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税务人员涉税犯罪及对策

中国经贸导刊 2001年第17期 29-29,12页

作者：彭凤莲安徽省师范大学经济法政学院

国家税收因纳税人的偷税、漏税、避税等因素大量流失.税务人员徇私舞弊不征、少征税款,徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税也是造成税收流失的重要因素之一.其中,税务人员在税收征收管理中徇私舞弊的行为致使国家税收遭受重大损失的... 详细信息

国家税收因纳税人的偷税、漏税、避税等因素大量流失.税务人员徇私舞弊不征、少征税款,徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税也是造成税收流失的重要因素之一.其中,税务人员在税收征收管理中徇私舞弊的行为致使国家税收遭受重大损失的,构成犯罪,笔者称之为税务工作人员涉税犯罪.

关键词：税务人员涉税犯罪种类犯罪预防职业道德法律

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税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法(试行)

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上海财税 2002年第4期 54-55页

第一条为提高税务人员执法水平,保证税收执法队伍基本素质,调动执法人员工作积极性,促进税务机关依法行政,制定本办法。

关键词：执法资格税务人员能级暂行办法税务

税务人员职业伦理水平影响因素研究 ——以C市税务局为例

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税务人员职业伦理水平影响因素研究 ——以C市税务局为例

作者：包吉成苏州大学

学位级别：硕士

税务人员是一类特殊的公务员群体,他们拥有更多的行政权力,承担着更多的服务职能,近年来税务人员职业伦理相关问题时有曝光,不仅降低了税务部门的公信力,也影响了社会对政府的信任感。因此,如何找出影响税务人员职业伦理水平的多种因素... 详细信息

税务人员是一类特殊的公务员群体,他们拥有更多的行政权力,承担着更多的服务职能,近年来税务人员职业伦理相关问题时有曝光,不仅降低了税务部门的公信力,也影响了社会对政府的信任感。因此,如何找出影响税务人员职业伦理水平的多种因素,从而让税务部门更有导向性地去施行职业伦理建设,是当前亟需去解决的问题。本研究首先系统梳理了国内外公务员职业伦理方面的研究文献,对税务人员、职业伦理、行政责任相关概念进行了界定,阐述了“负责任的行政人员”、公共价值创造、公共伦理理论知识,构建了税务人员职业伦理水平影响因素的理论模型。在研究方法上,除了文献研究外,还采取了对C市税务局下属的税务人员发放问卷进行全量调查的方法,并以此为基础通过统计分析手段开展数据分析实证研究。本研究分析得出:(1)税务人员职业伦理水平主要受价值冲突治理、内部控制、外部控制和伦理环境4个因素的影响。其中价值冲突治理的影响权重最大,并且其与内部控制的影响力度显著高于外部控制,伦理环境在其他3个影响因素共同作用时,影响力度不显著。(2)各个影响因素方面,税务部门做得最好的是内部控制,但是该维度中各因子得分差异较大,税务人员特别对伦理决策技巧的掌握不足;排名第二的是价值冲突治理,税务部门缺少公众参与程序,对中年税务人员的价值诉求重视不足;做得最差的是外部控制,其各项手段的实施均得不到认可。最后,本研究从各影响因素角度出发提出了提高税务人员职业伦理水平的对策建议。价值冲突治理方面包括确定具有实质价值的行政目标,获取民众对行政目标的合理性支持,提升运行和管理能力;内部控制因素方面包括建立包含权威的、社团的、原则的道德层次的伦理培育制度;外部控制手段方面为健全职业伦理制度,优化个人绩效考核制度,成立伦理委员会优化职业伦理管理模式。

关键词：职业伦理影响因素税务人员数据分析

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税务人员涉税渎职犯罪研究

税务人员涉税渎职犯罪研究

作者：胡华湘潭大学

学位级别：硕士

在国家经济发展过程中,税务机关可以说是最为关键的执法部门,对国民经济的健康发展发挥着至关重要的作用。而在税务机关中,税务人员作为重要的成员直接与纳税人进行接触,参与涉税环节的管理,直接掌握着执法权和管理权,所以如果税务人员... 详细信息

在国家经济发展过程中,税务机关可以说是最为关键的执法部门,对国民经济的健康发展发挥着至关重要的作用。而在税务机关中,税务人员作为重要的成员直接与纳税人进行接触,参与涉税环节的管理,直接掌握着执法权和管理权,所以如果税务人员如果不能很好的履行职责,就非常容易出现渎职行为。那么什么是涉税渎职犯罪呢,通常我们理解为税务人员在税收征管过程中,违法行使或不行使税收执法权而发生的渎职犯罪。这种犯罪不仅妨害国家对税收的正常管理,使得国家财产和人民利益受到损害,最终影响国家税收的公信力。涉税渎职犯罪与其他性质的犯罪相比,具有自己的一些特性,其犯罪的主体更具有专业性和智能性,而且犯罪的行为也比较隐蔽,更加具有欺骗性,在犯罪责任和背景方面,其具有更大的分散性和复杂性,案件的性质相比其他案件更加复杂而且具有很大的反复性。近些年,我国税务人员涉税渎职犯罪的案件呈逐年上升趋势,涉案的范围和金额也更大,对国家和人民的利益产生的损害也更加严重。税务人员涉税渎职犯罪的原因有很多,而且这些原因涉及面都非常广,也非常复杂。包括个人思想层面、内部管理层面、外部环境层面等。通常对于渎职犯罪,预防的作用是非常重要的,对于税务人员涉税渎职犯罪,要采取相应的预防措施。要加强对税务人员各方面的教育,加强权力监督,对相关的法律要进行有效的完善,并且建立严格的内部管理制度,加大惩治力度。

