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企业流程审计方法研究

企业流程审计方法研究

作者：陈建武南京大学

学位级别：硕士

内部审计是现代企业公司治理的重要组成部分,经过30多年的改革开放,随着经济的快速发展和市场经济体制的不断完善,公司经营的内外部环境发生着显著变化,内部审计的作用和价值日益得到理解、接受和认可。内部审计在获得巨大发展机遇的同... 详细信息

内部审计是现代企业公司治理的重要组成部分,经过30多年的改革开放,随着经济的快速发展和市场经济体制的不断完善,公司经营的内外部环境发生着显著变化,内部审计的作用和价值日益得到理解、接受和认可。内部审计在获得巨大发展机遇的同时,也面临着各种严峻的挑战。美的集团是一家以家电制造业为主的大型综合性企业集团,具有完善的现代企业治理架构。美的内部审计自诞生起,为美的的发展发挥了独特的作用,但伴随美的企业的战略转型,如何科学审计、系统审计、可持续审计,提高内部审计的工作质量和业务水平,成为美的内部审计的课题。为谋求更好的成长与发展,美的内部审计开始摸索建立专家型审计队伍,为企业增加价值而服务的审计转型。流程审计方法是美的在借鉴西方先进理论和实务基础上,为更好改善企业运营和增加企业价值,推动内部审计职业角色转变,有效的履行内部审计部门的经济监督和风险治理特色,而进行的探索。本文对内部审计的关键内容——内部控制和企业风险管理进行了深入分析,探讨了它们在内部审计中的作用和对内部审计的影响。进而介绍了流程管理的产生背景和相关知识,提出企业可以通过应用流程管理方法,在业务流程体系中实现涵盖各类管理体系的要求,也包括内部控制和企业风险管理的价值诉求。风险导向内部审计是内部审计的新发展,文中通过对其概念和基本方法的介绍,分析了其本质要求和方法局限,提出了流程审计方法的概念、步骤和内容。流程是融合各种企业管理方法的最佳载体,流程审计方法是一种以企业流程框架为依托,建立理解和分析企业业务结构化思维的过程审计方法。采用流程方法开展审计,不但避免了审计专业视角的狭隘,使内部审计融合到企业价值创造的过程中,也使审计人员在执行审计程序时,可以有效的建立与企业整体目标的关联,实现对企业风险的管理、控制和治理过程的全面综合评价。流程审计方法体现了风险导向内部审计模式的实质要求,具有广泛的适用性,是一种契合内部审计发展趋势的审计方法。

关键词：内部控制企业风险管理流程管理流程审计

基于DMAIC五步法下宁波银行内部流程审计实施研究

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基于DMAIC五步法下宁波银行内部流程审计实施研究

作者：任艳兰州大学

学位级别：硕士

目前,我国大多数商业银行在流程管理上存在诸多问题,但是众多商业银行内部审计重心仍然是合规性审计,随着业务的日新月异和经营范围的不断拓展,商业银行现阶段内部审计方法已无法真正满足其风险管理的内在需要,流程审计逐渐成为银行管... 详细信息

目前,我国大多数商业银行在流程管理上存在诸多问题,但是众多商业银行内部审计重心仍然是合规性审计,随着业务的日新月异和经营范围的不断拓展,商业银行现阶段内部审计方法已无法真正满足其风险管理的内在需要,流程审计逐渐成为银行管理规范性建设和持续提升管理效率的源动力。本文以宁波银行为研究对象,运用文献分析法、访谈调研法,通过六西格玛DMAIC流程工具进行分析与设计,找出宁波银行当前在业务开展中的问题,实施内部流程审计。从而实现以下目标:提出宁波银行内部流程审计新的思路和方法;有效识别业务风险特征,优化业务流程、改善内部管理并降低流程风险;推动宁波银行内部控制的健全和完善。根据此研究思路,本论文主要分为以下几个部分:第一部分是绪论部分,主要介绍本文的研究背景和意义、国内外研究述评、研究目标和内容、研究方法和技术路线等。第二部分是理论基础部分,主要是对流程审计相关理论进行阐述,对六西格玛的相关理论和主要工具进行阐述。第三部分主要介绍宁波银行业务发展概况及宁波银行内程审计的现状及不足。第四部分是主要介绍通过定义、测量、分析、改进、控制的六西格玛DMAIC五步法对宁波银行当前业务业务流程进行梳理、改进,并将最终审计结果予以保持和运用。第五部分为研究结论,对研究结果及整体研究情况进行总结并展望。

