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上市公司现金流信息披露状况调查

财会月刊 2008年第36期 3-5页

作者：吕久琴复旦大学管理学院

本文以上交所和深交所上市公司为样本,详细调研了2001～2007年间资产负债表中货币资金与现金流量表中现金及现金等价物的披露状况。发现在新会计准则实施前后,资产负债表中货币资金与现金流量表中现金及现金等价物之间的差异都存在。这... 详细信息

本文以上交所和深交所上市公司为样本,详细调研了2001～2007年间资产负债表中货币资金与现金流量表中现金及现金等价物的披露状况。发现在新会计准则实施前后,资产负债表中货币资金与现金流量表中现金及现金等价物之间的差异都存在。这种差异不仅存在于合并财务报表,而且存在于母公司报表中,只是上交所与深交所上市公司的差异幅度有所不同。

关键词：货币资金现金及现金等价物信息披露

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企业会计准则──现金流量指南(Ⅰ)

财会月刊 1998年第6期 50-54页

一、基本要求（一）企业应在年末编制年报时编报现金流量表。企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。（二）现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。（三）现金流量表应由制表人、会计生营和单位负责人签... 详细信息

一、基本要求（一）企业应在年末编制年报时编报现金流量表。企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。（二）现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。（三）现金流量表应由制表人、会计生营和单位负责人签字盖章。（四）企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金帐簿的设置等会计基础工作，有条件的企业还应设置编表所需要的有关辅助帐簿。（五）企业应当就现金等价物的确认标准，作出明确规定，并加以披露。现金等价物的确认标准加中变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。二、说明（－）关于定义本准则的定义部分包括“现金”、“现金等价物”和“现金流量”三个概念。本准则巾还

关键词：现金流量增值税筹资活动现金及现金等价物企业会计准则经营活动投资活动调整分录金融企业固定资产

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如何编制合并现金流量表

财会通讯（上） 1998年第12期 28-29页

作者：刘旺新卜功桃广东深圳经济特区发展(集团)公司

合并现金流量表是以现金为基础编制的反映由母公司和子公司组成的企业集团在一定期间内现金和现金等价物流入和流出的数量的合并会计报表。它是为会计报表使用者提供整个企业集团一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便... 详细信息

合并现金流量表是以现金为基础编制的反映由母公司和子公司组成的企业集团在一定期间内现金和现金等价物流入和流出的数量的合并会计报表。它是为会计报表使用者提供整个企业集团一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便报表使用者了解和评价该企业集团获取现金和现金等价物的能力。

关键词：个别现金流量表合并现金流量表关联交易编制合并合并资产负债表关联企业合并范围现金及现金等价物合并会计报表子公司

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现金流量表信息的分析和利用

辽东学院学报（自然科学版） 1999年第1期10卷 30-31页

作者：于敏辽宁财政高等专科学校会计系

现金流量表是会计报表使用者用来提供企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生现金流量的信息,它有助于报表使用者估量企业生成现金的能力,了解企业如何使用现金,预测企业未来现金流量.经营活动现金流量是一个重要的指示器... 详细信息

现金流量表是会计报表使用者用来提供企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生现金流量的信息,它有助于报表使用者估量企业生成现金的能力,了解企业如何使用现金,预测企业未来现金流量.经营活动现金流量是一个重要的指示器,投资活动现金流量反映了企业投资去向、合理性和收益性,筹资活动现金流量具体而又直观地体现了企业的财务运筹能力.现金净流量信息与净利润信息是互相补充、相辅相成的.

关键词：现金流量现金及现金等价物投资活动筹资活动现金流量比率

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现金流量表的结构分析

湖南财政与会计 1999年第6期 32-33页

作者：肖爱萍

现金流量表能提供许多有用信息,但需要阅读者认真分析,否则便不能达到应有的效果。我国现金流量表格式是横向三栏,纵向五大类,核心结构是三大类现金流量,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,并... 详细信息

现金流量表能提供许多有用信息,但需要阅读者认真分析,否则便不能达到应有的效果。我国现金流量表格式是横向三栏,纵向五大类,核心结构是三大类现金流量,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,并按这三个类别来计算现金及现金等价物净增加额。三大类现金流量中。

关键词：现金流量现金流出结构分析筹资活动经营活动现金及现金等价物投资活动量表净增加额现金净流量

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现金流量表的作用及编制方法

财会通讯（上） 1995年第11期 28-29页

作者：刘桂芳广东深圳市证券管理办公室

一、现金流量表的作用所谓现金流量表,是以现金及现金等价物为基础编制的反映企业在一定时期内现金流入、现金流出,以及现金增减情况的会计报表。美国自1987年11月起现金流量表已取代了编制达16年之久的财务状况变动表,香港自1992年3... 详细信息

一、现金流量表的作用所谓现金流量表,是以现金及现金等价物为基础编制的反映企业在一定时期内现金流入、现金流出,以及现金增减情况的会计报表。美国自1987年11月起现金流量表已取代了编制达16年之久的财务状况变动表,香港自1992年3月31日以后也规定须编制现金流量表。他们之所以用现金流量表取代财务状况变动表,是因为财务状况变动表存在着一些自身难以克服的缺陷。

关键词：现金流量编制方法量表现金及现金等价物财务状况直接法变动表间接法筹资活动现金收支

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完善金融企业会计管理工作之我见

江西社会科学 1999年第11期19卷 125-126页

作者：曹斌黄来喜中国人民银行全南县支行

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现金收支表法 B13

现金收支表法

财会信报

现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期(日、旬或月度)编制现金收入与支出报表(一般开设4页)，按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐项登记，于年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。其编制步骤是：

关键词：现金及现金等价物现金收支现金净流量

来源： cnki报纸评论

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现金等价物作为现金流量表编制基础的局限性

财会通讯（上） 1998年第10期 39-39页

作者：周明明陕西财经学院

笔者认为,把现金等价物作为现金流量表的编制基础,有以下几方面的局限性。一、现金等价物对偿债能力揭示的相对性。通过现金流量表可以反映会计主体的偿债能力、支付股息的能力、融资的能力等。将现金等价物作为现金流量表编表基础,是... 详细信息

笔者认为,把现金等价物作为现金流量表的编制基础,有以下几方面的局限性。一、现金等价物对偿债能力揭示的相对性。通过现金流量表可以反映会计主体的偿债能力、支付股息的能力、融资的能力等。将现金等价物作为现金流量表编表基础,是因为现金等价物的变现能力与偿债能力同现金具有类似性。但是,现金等价物毕竟不是现金。

关键词：现金等价物现金流编制基础偿债能力会计主体量表现金及现金等价物支付能力变现能力货币资金