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智慧社会治理下的人工智能审计平台构建研究

西安财经学院学报 2019年第3期32卷 17-22页

作者：武晓芬田海洋云南大学工商管理与旅游管理学院云南昆明650000 云南省审计厅云南昆明650000

审计监督是重塑智慧社会治理格局的关键环节,而人工智能与审计的结合还是一个全新的范畴。人工智能审计流程分为重复性和特殊性两个审计业务流程,人工智能审计平台需解决综合运用数据处理技术和构建智能审计系统两个问题。人工智能审计... 详细信息

审计监督是重塑智慧社会治理格局的关键环节,而人工智能与审计的结合还是一个全新的范畴。人工智能审计流程分为重复性和特殊性两个审计业务流程,人工智能审计平台需解决综合运用数据处理技术和构建智能审计系统两个问题。人工智能审计平台构建考虑了与社群的合作与互动,提出了数据采集分析平台、审计交互平台、审计安全监管平台三个子平台架构,期望通过人工智能审计平台建设、完善以促进和丰富智慧社会治理。

关键词：智慧社会人工智能智能审计云计算

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会计师事务所智能审计之技术路线与应用模式

财会月刊 2017年第18期 95-102页

作者：刘宥宏陈旭重庆理工大学会计学院

随着信息时代的来临,传统的审计模式已经无法满足现代审计的需要。通过分析智能审计在风险评估程序、审计抽样、函证、价格信息核对以及分析程序的应用策略,探讨了智能审计的一种模式和方向。在此基础上,以德勤会计师事务所为例,详细分... 详细信息

随着信息时代的来临,传统的审计模式已经无法满足现代审计的需要。通过分析智能审计在风险评估程序、审计抽样、函证、价格信息核对以及分析程序的应用策略,探讨了智能审计的一种模式和方向。在此基础上,以德勤会计师事务所为例,详细分析了会计师事务所智能审计的技术路线与应用模式,论证了智能审计在审计活动中的可行性和优点,以此为注册会计师转变审计模式提供借鉴。

关键词：会计师事务所智能审计大数据信息化

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基于区块链的交水建集团智能审计体系研究

基于区块链的交水建集团智能审计体系研究

作者：佘卓宸长沙理工大学

学位级别：硕士

随着数字信息化时代的发展,传统审计已经不能满足于领导层的管理需求,运用数字技术进行的智能审计模式成为审计相关者积极探索的方向。2019年,习近平总书记在中央政治局十八次集体研讨中提出要积极发展区块链技术,将其作为自主创新的突... 详细信息

随着数字信息化时代的发展,传统审计已经不能满足于领导层的管理需求,运用数字技术进行的智能审计模式成为审计相关者积极探索的方向。2019年,习近平总书记在中央政治局十八次集体研讨中提出要积极发展区块链技术,将其作为自主创新的突破口,区块链技术逐步向传统行业延伸。区块链的“不可篡改性”、“可追溯性”、“透明性”等技术特征能在一定程度上推动审计全覆盖,对加强企业财务状况的实时监督,提高财务报告的真实性、合理性、有效性,降低审计风险,提高审计效率具有重要的理论意义和现实意义。本文在查阅大量文献资料的基础上,结合归纳总结法、案例研究法,基于受托经济责任理论、和谐治理理论,通证经济理论及战略与风险管理理论的基础,以交水建集团为例,从交水建集团的组织架构、业务模式等方面分析了交水建集团使用区块链技术审计的优势及当前企业的审计模型存在的问题,分析运用区块链进行审计的可行性和必要性。根据审计的目标和原则,对本文将构建的区块链审计提出四点基本要求,在满足此要求的前提下,将审计流程嵌入区块链工作运行的程序中,并通过四个核心模块的运行,让区块链审计得以实现。然后依据区块链技术的特征,基于区块链技术构建适合交水建集团的内部审计框架模型且开展模拟审计。最后针对现行区块链技术的局限性,从3个维度方面提出9个保障措施来保障区块链在内部审计中的实际应用。本文得出,将区块链技术运用到内部审计中,有利于加强企业内部审计数字信息化、完善内部控制流程、减少企业经营管理成本。

关键词：区块链智能审计交水建集团模型

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基于数据挖掘的智能财务审计系统研究与实现

基于数据挖掘的智能财务审计系统研究与实现

作者：杨建河北经贸大学

学位级别：硕士

传统审计方式很难发现隐藏于海量数据中的各种财务问题,本文以学科交叉的思维,综合运用数据挖掘技术、基于专家知识的故障诊断理论和财务审计理论,开发出了一个能够处理多种数据类型、自动发现审计线索的智能化财务审计系统。本文主要... 详细信息