关键词：税务人员涉税渎职犯罪

“金税”三期建设应增加纳税人和税务人员管理服务系统

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涉外税务 2003年第8期 17-22页

作者：李林根深圳市地方税务局深圳518033

国家税务总局提出了“金税”三期建设的总体目标是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。四个系统是指税收征管业务、税收行政管理、外部信息、决策支持系统。作者认为,这四个系统建设的出发点和落足点都是事,即只管事,它忽视... 详细信息

国家税务总局提出了“金税”三期建设的总体目标是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。四个系统是指税收征管业务、税收行政管理、外部信息、决策支持系统。作者认为,这四个系统建设的出发点和落足点都是事,即只管事,它忽视了对人(纳税人和税务人员)的管理服务。“金税”三期建设应当增加纳税人管理服务系统和税务人员管理服务系统,把人和事放在同等重要的位置。

关键词： “金税”工程纳税人税务人员税收征管税务机关税收工作中国

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税务人员法律意识培养问题研究

税务人员法律意识培养问题研究

作者：姜鑫吉林财经大学

学位级别：硕士

党的十八届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》,明确提出以提高发展质量和效益为中心,加快形成引领经济发展新常态的体制机制和发展方式,并在2020年全面建成小康社会这一重大目标和任务... 详细信息

党的十八届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》,明确提出以提高发展质量和效益为中心,加快形成引领经济发展新常态的体制机制和发展方式,并在2020年全面建成小康社会这一重大目标和任务。在经济新常态的大背景下,税务人员的法律意识将直接影响纳税服务水平,进而影响经济建设的高质高效发展。税务人员作为贯穿在整个税务工作的一条主线,是构建和谐税企关系的关键。税务机关作为国家税收的征收机关,必须要得到企业的支持与认同,只有在税企关系和谐有力地保障下,才能实现和谐社会的大目标。传统的税务人员的法律意识如今已经不能适应税务工作的需要,取而代之的是新型、服务型法律意识。2014年5月习主席考察河南时首次提出:“中国发展仍处于重要战略机遇期,我们要增强信心,从当前中国经济发展的阶段性特征出发,适应新常态,保持战略上的平常心态。”经济新常态也成为了对于“十三五”时期形势的准确研判。税务工作者在经济新常态下,分析如何培养法律意识,能够实现企业和税务机关的良性互动,满足广大纳税人的社会需求,让整个社会更加和谐发展,具有重要的意义,也只有这样才能使税务机关在经济新常态下为广大纳税人服务。本文从以下六个方面进行研究:第一章主要是导论,包括选题的背景,研究目标和意义,研究方法与思路,文献综述。第二章主要说明税务人员法律意识相关概述,包括法律意识内涵、结构及税务人员法律意识的定位及特点。第三章主要讲税务人员法律意识培养的重要性及我国税务人员法律意识存在的问题。重要性包括三个方面:一是税务人员法律意识培养在经济新常态下的定位;二是税务人员法律意识培养是适应经济新常态发展的前提;三是税务人员法律意识培养是引领经济新常态发展的坚实后盾。我国税务人员法律意识存在的问题主要包括三方面:部分税务人员法律意识较为淡薄;部分税务人员依法行政意识有待提高;部分税务机关内审、监察机构职能不明确。第四章主要讲税务人员法律意识存在问题的原因分析,包括:传统法律意识影响,依法服务意识薄弱;依法征税程序复杂性导致的懒政行为;依法行政能力存在一定局限性,导致执法能力弱化;依法审批环节因素导致纳税人消极纳税。第五章主要讲税务人员法律意识培养的路径选择:一是着力提高税务队伍整体素质,包括:树立现代化法律意识,全面提高执法水平;用科学的税务法律文化,构建科学税企体系;加强税务人员专业知识学习,提高依法执政水平;加强思想作风建设,塑造清廉高效的执法队伍。二是科学构建税务人员服务机制,具体包括:建立创新完善机制,提升税务人员服务水平;建立应急回应机制,提高税务人员执法公信力;建立法律问责约束机制,约束税务人员执法公信力。三是完善税务执法监督机制,具体包括:建立健全税务人员的执法监督机制;健全税务部门内部监督机制,促进信息公开透明。第六章结论。

关键词：税务人员法律意识培养研究