检索结果-南通市图书馆

基于五维度模型的上市公司财务舞弊研究 ——以泽达易盛为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

基于五维度模型的上市公司财务舞弊研究 ——以泽达易盛为例

作者：孙凯旋河北经贸大学

学位级别：硕士

自1980年代末中国资本市场的诞生以来,经过三十多年的发展和演变,已经形成了一个结构复杂、层次分明的金字塔型市场体系。这个体系从底层的中小企业板块到顶层的主板市场,从股票、债券到衍生品市场,体现了中国资本市场多元化和成熟度的... 详细信息

自1980年代末中国资本市场的诞生以来,经过三十多年的发展和演变,已经形成了一个结构复杂、层次分明的金字塔型市场体系。这个体系从底层的中小企业板块到顶层的主板市场,从股票、债券到衍生品市场,体现了中国资本市场多元化和成熟度的不断进化提升的过程。市场的发展带动了经济的增长,为企业提供了融资的渠道,为投资者提供了投资的机会。然而,在资本市场快速发展的同时,监管的挑战也随之增加。上市公司作为资本市场的主体,其财务透明度和真实性对于保持市场秩序和投资者信心至关重要。为了确保这一点,中国监管机构逐步健全了上市公司的准入机制,提高了上市标准,加大了对违规行为的惩处力度。尽管如此,由于制度的不完善和执行的不到位,部分公司还是通过各种手段进行了财务舞弊,这些行为不仅损害了公司自身的声誉,也对投资者和整个市场的健康发展造成了负面影响。本文以泽达易盛财务舞弊事件为案例,首先从造假者、造假手段、造假动机等五个方面回顾了泽达易盛的舞弊事件,并分析了舞弊行为对公司和市场的影响及其决策机制。接下来,基于泽达易盛的经营和财务状况,结合行业和业务背景,采用定量和定性分析方法,运用五维度财务舞弊识别模型对泽达易盛案例进行识别分析。最后,本文提出了针对财务舞弊行为的事前预警和防范措施建议。泽达易盛的案例显示,公司的异常财务指标,如收入增长率、利润率、债务比率等,可以作为预示潜在财务舞弊的信号。此外,研究还强调了财务舞弊事前识别的可行性和重要性。通过对异常财务指标的监控和分析,可以在财务舞弊行为发生之前及时发现问题,从而采取预防措施,保护投资者利益,维护市场秩序。研究建议监管机构和投资者应关注上市公司的关联事件,扩大数据源和视角,以便更好地预警和识别财务舞弊风险。最后,研究发现上市公司的外部投资和关联交易可能是财务舞弊的关键诱因。因此,加强对上市公司外部投资和关联交易的监管,提高其透明度,是防范财务舞弊的一个重要方面。总体来说,中国资本市场的健康稳定发展,离不开每一位市场参与者的共同努力和监管机构的有效监管;通过不断完善制度,加强监管,提高透明度,可以有效地减少财务舞弊事件的发生,保护投资者利益,促进资本市场的长远发展。

关键词：五维度模型财务舞弊识别泽达易盛

注册制下上市公司财务舞弊识别研究 ——以泽达易盛为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

注册制下上市公司财务舞弊识别研究 ——以泽达易盛为例

作者：杨璐繁集美大学

学位级别：硕士

自2019年开始试点实施股票发行注册制改革以来,迄今已满四年。在“审监分离”的逻辑遵循下,与注册制配套实施的新《证券法》压实了“看门人”的责任,完善了信息披露制度并强化了投资者保护措施,为注册制的顺利实施提供了坚实的制度支撑... 详细信息

自2019年开始试点实施股票发行注册制改革以来,迄今已满四年。在“审监分离”的逻辑遵循下,与注册制配套实施的新《证券法》压实了“看门人”的责任,完善了信息披露制度并强化了投资者保护措施,为注册制的顺利实施提供了坚实的制度支撑与保障。但由于监管机构从实质审查转变为形式审查,宽松的市场准入条件给欺诈发行和财务舞弊带来了可乘之机。欺诈发行成功上市的公司为了维护自身在资本市场“入场券”,将会以更多新型和更加隐蔽的方式躲避事中事后的动态监管,舞弊识别的难度无疑加大。本文以注册制和财务舞弊的相关理论为开端,对相关研究进行概括和总结,选择了科创板创立以来的“欺诈发行第一股”泽达易盛作为研究对象。首先阐述了泽达易盛的背景情况,诘责分析了舞弊的具体手段和方法,结合五维度财务舞弊识别模型对泽达易盛欺诈发行财务舞弊案例进行分析,从财务报表中识别出异常指标,再从财税、行业、治理、内控和数字维度进行分析,将财务分析结果在各个维度进行交叉验证,对验证结果进行财务舞弊的综合判断。结果表明泽达易盛存在着科研属性不足、大额购买理财产品、表决权委托风险、公司治理失效等众多问题,公司在主营业务毛利率、经营现金流、存货周转率等也存在着异常,表明出相关的舞弊现象。研究发现虽然当前财务舞弊手段变得更加复杂和隐蔽,但事前识别具有一定可操作性,可以缩短舞弊识别的时间,提前降低风险。结合当前的大数据分析和数据挖掘技术,可以通过寻找异常的关联或趋势,对于非财务信息则需要从多维度去衡量公司行为的合理性,发掘出预警信号。最后针对泽达易盛暴露出来的问题,本文从财务报告使用者、上市公司、中介机构和监管机构四个方面提出了舞弊防范和治理建议。

