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税务信息跨境交换框架的新趋势——简评保加利亚国税局税务信息泄露案

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国际税收 2021年第5期 62-66页

作者：杨佩龙北京大学法学院

保加利亚国家税务局税务信息泄露案是统一报告标准(CRS)框架下首例因税务机关保管不当导致税务信息泄露的案件。该案极大程度上影响了CRS框架下税务信息交换机制的落实和发展。当下,纳税人信息保护措施仍有完善的空间,单纯的信息保密义... 详细信息

保加利亚国家税务局税务信息泄露案是统一报告标准(CRS)框架下首例因税务机关保管不当导致税务信息泄露的案件。该案极大程度上影响了CRS框架下税务信息交换机制的落实和发展。当下,纳税人信息保护措施仍有完善的空间,单纯的信息保密义务并不足以完全保障税务信息的安全。从本案来看,纳税人权利保护的实质化、税务信息保密措施的细节化以及法律主体承责方式的明确化是未来CRS发展中需要考虑的重要问题。中国一直积极参与G20国际税制改革,从国内法角度来看,有效构建主体法律责任、明确交换信息的法律定位和税务信息匿名化是CRS框架本土化构建的关键要素。

关键词：税务信息信息交换统一报告标准

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企业税务信息披露:一种社会责任视角的分析

财经论丛 2008年第3期 21-27页

作者：黄董良方婧浙江财经学院会计学院浙江杭州310018

企业社会责任问题目前在理论界与实务界正越来越受到重视。向社会公众披露真实准确的财务信息,尤其是披露税务信息是现代企业履行社会责任的重要体现。本文立足于企业社会责任场域,从企业社会责任视角,分析企业税务信息披露的现状,探讨... 详细信息

企业社会责任问题目前在理论界与实务界正越来越受到重视。向社会公众披露真实准确的财务信息,尤其是披露税务信息是现代企业履行社会责任的重要体现。本文立足于企业社会责任场域,从企业社会责任视角,分析企业税务信息披露的现状,探讨造成企业税务信息披露缺陷的成因,并有针对性地提出切实可行的改进措施,以促进企业税务信息披露更为充分,披露内容更为准确,从而更好地履行其社会责任。

关键词：税务信息社会责任披露

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如何做好税务信息工作

税务与经济 1993年第5期 34-35页

作者：高国青

税务信息作为一种专业信息,已被越来越多的人所认识,它的作用也日益受到重视.根据税务工作的特点,税务信息应从提高各级领导对信息工作的认识入手,加强信息人员队伍建设,建立健全信息网络,进一步发挥信息的作用,使税务信息工作逐步走上... 详细信息

税务信息作为一种专业信息,已被越来越多的人所认识,它的作用也日益受到重视.根据税务工作的特点,税务信息应从提高各级领导对信息工作的认识入手,加强信息人员队伍建设,建立健全信息网络,进一步发挥信息的作用,使税务信息工作逐步走上规范化、科学化、制度化的轨道.一、充分发挥信息工作的作用.税收信息系统是各种经济活动的综合反映.要做好税收

关键词：税务信息税收收入财政收入财政管理基层局税源

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纳税人税务信息保护制度研究

纳税人税务信息保护制度研究

作者：刘春媛吉林财经大学

学位级别：硕士

纳税人税务信息简单的说就是与纳税人履行纳税义务有关的信息,法律上对纳税人进行保护的信息不完全等同于纳税人税务信息,二者是包含与被包含的关系,纳税人税务信息要大于受法律保护的纳税人税务信息。我们可以将受保护的纳税人税务信... 详细信息

