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现代商贸工业 2024年第6期45卷 155-157页

作者：马思媛张天霁郑思语石慧王晓静上海海洋大学经济管理学院上海201306

税延型商业养老保险作为我国养老第三支柱的重要组成部分,自2018年试点以来便得到较多关注。上海作为试点城市之一,其老龄化趋势严重,受众群体复杂,试点情况不乐观。结合上海商业养老保险的发展状况,总结试点中存在的问题,并从税收优惠... 详细信息

税延型商业养老保险作为我国养老第三支柱的重要组成部分,自2018年试点以来便得到较多关注。上海作为试点城市之一,其老龄化趋势严重,受众群体复杂,试点情况不乐观。结合上海商业养老保险的发展状况,总结试点中存在的问题,并从税收优惠、国民金融素养和专属商业养老保险发展等方面探讨相关解决对策。

关键词：税延型商业养老保险上海市对策建议专属商业养老保险

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税延型商业养老保险税收政策研究

税延型商业养老保险税收政策研究

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作者：白睿东北财经大学

学位级别：硕士

1994年,世界银行在《防止老龄危机:保护老年人及促进增长的政策》中,首次提出三支柱养老保险的概念,其中第一支柱为国家强制性参与的国家基本养老保险计划,第二支柱为雇主和雇员共同参与的企业年金及职业年金,第三支柱为个人自愿参与的... 详细信息

1994年,世界银行在《防止老龄危机:保护老年人及促进增长的政策》中,首次提出三支柱养老保险的概念,其中第一支柱为国家强制性参与的国家基本养老保险计划,第二支柱为雇主和雇员共同参与的企业年金及职业年金,第三支柱为个人自愿参与的商业养老保险。三支柱相互作用,共同构建起养老保障体系。目前,我国三支柱养老保障体系的发展远低于预期:第一支柱基本养老保险制度从无到有,从弱到强,几乎承担了全部的养老责任;第二支柱企业年金发展严重滞后,不具有普惠性,未能有效的发挥支柱性作用;第三支柱商业养老保险规模小,存在边缘化现象。从经济发展角度来说,在经济步入新常态格局下,经济增长速度开始放缓,财政供给增长能力趋于下降,而民生工程对财政支出提出更多需求,单纯依靠政府养老已经不切实际。个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延型商业养老保险”）,与普通商业养老保险相比具有递延纳税的效果,对个人投保商业养老保险进行自我养老具有一定的激励作用,对推动保险业转型升级和完善我国三支柱养老保障体系具有重要意义。然而推行税延型商业养老保险也会影响国家财政收入,并产生公平和效率的问题。解决这一问题的关键在于税收政策的制定。本文在吸收和借鉴国内外研究成果的基础上,通过研究试点税延型商业养老保险税收政策的实施效果和激励效果,为进一步坚持和完善税收政策提供了理论和实证依据,具有一定的理论意义;对更好的激励个人投保商业养老保险,完善我国三支柱养老保障体系也有一定的现实意义。本文主要根据最新试点政策,通过对税延型商业养老保险税收优惠政策的实施效果和激励效果进行理论分析、现状分析和实证分析,得出的结论主要包括以下三点。一是经过理论分析得出,单一的由国家承担养老负担的养老体系不具有可持续性,养老保障责任从国家部分转移到企业和个人,建立起多层次的养老保障体系是更为理性的选择。税收政策对促进商业养老保险发展,完善我国三支柱养老保险体系具有重要作用。二是经过现状分析得出,从整体来看,在现有试点政策下实施效果不足、激励效果不明显,税延型商业养老保险投保量不佳,试点运行情况未能实现预期效果;地区之间对比来看,经济发展水平较高地区税延型商业养老保险运行情况要好于经济发展水平不高地区。三是经过实证分析得出,从政策实施效果来看,现有税收优惠政策下,税延型商业养老保险政策实施效果不明显,政策覆盖范围较窄,养老金替代率较低,需进一步优化。从政策激励效果来看,整体上,税收优惠力度仍显不足,需提高税收优惠力度,并测算了提高税收优惠力度后的税收成本是可承受的;从不同群体之间来看,不同群体之间享受的税收激励程度具有差异性,高收入群体比低收入群体享受更高的税收激励,男性群体比女性群体享受更高的税收激励,投保时间早的群体比投保时间晚的群体享受更高的税收激励。根据以上研究结论,结合我国税延型商业养老保险税收优惠政策的演变特点和试点地区现状,本文提出税延型商业养老保险税收优惠政策总体优化建议,为以后推广到全国提供参考借鉴。

关键词：税延型商业养老保险税收激励税收公平

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个人养老金发展研究

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现代营销(上旬刊) 2022年第4期 57-59页

作者：孙文璐首都经济贸易大学

目前我国养老保险体系存在发展失衡问题，老龄人口的增加和老龄化程度不断加深，对养老保障资金可持续性提出了新的挑战。为了应对老年人养老保障需求增加，亟待进一步发展养老保险第三支柱，优化养老保险体系。尽管近年来个税递延型商... 详细信息

目前我国养老保险体系存在发展失衡问题，老龄人口的增加和老龄化程度不断加深，对养老保障资金可持续性提出了新的挑战。为了应对老年人养老保障需求增加，亟待进一步发展养老保险第三支柱，优化养老保险体系。尽管近年来个税递延型商业养老保险已经开展了试点工作，但仍存在不少问题。本文通过对发展第三支柱个人养老金的必要性、面临的挑战进行分析，并结合国外典型国家养老保险第三支柱的建设经验，提出相应的政策建议。

关键词：养老保险第三支柱税延型商业养老保险

来源：博看期刊

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