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高新技术企业几个关键指标如何计算

税收征纳 2024年第2期 44-45页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

高新技术企业可以享受相应的税收优惠政策,但在高新技术企业认定过程中,有相关的条件和范围要求,特别是一些量化指标,如收入总额、研发费与销售收入占比计算等,纳税人要引起重视,避免计算错误而导致不能认定资格并享受优惠。收入总额计... 详细信息

高新技术企业可以享受相应的税收优惠政策,但在高新技术企业认定过程中,有相关的条件和范围要求,特别是一些量化指标,如收入总额、研发费与销售收入占比计算等,纳税人要引起重视,避免计算错误而导致不能认定资格并享受优惠。收入总额计算错误政策规定,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用研发费用加计扣除政策。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第四条规定.

关键词：国家税务总局高新技术企业认定税收优惠政策研发费房地产业批发和零售业计算错误住宿和餐饮业

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研发费加计扣除税收政策实施及改进

纳税 2023年第19期 16-18页

作者：胡小莉浩特(成都)智能科技有限公司

为了鼓励企业加大研发投入，我国政府出台了研发费加计扣除税收政策，为企业提供更多的支持，以促进企业提高研发投入，从而进一步促进科技创新和产业升级。然而，研发费加计扣除政策在实施过程中面临一些问题，企业要加强政策学习，规... 详细信息

为了鼓励企业加大研发投入，我国政府出台了研发费加计扣除税收政策，为企业提供更多的支持，以促进企业提高研发投入，从而进一步促进科技创新和产业升级。然而，研发费加计扣除政策在实施过程中面临一些问题，企业要加强政策学习，规范内部管理，加大人才培训力度和政策宣传；政府部门之间要加强配合，解决研发难点问题，引入数字化手段，充分应用新媒体，有效解决相关问题，促进企业更好地发展。

关键词：研发费加计扣除税收政策

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高新技术企业研发费加计扣除问题和政策思考

税收征纳 2023年第5期 26-28页

作者：李进超国家税务总局督察内审司

近年来,在高质量发展政策背景下,支持技术创新税收政策力度不断加大。而高新技术企业和研发费加计扣除作为两项主要的技术创新税收政策,其执行效果和政策差异也备受关注。本文站在税务角度,通过梳理上述两项政策的口径差异,分析实践中... 详细信息

近年来,在高质量发展政策背景下,支持技术创新税收政策力度不断加大。而高新技术企业和研发费加计扣除作为两项主要的技术创新税收政策,其执行效果和政策差异也备受关注。本文站在税务角度,通过梳理上述两项政策的口径差异,分析实践中政策执行遇到的问题,并从税收立法、制度执行和政策监督等方面提出完善建议,使之更好服务宏观经济大局。

关键词：加计扣除研发费政策差异政策思考税收立法政策背景宏观经济高新技术

企业研发费加计扣除政策应用问题探讨——基于慈溪市三家企业案例分析

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企业研发费加计扣除政策应用问题探讨——基于慈溪市三家企业案例...

作者：叶盈盈厦门大学

学位级别：硕士

科技是国家强盛之基,创新是民族进步之魂。在过往的十余年内,我国凭借人口红利优势创造了 GDP持续高速增长的奇迹。如今,在以互联网、人工智能等行为为首掀起的新一轮科技革命的大环境下,我国需大力发展科学技术,才能提高国家竞争力。... 详细信息

科技是国家强盛之基,创新是民族进步之魂。在过往的十余年内,我国凭借人口红利优势创造了 GDP持续高速增长的奇迹。如今,在以互联网、人工智能等行为为首掀起的新一轮科技革命的大环境下,我国需大力发展科学技术,才能提高国家竞争力。研发费加计扣除政策作为诸多税收优惠政策中一项,对激励企业自主研发起到了积极的推动作用。如何切实发挥加计扣除政策实效,需要由税收理论和实证研究勾勒出一幅全景图,借助统计数据和典型案例来科学评估判断。本文以企业研发费加计扣除为研究对象,首先梳理研发费加计扣除政策在不同历史时期的变化及特点,阐述研发费加计扣除政策对促进企业研发的理论基础与内在机理。接着,以慈溪市企业享受研发费加计扣除情况为蓝本,概览该优惠政策在辖区内的执行落实情况及对企业的实效。然后,选取辖区内若干典型企业为例,通过定性定量分析,进行横向与纵向等多个维度的比较研究,分析加计扣除政策对企业的影响,并从中发现企业在政策应用过程中存在的问题,如企业内部核算不够规范;了解税务部门在政策执行过程中遇到的困难,如各部门对研发费认定口径不一致;总结企业研发活动受政策影响的情况,如企业的研发投入与企业发展之间的关联情况。最后,针对研发费加计扣除政策在设计、落实、及应用中存在的问题与不足,从税务部门和企业两个层面着眼,提出破解难题与完善不足的对策与建议。本文在理论研究的基础上,对笔者所在地区整体情况和辖区内典型企业进行剖析,提出有针对性的建议,以期政策设计进一步完善,并为其在全国范围内更好地应用与落实提供一定的借鉴意义和参考价值。

关键词：研发费加计扣除政策问题分析

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高新技术企业研发费加计扣除之税务风险研究

高新技术企业研发费加计扣除之税务风险研究

作者：杨薇湖南大学

学位级别：硕士

创新是企业的立足之本，更是其发展之源，知识经济时代，研发是高科技企业的最重要的经济活动之一。各国为了鼓励企业自主创新和发展，纷纷出台了鼓励企业研发的各种措施，其中税收激励政策是最普遍和通用的手段之一，尤其是研发费（Res... 详细信息