关键词：商业银行流程审计 DMAIC五步法

流程审计——商业银行零售业务内部控制审计方法研究

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中国内部审计 2016年第9期 22-27页

作者：孙镝飞中国建设银行沈阳审计分部邮政编码110001

本文引入"PDCA循环理论",通过对零售业务流程进行评价,发现审计对象存在的问题,从而做出客观的评价,促进组织内部控制水平的持续改进。

关键词：内部控制流程审计 PDCA循环流程成熟度

流程审计在医院增值服务中的功能定位与新作为

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中国总会计师 2020年第7期 94-95页

作者：栾志霞庞鲁生浙江大学医学院附属杭州市第一人民医院

"健康中国"战略背景下,内部审计作为医院完善治理、提升管理水平和服务能力的内设机构,可通过以提高受众满意度和组织竞争力为目的的流程审计,寓监督于服务,提出建议优化流程,协助提升医疗服务质量,释放更多为民服务新效能。本文就流程... 详细信息

"健康中国"战略背景下,内部审计作为医院完善治理、提升管理水平和服务能力的内设机构,可通过以提高受众满意度和组织竞争力为目的的流程审计,寓监督于服务,提出建议优化流程,协助提升医疗服务质量,释放更多为民服务新效能。本文就流程审计在医院增值服务中的功能定位与新作为进行探讨。

关键词：流程审计医院增值服务优化流程

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企业流程审计常用方法

企业管理 2021年第3期 91-97页

作者：李国春深圳市巨维创新有限公司

流程审计在企业管理中越来越普及,但流程的审计方法却参差不齐,导致流程审计质量不高,不被高层重视许多流程审计人员容易把流程审计当作内部审核来进行,最终草草了事:要实现流程审计工作的价值,企业需要一套完整的流程审计系统技术方法。

关键词：流程审计合规性流程穿行测试审计法流程敏捷度测试法访谈测评审计法流程遵从度测评法流程IT化

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运用ERP系统进行销售与收款流程审计

财会月刊 2005年第27期 30-31页

作者：段吴琼刘锦芳武汉大学商学院

ERP系统的有效运行有助于企业实现规范化管理，提高企业经营效率，同时也产生了一些内部控制审计问题。本文仅对丝宝集团公司销售与收款流程的内部控制审计做些分析。[第一段]

关键词：订单流程审计出库单销售主管销售发票会计部 ERP

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浅析企业如何进行流程审计

中国管理信息化 2020年第7期23卷 37-39页

作者：师旭丽唐定全郭红锋株洲时代新材料科技股份有限公司湖南株洲412007

在总结某上市公司流程审计的实践经验基础上,详细介绍了流程审计的理论、方法,探讨企业如何开展流程审计。

关键词：流程审计理论方法

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刍议流程审计的实施策略与管理规范

中国外资 2009年第20期 97-97,99页

作者：许永源福建中邮普泰移动通信设备有限公司

流程审计以对业务流程的思考为基础，以识剐流程控制效果为手段，并通过始于“流程再造”、作用于“流程再造”的过程完成风险管理。流程审计的内容是什么？如何更规范地实施流程审计？本文均做出相应的骣斌，

关键词：流程审计实施策略管理规范

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数字经济时代企业流程审计发展探究

西部财会 2023年第11期 70-72页

作者：侯晨西安工程大学

数字经济时代下，随着信息技术的不断进步，企业流程审计的数字化转型已成为必然趋势。流程审计需顺应数字化发展，不断丰富数字化思路，深化应用数字化平台，改变传统流程审计方法。在数字经济背景下优化企业审计流程，推动审计模式创... 详细信息

数字经济时代下，随着信息技术的不断进步，企业流程审计的数字化转型已成为必然趋势。流程审计需顺应数字化发展，不断丰富数字化思路，深化应用数字化平台，改变传统流程审计方法。在数字经济背景下优化企业审计流程，推动审计模式创新，是企业流程审计发展面临的问题。通过分析数字经济背景下企业流程审计的内容，思考企业流程审计数字化转型的意义和面临的挑战，并提出相应的对策建议。

关键词：数字经济流程审计对策建议