关键词：财务舞弊舞弊识别泽达易盛五维度财务舞弊识别模型

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

泽达易盛IPO审计风险及防范措施

河北企业 2024年第3期 95-97页

作者：谢震昊电子科技大学成都学院

近年来,随着我国资本市场的不断发展,IPO已成为企业扩大发展、募集资金的主要方式之一。但IPO审计相较于其他审计业务而言,具有审计周期长、审计程序复杂、审计风险大等特点,会计师事务所在IPO审计中需要承担相当大的风险。对泽达易盛IP... 详细信息

近年来,随着我国资本市场的不断发展,IPO已成为企业扩大发展、募集资金的主要方式之一。但IPO审计相较于其他审计业务而言,具有审计周期长、审计程序复杂、审计风险大等特点,会计师事务所在IPO审计中需要承担相当大的风险。对泽达易盛IPO财务舞弊案例进行分析并总结其审计风险点,提出会计师事务所在进行IPO审计时应具备的针对IPO审计风险的防范措施,旨在通过案例分析为会计师事务所及审计人员在IPO审计工作中更好地应对审计风险提供一定参考。

关键词： IPO审计审计风险风险防范泽达易盛

科创板注册制下强制退市公司案例研究 ——以泽达易盛为例

维普期刊数据库

同方期刊数据库评论

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

科创板注册制下强制退市公司案例研究 ——以泽达易盛为例

作者：滕千遥广州大学

学位级别：硕士

科创板自2019年成立并首次试点注册制以来,已成为服务于国家重大战略,以及支撑科技创新的重大举措。2023年2月1日,证监会发布公告,宣布全面实行股票发行注册制,沪深两市主板及北交所新三板相继实行注册制。注册制改革稳步推进,我国资本... 详细信息

科创板自2019年成立并首次试点注册制以来,已成为服务于国家重大战略,以及支撑科技创新的重大举措。2023年2月1日,证监会发布公告,宣布全面实行股票发行注册制,沪深两市主板及北交所新三板相继实行注册制。注册制改革稳步推进,我国资本市场朝着宽进易出的趋势发展。泽达易盛仅在科创板上市三年后就收到了中国证监会《行政处罚决定书》,在《招股说明书》中编造虚假内容,上市前四年虚增利润分别为2243.82万元、3740.76万元、6160.85万元、6528.10万元,构成欺诈上市情形。而在上市后,泽达易盛虚增营业收入1.5亿元,占当年总收入的比例高达59.51%,虚增利润更是占当年利润总额的88.97%。由于欺诈发行和财务造假,最终泽达易盛因实施重大违法行为而在2023年7月被强制退市。泽达易盛作为我国科创板首批强制退市的公司,对其进行案例研究,有利于探索我国注册制下退市制度的完善路径。同时,科创板首批欺诈上市案件的查处,是全面注册制背景下对虚假陈述行为进行法律监管的重要开端。依托于前述研究背景,首先,广泛搜集了国内外学术界的研究成果,对注册制背景下的退市机制进行了综合审视。通过多角度地分析,对上市公司强制退市的各种原因以及退市行为所带来的后果进行了系统的整理。其次,对泽达易盛公司的基本情况和强制退市流程进行了详细地阐述。运用了财务比率分析、经营趋势分析以及杜邦分析等方法,全面评估公司的经营状况。最后,运用信息不对称、公司治理、中小投资者保护等相关理论,深入剖析泽达易盛公司退市原因,并对其退市带来的影响进行了初步探讨。根据注册制与核准制下强制退市制度、泽达易盛强制退市案例与其他因重大违法行为退市案例的对比,对注册制下的退市规则设计、监管方面以及中小投资者保护机制三个方面进行全方面评析。基于泽达易盛强制退市案例分析得出的结论,本文对注册制下退市制度以及其他相关部门提出合理化建议,旨在进一步完善注册制下退市制度及相关配套设施,疏通退市渠道,更好迎合资本市场宽进易出的发展趋势。

关键词：泽达易盛强制退市注册制

上市公司内控失效案例研究——以泽达易盛为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

中国市场 2023年第30期 89-92页

作者：李君清河北经贸大学河北石家庄050061

由于我国的上市公司在内部控制方面起步较晚,存在着诸多不完善的内部控制环境,从而导致了一些上市公司的管理层对内部控制管理的认识不足。文章通过对泽达易盛公司的审计报告、内部控制审计和内部控制评估报告的分析,指出了内部控制的... 详细信息

由于我国的上市公司在内部控制方面起步较晚,存在着诸多不完善的内部控制环境,从而导致了一些上市公司的管理层对内部控制管理的认识不足。文章通过对泽达易盛公司的审计报告、内部控制审计和内部控制评估报告的分析,指出了内部控制的缺陷、原因,并提出了相应的完善意见,以期为我国上市公司的内部控制建设提供参考。

关键词：上市公司内部控制审计审计否定意见泽达易盛