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税收国家理论的核心命题、历史检验及政策启示——“税收国家优越论”批判

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地方财政研究 2022年第6期 4-13页

作者：杨松武鞠娜赵季岷中央民族大学经济学院北京100081

作为财政社会学的重要组成部分,税收国家理论源于经济学大师的建构,内嵌于西方主流话语体系,逐渐形成了一种“税收国家优越”的价值导向。本文总结了税收国家理论的三大核心命题:征税推动了代议制民主、只有税收国家才是现代国家、只有... 详细信息

作为财政社会学的重要组成部分,税收国家理论源于经济学大师的建构,内嵌于西方主流话语体系,逐渐形成了一种“税收国家优越”的价值导向。本文总结了税收国家理论的三大核心命题:征税推动了代议制民主、只有税收国家才是现代国家、只有税收国家才能形成高质量的国家治理。运用财政社会学提倡的财政史研究方法,坚持逻辑与历史相统一的原则,考察了中世纪晚期至近代西欧代表性国家和古代中国进入税收国家的历史。研究发现:税收国家理论的核心命题无法得到中西方税收国家转型史实的支持,税收国家理论的政策逻辑并不具有规范性意义,解决中国财税体制问题还是要回归本国实际。

关键词：税收国家理论领地国家税收国家国家治理

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税收国家及其法治构造

法学家 2009年第5期 90-99页

作者：丛中笑吉林大学法学院

现代国家源起于现代意义的税收,税所具有的"公共对价性"、"非营利性"与国家的"民主法治性"结合而成税收国家,税收国家必须反映"公共目的"及"国家目的"的两个面向。没有税收国家,就不可能有以经济自由为中心的实质法治国家;反之,税收国... 详细信息

现代国家源起于现代意义的税收,税所具有的"公共对价性"、"非营利性"与国家的"民主法治性"结合而成税收国家,税收国家必须反映"公共目的"及"国家目的"的两个面向。没有税收国家,就不可能有以经济自由为中心的实质法治国家;反之,税收国家须营造一个完善法治的构造。税收国家的法律主义、平等主义和人权主义原则起源于财政民主理念,以此为导引完善财政立宪制度、财政分权制度和相关程序制度,由此为税收国家权力运作设定一个起码的边界。

关键词：税收国家法治构造税收国家界限公共对价性

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税收国家框架下的“土地财政”法律制度改革

现代经济探讨 2012年第11期 73-77页

作者：秦勇李凤霞山东大学法学流动站中国石油大学(华东)法学系

"土地财政"法律制度主要包括土地出让法律制度、土地税收法律制度以及土地收费法律制度。税收国家作为财政国家的一种类型,是指国家收入主要来自于税收。中国的财政国家转型的大方向是税收国家。税收国家的基本宪政意蕴实质上就是纳税... 详细信息

"土地财政"法律制度主要包括土地出让法律制度、土地税收法律制度以及土地收费法律制度。税收国家作为财政国家的一种类型,是指国家收入主要来自于税收。中国的财政国家转型的大方向是税收国家。税收国家的基本宪政意蕴实质上就是纳税人权利的彰显以及政府权力的制约。在税收国家框架下,"土地财政"法律制度亟需改革。

关键词：税收国家自产国家宪政土地财政

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中国财政国家转型：走向税收国家？

吉林大学社会科学学报 2011年第1期51卷 18-30页

作者：马骏中山大学中国公共管理研究中心广州510275

经济改革以来,中国整体上开始从自产国家向税收国家转型。但是,中国仍不是一个完全意义上的税收国家,它同时还保留了自产国家的遗产并具有租金国家的特征。这使得现阶段国家对社会的依赖程度比较小,国家的自主性相对较高。不过,在未来,... 详细信息

经济改革以来,中国整体上开始从自产国家向税收国家转型。但是,中国仍不是一个完全意义上的税收国家,它同时还保留了自产国家的遗产并具有租金国家的特征。这使得现阶段国家对社会的依赖程度比较小,国家的自主性相对较高。不过,在未来,中国将继续向税收国家转型,但仍会保留自产国家的特征。这将影响着中国未来的国家与社会关系。

关键词：中国财政国家转型税收国家国家与社会关系

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论走向“税收国家”的中国遗产税之建制基础

政法论丛 2015年第1期 18-26页

作者：陈少英华东政法大学经济法学院上海200042

税收国家作为一种理论分析工具,它与市场经济、民主法治有着内在的逻辑联系。重新审视税收国家理论与中国现实的关联度,挖掘其合理内核,使之服务于中国遗产税的建制实践,具有重大意义。遗产税作为"富人税",以其在缓解分配不公、鼓励勤... 详细信息