创新是企业的立足之本，更是其发展之源，知识经济时代，研发是高科技企业的最重要的经济活动之一。各国为了鼓励企业自主创新和发展，纷纷出台了鼓励企业研发的各种措施，其中税收激励政策是最普遍和通用的手段之一，尤其是研发费（Research and Development，以下简称R&D）在所得税前加计扣除是其最重要的政策之一。出于创新和节税的要求，研发费的会计核算是高新技术企业会计核算中最重要的一环，尤其是在所得税汇算清缴中，对研发费加计扣除政策的理解和运用，同时也带来了相应的财务风险，即税务风险。本文共分五章。首先分析了选题背景，指出本文研究的目的、意义、研究的内容、方法，以及文献综述;接着，对高新技术企业研发费与税务风险进行了界定，分析了关于研发费税务风险的研究理论;然后细致地梳理了我国R&D的会计处理政策和R&D加计扣除政策的历史变迁，对比了研发费在会计和税法处理上的差异;接下来，通过对某高新企业各研发项目加计扣除的审查，解析了当前我国企业在R&D加计扣除政策执行上可能面临的各种税务风险;最后从政府和企业两方面提出了解决研发费加计扣除税务风险的对策和建议。本文的创新在于从企业的角度去解读R&D加计扣除政策的应用，用实证分析了企业研发在立项范围、成本核算、委托开发、集团共同开发、中间试制品处理等方面可能存在的税务风险，从而帮助企业更好地规避税务风险。

关键词：高新技术企业研发费加计扣除税务风险

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企业研发费加计扣除的基本判断和操作要点

财务与会计 2017年第8期 52-53页

作者：叶全华浙江省嘉善县国家税务局

本文结合相关政策,分析了企业研发费加计扣除享受税收优惠政策的对象范围、研发活动的限制和判断、研发费用的归集规范要求。分析了在研发费加计扣除业务中,申报、备案和审查,界定研发人员,加速折旧可享受加计扣除等关键点的处理。

关键词：研发费加计扣除税收优惠

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研发费加计扣除税会差异分析及应用研究

财会学习 2021年第15期 8-10页

作者：李雪萍北京市中伦文德(南京)律师事务所

以生产制造行业、建筑行业、科研行业等公司为样本,以研发费加计扣除各要素为对象,分析了加计扣除过程中会计与税务的差异。研究结果发现,税务上的加计扣除与会计上的一般扣除差异体现在各方面。进一步研究表明,在实践中指导企业有目的... 详细信息

以生产制造行业、建筑行业、科研行业等公司为样本,以研发费加计扣除各要素为对象,分析了加计扣除过程中会计与税务的差异。研究结果发现,税务上的加计扣除与会计上的一般扣除差异体现在各方面。进一步研究表明,在实践中指导企业有目的有选择地规划会计上研发费的扣除事项,可最大限度实现税务上的加计扣除效果,获取最大的税收红利,并且依法依规操作,规避风险。以响应科学技术是第一生产力,鼓励企业加大研发投入,提高自主创新能力,促进良性循环,形成社会规模效益。

关键词：研发活动研发费加计扣除税会差异应用研究

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钢铁企业研发费归集探讨

冶金管理 2020年第16期 32-34页

作者：唐皓烨广西柳州钢铁集团有限公司

近年来国家为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,相继出台了系列促进措施,研发费用加计扣除范围逐渐扩大,申报流程不断简化,加计扣除比例逐步提升,研发费统计口径调整优化。2019年10月24日新浪财经发表题为《研发费加计扣除三大... 详细信息

近年来国家为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,相继出台了系列促进措施,研发费用加计扣除范围逐渐扩大,申报流程不断简化,加计扣除比例逐步提升,研发费统计口径调整优化。2019年10月24日新浪财经发表题为《研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益加计扣除比例提至100%》文章。消息称"制造业研发费用加计扣除比例自去年50%提至75%后,最近国务院常务会议再表态,研究对制造业重点行业加大研发费用加计扣除比例。"

关键词：加计扣除研发费研发投入钢铁企业统计口径促进措施新浪财经申报流程

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浅析研发费加计扣除风险规避及应对措施

中国管理信息化 2018年第22期21卷 27-29页

作者：丁磊中铁工程设计咨询集团有限公司北京100055

研发费加计扣除是企业享受税收优惠的重要政策,对企业减税降负具有非常明显的效果,企业在享受税收优惠的同时,面临对政策理解不透彻,基础资料准备不规范、不全面等诸多风险。本文就勘察、设计、咨询、科研等类似技术服务业、高新企业研... 详细信息

研发费加计扣除是企业享受税收优惠的重要政策,对企业减税降负具有非常明显的效果,企业在享受税收优惠的同时,面临对政策理解不透彻,基础资料准备不规范、不全面等诸多风险。本文就勘察、设计、咨询、科研等类似技术服务业、高新企业研发费加计扣除风险进行深入研究,最终提出了此类企业应规避的主要风险及应对措施,希望有助于企业建立健全研发费加计扣除内控流程制度,规范使用研发费加计扣除优惠政策,降低企业纳税风险。

关键词：技术服务业研发费加计扣除风险规避