纳税人税务信息简单的说就是与纳税人履行纳税义务有关的信息,法律上对纳税人进行保护的信息不完全等同于纳税人税务信息,二者是包含与被包含的关系,纳税人税务信息要大于受法律保护的纳税人税务信息。我们可以将受保护的纳税人税务信息等同于纳税人涉税保密信息。纳税人涉税保密信息是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密,这是税务机关的法定义务。纳税人涉税保密信息与纳税人税务信息、商业秘密和个人隐私既有区别又有联系。纳税人涉税保密信息具有合法性、相对秘密性和脆弱性的特征。保障纳税人涉税保密信息是保障纳税人合法权益的重要内容,是改变我国“义务本位”的税收现状和税法改革的重要内容。当前,由于我国法律体系不完善,税法对纳税人权利保障不足,信息相关主体保密意识欠缺,以及纳税人税务信息应用的愈加广泛和互联网新技术的发展,都导致纳税人涉税保密信息的保障环境恶化。结合域外各国对纳税人税务信息保护的实践并结合我国国情,要改善现状,就要从健全保障纳税人税务信息的法律体系、提高相关主体保密意识和完善信息共享制度三方面开展工作,以改善我国目前保护纳税人税务信息的尴尬处境,真正实现以纳税人权利规范权力,强化公民的纳税人主体意识。

关键词：纳税人权利权利保护税务信息纳税人涉税保密信息

美国、德国纳税人税务信息保护制度的比较与启示

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涉外税务 2013年第5期 57-60页

作者：何峰西南政法大学经济法学院重庆401120

随着信息技术的发展,包括税务信息在内的个人信息被滥用的风险与日俱增。许多国家(地区)对纳税人税务信息保护给予重视。本文通过介绍美国和德国纳税人税务信息保护相关制度,期望对我国纳税人税务信息保护制度的建立起到借鉴作用。

关键词：纳税人税务信息保护

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十大措施:确保税务信息与网络安全

中国税务 2001年第12期 44-45页

作者：任国富王晓东张海龙

1994年开始的税收征管改革，以纳税申报和优化服务为基础，为以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，从而将计算机与网络技术引入到税收工作中。目前，国税系统已开通从总局到县局的4级骨干网络；许多地方的地税系统也开通了从省局... 详细信息

1994年开始的税收征管改革，以纳税申报和优化服务为基础，为以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，从而将计算机与网络技术引入到税收工作中。目前，国税系统已开通从总局到县局的4级骨干网络；许多地方的地税系统也开通了从省局到县局的网络。税务系统的广域网体系正逐步得到统一和完善。

关键词：税务系统 Internet 税务信息网络安全对策

以数治税背景下企业税务信息系统建设思路与构想

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第4期 0114-0117页

作者：楼思思乐麦信息技术(杭州)有限公司浙江杭州311208

现阶段,“以数治税”指数字经济时代下,税收征管体系的数字化升级和智能化改造,以数治税的出现影响了各行各业,也深深地影响着税务信息质量,而税务信息是企业财务状况、经营成果、现金流量等分析的基础,其质量好坏会直接影响到企业管理... 详细信息

现阶段,“以数治税”指数字经济时代下,税收征管体系的数字化升级和智能化改造,以数治税的出现影响了各行各业,也深深地影响着税务信息质量,而税务信息是企业财务状况、经营成果、现金流量等分析的基础,其质量好坏会直接影响到企业管理者和利益相关者的决策。企业税务信息质量也具有验证过去经济决策的正确性和预测未来经济发展趋势的作用,因此有效掌握企业税务信息质量至关重要。因此,本文重点研究以数治税背景下企业税务信息系统建设思路与构想,旨在促进企业持续健康发展。

关键词：以数治税企业税务信息系统建设思路构想

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基于税务信息的中小企业信用评价体系研究

基于税务信息的中小企业信用评价体系研究

作者：楚泽昊河南财经政法大学

学位级别：硕士

信用评价方法依赖于受评对象的真实数据,而受评对象的道德风险、逆向选择,以及社会信用体系不完善等因素造成信用评价方获取真实有效数据的成本较高。信息壁垒增加了信用评价活动中评价方的信息获取成本和信息审核成本,最终提高了企业... 详细信息