税收国家作为一种理论分析工具,它与市场经济、民主法治有着内在的逻辑联系。重新审视税收国家理论与中国现实的关联度,挖掘其合理内核,使之服务于中国遗产税的建制实践,具有重大意义。遗产税作为"富人税",以其在缓解分配不公、鼓励勤劳致富、引导公益捐赠等方面的独到功能,受到中国政府的青睐。当前中国正在向税收国家转型:经济上实行混合所有制,政治上以法治国、社会国标准进行改革,思想观念也随之发生变化。故遗产税的建制基础已基本奠定,今后应将研究的重点放在开征时机、开征障碍以及遗产税立法技术及配套措施上。

关键词：税收国家转型遗产税开征条件

从“领地国家”到“税收国家”:中世纪晚期法国君主征税权的确立

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世界历史 2015年第4期 24-36,158页

作者：熊芳芳武汉大学历史学院

中世纪晚期是法国从"领地国家"向"税收国家"过渡的时期,三种因素共同促成了这一转变:政治哲学家和法学家为君主征税权提供了理论支持,封建习惯法则为国王向臣民征移提供了实践空间,十四五世纪法国的社会和政治现实最终促使三级会议向国... 详细信息

中世纪晚期是法国从"领地国家"向"税收国家"过渡的时期,三种因素共同促成了这一转变:政治哲学家和法学家为君主征税权提供了理论支持,封建习惯法则为国王向臣民征移提供了实践空间,十四五世纪法国的社会和政治现实最终促使三级会议向国王让渡了征税权。15世纪30年代后,申世纪法国的"协议税"为"强制税"所取代。前者需经三级会议同意才能征收,后者则建立在君主权威的基础上。伴随着中世纪晚期税权观念的转变以及政府结构和管理体制的革新,法国君主征税权的确立实质上改变了中世纪法国的社会基础和权力运作方式。

关键词：法国征税权税收国家三级会议领地国家

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论税收国家的基础

中国法学 2016年第2期 166-183页

作者：张富强华南理工大学法学院

税收国家最初是西方学者从财政角度对一种以私有制为基础的国家形态的界定,指的是财政收入大部分依存于税收的国家。由于税收国家的理论与我国传统经济体制、法律制度和社会文化观念存在着较多的冲突,因而需要运用多种视角深层次地考察... 详细信息

税收国家最初是西方学者从财政角度对一种以私有制为基础的国家形态的界定,指的是财政收入大部分依存于税收的国家。由于税收国家的理论与我国传统经济体制、法律制度和社会文化观念存在着较多的冲突,因而需要运用多种视角深层次地考察我国构建税收国家的基础。客观而言,我国虽以公有制为基础且政府全部收入对税收依存度相当的低,但随着市场经济的发育和发展,同样呈现构建税收国家的可行性。而现代税收国家的建成,无疑需要我国在经济体制、法律制度和社会文化观念等方面的深层次变革相配合。

关键词：税收国家社会文化观念

走向“税收国家”——改革开放制度变迁的财政社会学视角

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云南财经大学学报 2019年第10期35卷 3-12页

作者：武靖国国家税务总局税务干部进修学院科研所江苏扬州225007

改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财... 详细信息

改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财政困局是倒逼改革的重要动因。经济制度的改革逐渐建立起了承认和保护个人产权的机制,使得市场主体承担纳税义务有了合理性。这是一个典型的"产权换税收"过程,也是政府通过放松控制力来换取财政成长性的过程。伴随着这一过程,中国由计划经济时期的"自产国家"逐渐演变为一定程度上的"税收国家"。

关键词：改革开放制度变迁税收国家财政社会学

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论中国向“税收国家”转型

理论与改革 2010年第3期 118-121页

作者：陈少英华东政法大学中国上海200062

税收国家是西方学者针对私有制社会的特点,从财政角度对国家形态的界定。因此,税收国家理论的提出具有独特的制度背景。税收国家的标准是以国家、社会二元化为前提,以税收收入为基础,以民生福利为理念,以课税平等为原则。只要满足税收... 详细信息

税收国家是西方学者针对私有制社会的特点,从财政角度对国家形态的界定。因此,税收国家理论的提出具有独特的制度背景。税收国家的标准是以国家、社会二元化为前提,以税收收入为基础,以民生福利为理念,以课税平等为原则。只要满足税收国家的形式要件,在公有制的社会主义中国也同样能够实现税收国家。然而,目前的中国距税收国家还有很大差距。在向税收国家转型的过程中,不仅要对税法进行技术性的调整或改革,还要进行税收立宪。

关键词：税收国家市场经济公共财政民主法治转型