税收契约之外增加负担。尤其到约翰国王时期,国王过度的税收要求,引发了封建领主们的... 详细信息

诺曼征服后,税收契约原则在英国封建制度中得到确认。但是,随着负担的加重,英国王室经常入不敷出。为保证王室收入的稳定,国王往往会要求封建领主们在税收契约之外增加负担。尤其到约翰国王时期,国王过度的税收要求,引发了封建领主们的反对,并由此导致战争。随着约翰国王的战败和《大宪章》的签订,税收契约的原则再次得到书面确认。

关键词：《大宪章》税收契约重构

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以税收契约为逻辑起点看诚信纳税

税务研究 2007年第1期 90-92页

作者：王志荣厦门大学财政系

本文以税收契约为逻辑起点,以“纳税人”为逻辑基点,通过诚信征税和诚信用税的逻辑要求,并以税收法治和税收德治的统一为最终归宿,提出了实现诚信纳税所必须具备的良好观念和制度基础。

关键词：诚信纳税税收契约纳税人税收法治税收德治

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税收法定原则下税收契约的思考

税收经济研究 2018年第2期23卷 71-74页

作者：赵宇厦门市地方税务局政策法规处

经济全球化、数字化使得经济交易形式日趋复杂,相较而言,税法滞后于经济交易形式快速演变的窘境日益显现;面对依法治国、依法治税的时代要求与税法滞后的现实窘境,税收契约为征纳双方高效地解决涉税争议提供了一种新的解决之道。文章在... 详细信息

经济全球化、数字化使得经济交易形式日趋复杂,相较而言,税法滞后于经济交易形式快速演变的窘境日益显现;面对依法治国、依法治税的时代要求与税法滞后的现实窘境,税收契约为征纳双方高效地解决涉税争议提供了一种新的解决之道。文章在评析我国现阶段税收契约发展状况的基础上,从明确税收契约功能定位、置于税收法定原则之下、明确适用范围、确保征纳双方真实意愿表达等方面提出完善建议。

关键词：税收法定税法税收契约

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国家治理视角下的税收契约

技术经济与管理研究 2017年第6期 86-89页

作者：陈西婵重庆工商大学融智学院重庆400030 重庆大学经济与工商管理学院重庆400030

在现代税收型国家,税收成为国家与社会之间互动的最关键枢纽。文章从国家治理和税收转型视角,梳理了税收契约的财务交换理论、国民政治社区理论、综合比较理论,分析了税收契约中的国家、政府、公民之间的关系,认为税收契约的履行不仅是... 详细信息

在现代税收型国家,税收成为国家与社会之间互动的最关键枢纽。文章从国家治理和税收转型视角,梳理了税收契约的财务交换理论、国民政治社区理论、综合比较理论,分析了税收契约中的国家、政府、公民之间的关系,认为税收契约的履行不仅是国家治理的具体体现,也是实现税收筹资和国家治理激励相容的基础。建议从加强政府治理增加公共机构的透明度、优化税制设计和宣传教育进而增加纳税人监督意识三个方面履行税收契约,以期为新一轮财税改革提供新思路。

关键词：税收型国家国家治理税收正当性税收契约激励相容

《大宪章》与财税立宪——以税收契约主义的重构为视角

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外国法制史研究 2015年第1期 135-150页

作者：任超华东政法大学

税收契约的原则是诺曼征服后英国封建制度中确认的。但是,随着王室财政负担的加重,英国王室经常入不敷出。为保证王室财政收入的稳定,国王往往会要求封建领主们在税收契约之外增加负担。尤其到约翰王时期,国王过度的税收要求,引发封建... 详细信息

税收契约的原则是诺曼征服后英国封建制度中确认的。但是,随着王室财政负担的加重,英国王室经常入不敷出。为保证王室财政收入的稳定,国王往往会要求封建领主们在税收契约之外增加负担。尤其到约翰王时期,国王过度的税收要求,引发封建领主们的反对,并由此导致战争。随着约翰国王的战败和由此带来的《大宪章》的签订,税收契约的原则再次得到书面文件的确认。

关键词：《大宪章》税收契约重构

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论税收契约的运行机制

财会学习 2014年第11期 45-50页

作者：蔡昌中央财经大学税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心

税收契约的安全与否，对税收契约维护交易安全、经济秩序与促进经济增长功能的正常发挥至关重要，而税收契约的效率取决于税收契约的运行机制。税收契约的运行机制是税收契约如何发挥其功能与作用的机制，包括税收契约各参与方在信息搜... 详细信息

税收契约的安全与否，对税收契约维护交易安全、经济秩序与促进经济增长功能的正常发挥至关重要，而税收契约的效率取决于税收契约的运行机制。税收契约的运行机制是税收契约如何发挥其功能与作用的机制，包括税收契约各参与方在信息搜寻、谈判、签约、完善、履行和监督等重要环节的内在关联及运行方式。税收契约的运行机制主要包括签订机制、履约机制、监督机制。

关键词：税收契约运行机制功能与作用交易安全监督机制经济增长经济秩序信息搜寻

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从税收契约角度论纳税人遵从

西部财会 2010年第4期 25-28页

作者：秦德安王波中南财经政法大学财政税务学院

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度... 详细信息

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。

关键词：税收契约纳税遵从纳税人权利违约成本