信用评价方法依赖于受评对象的真实数据,而受评对象的道德风险、逆向选择,以及社会信用体系不完善等因素造成信用评价方获取真实有效数据的成本较高。信息壁垒增加了信用评价活动中评价方的信息获取成本和信息审核成本,最终提高了企业的融资成本。信息获取成本问题在中小企业信用融资活动中显得尤为突出,因为大部分中小企业的融资需求有期限短、需求急、频率高、金额小等特点,授信方(银行)在信用评价过程中耗费的时间和经济成本是部分中小企业难以承受的。为解决信用评价过程中的信息不对称问题,本文欲寻找一种低成本的信息获取途径。我国税务机关要求企业报送登记信息、纳税信息和财务信息,储备有大量有评价价值的信息。受到“银税互动”成功经验的启发,本文从信息获取的角度入手,结合现有企业信用评价的研究成果,分析如何利用税务信息更好的进行信用评价。在分析的基础上,本文设计了利用税务信息的企业信用评价方法,以期促进中小企业信用融资活动的发展。由于中小企业的复杂性,尚未有针对中小企业信用评价的统一观点。因此,本文花费较多篇幅研究了企业信用评价方法、评价模型和评价指标,然后寻找在不同信用评价过程中,税务信息能够发挥作用的切入点。

关键词：中小企业信用评价信用评价指标信息不对称银税互动税务信息

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我国税务信息公开法律制度完善研究

我国税务信息公开法律制度完善研究

作者：管春雨哈尔滨工程大学

学位级别：硕士

当前,我国正在持续推进税务信息公开法律制度建设工作。在当前政治经济环境大背景之下,税务信息的公开有其必然要求。一方面,在信息经济时代,税务信息对于企业、组织甚至个人具有越来越重要的价值,是他们做出进一步决定和判断的基础,因... 详细信息

当前,我国正在持续推进税务信息公开法律制度建设工作。在当前政治经济环境大背景之下,税务信息的公开有其必然要求。一方面,在信息经济时代,税务信息对于企业、组织甚至个人具有越来越重要的价值,是他们做出进一步决定和判断的基础,因此税务信息必须公开,否则市场经济难以健康运转;另一方面,税务信息公开也是行政公开的必然要求,政府权力不可无限扩张,行政应当公开透明,以保障公民的知情权。但是,税务机关所掌握的税务信息并不都具有可公开性,有相当一部分税务信息同纳税人的人格、尊严、隐私等密切关联,这就要求,在税务公开过程中,还应注意对纳税人权利的保障。事实上,税务信息公开法律制度本身就包含了以上两个方面的内容,既要实现税务信息的公开,同时也致力于对纳税人相关权利的保护。因此,以上两方面的内容并不相互矛盾,它们是税务信息公开法律制度的一体两面。本文致力于探讨如何完善我国税务信息公开的法律制度,通过梳理相关理论、反思立法疏漏,对具体问题展开分析,并借鉴域外经验,对我国税务信息公开的法律制度的完善提出建议,以期达到税务信息公开与纳税人权利保障的利益平衡。具体而言,本文主要通过以下几个部分展开:第一,对我国税务信息公开法律制度的概述,在这个部分对我国税务信息公开的历史沿革以及税务信息公开的法理基础进行阐释,归纳了国内税务信息公开法律制度的现状;第二,对我国税务信息公开法律制度中存在的问题进行阐述,主要从立法层面、执法层面、监督救济层面这三个方面展开;第三,对域外经验进行介绍,主要是对美国、日本以及我国台湾地区的税务信息公开制度进行了介绍;第四,针对我国税务信息公开法律制度在立法、执法、监督救济这三个层面存在的问题,并借鉴域外相关经验,提出完善我国税务信息公开法律制度的意见。具体而言,在立法层面,应当在宪法层面明确公民的税收知情权,在税收立法中明确公开原则,制定统一地税务信息公开条例,明确税务信息公开的范围和标准。在执法层面,应当提升税务机关信息公开的意识理念,与此同时,不断提升税务机关税务信息公开的执法能力,还要强化税务信息公开的及时性并规范现有的公开渠道。在监督救济层面,应当明确税务信息公开的考核以及违法失职应当承担的法律责任,同时完善税务信息公开的救济制度。总而言之,应当在税务信息公开的法律制度建设中完善立法、明确纳税人权力保障、行政机关转变执法理念、建构一体的税务信息公开救济机制。

关键词：税务信息税务信息公开纳税人权利知情权