传统审计方式很难发现隐藏于海量数据中的各种财务问题,本文以学科交叉的思维,综合运用数据挖掘技术、基于专家知识的故障诊断理论和财务审计理论,开发出了一个能够处理多种数据类型、自动发现审计线索的智能化财务审计系统。本文主要研究内容如下:(1)财务报表审计分析模型研究。将基于专家知识的故障诊断理论运用于财务审计领域,通过建立整体审计分析模型发现重点审计对象及疑似故障点,结合重点分析模型和个体分析模型对财务数据进行深层次、立体式地推理分析,以发掘异常线索,并利用知识库对审计知识规则、审计模型及审计建议进行存储,提高了模型的利用率和审计人员的工作效率。(2)会计凭证智能分析算法研究。针对凭证摘要和会计科目中单位名称记录不规范的问题,本文首先利用集合论设计一种凭证内容规范化算法来实现凭证的规范化。在此基础上提出基于词共现与SOM神经网络的凭证摘要聚类算法,通过计算词间共现率,利用TextRank算法构建共现图得到共现词组,建立文本向量表示模型,并利用改进的SOM算法实现摘要聚类,结合总结的借贷科目关系,发现审计问题。(3)审计报告智能分析与处理研究。为实现审计问题的分类管理,提出基于BiLSTM神经网络的特征融合短文本分类算法,该算法将Word2vec、TF-IDF与LDA三种模型提取的特征向量组合成输入矩阵,输入到BiLSTM中利用隐藏层节点获取文本内部的关联关系,最后将分类后的审计问题、法律法规输入数据库中,并对审计问题进行可视化。(4)数据库日志分析处理。主要对财务软件底层数据库的日志文件进行提取,并进行可视化,通过操作时间、操作类型、操作频次等信息来判断出用户行为是否异常,提供审计线索。通过实验验证了基于词共现与SOM神经网络的凭证摘要聚类算法、基于BiLSTM神经网络的特征融合短文本分类算法的有效性,并在以上算法的基础上,开发出智能财务审计系统。

关键词：智能审计数据挖掘专家系统 SOM神经网络 BiLSTM

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基于财务共享模式的内部智能审计体系设计

财会通讯（上） 2019年第3期 111-115页

作者：张俊清河南经贸职业学院

随着科技的快速发展,以智能手机、人脸识别、智能机器人为代表的人工智能已映入我们的视野,影响着我们的生产生活方式。而在审计领域人工智能也在以其独特的方式推动着企业内部审计工作的应用与革新,提升了审计质量与价值。本文简要描... 详细信息

随着科技的快速发展,以智能手机、人脸识别、智能机器人为代表的人工智能已映入我们的视野,影响着我们的生产生活方式。而在审计领域人工智能也在以其独特的方式推动着企业内部审计工作的应用与革新,提升了审计质量与价值。本文简要描述了财务共享模式下智能审计实施程序与审计取证方式,并通过利用深度学习网络构建智能审计数据分析模型,以物美公司经济效益审计评价指标为案例,以此分析内部审计数据系统的运作效果,从而验证智能审计数据分析模型的可行性。

关键词：智能审计大数据深度学习财务共享服务模式

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校园一卡通专用智能审计系统设计与实现

现代电子技术 2022年第20期45卷 59-64页

作者：王成吴清林涂庆华南京理工大学江苏南京210095

随着审计信息化的推进和内控管理工作的加强,一卡通财务安全工作越来越受到重视。为解决传统通用型审计软件存在的与业务不配套、适用性不强、精准度不高等问题,文中设计一种适用性强、精准度较高的一卡通专用智能审计系统。该系统以审... 详细信息

随着审计信息化的推进和内控管理工作的加强,一卡通财务安全工作越来越受到重视。为解决传统通用型审计软件存在的与业务不配套、适用性不强、精准度不高等问题,文中设计一种适用性强、精准度较高的一卡通专用智能审计系统。该系统以审计信息化视角下的业务风险点为基础,按照“技术缺陷风险”和“违规操作风险”的类型,提出相对应的审计模型;并利用智能审计引擎遍历数据仓库中交易数据,自动进行异常数据特征匹配,以实现电子数据智能分析和实时审计。另外,根据一卡通业务数据量大的特点,设计适应性较强的四层软件架构模型,包含Database、Agent、Server、Client层。相比于传统审计软件,一卡通专用智能审计软件可以显著降低审计难度、提升审计效率,并及时发现财务违规或违法行为,能够为完善内控管理提供可靠的依据。在实际使用中,所设计系统达到了适用性强、审计精准度高的预期目标。

关键词：智能审计实时审计数据挖掘系统设计校园一卡通特征匹配

人工智能背景下建诚会计师事务所审计流程优化研究

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人工智能背景下建诚会计师事务所审计流程优化研究

作者：朱苡嘉中国政法大学

学位级别：硕士

人工智能的发展对世界经济和社会发展都产生了巨大的影响。2017年7月国务院印发《新一代人工智能发展规划》,强调了人工智能发展对于我国建设创新型国家和世界科技强国的重要意义。随着技术的发展,人工智能逐渐渗透进各行各业,必然会给... 详细信息

人工智能的发展对世界经济和社会发展都产生了巨大的影响。2017年7月国务院印发《新一代人工智能发展规划》,强调了人工智能发展对于我国建设创新型国家和世界科技强国的重要意义。随着技术的发展,人工智能逐渐渗透进各行各业,必然会给审计行业带来重大的影响,给事务所审计流程的优化带来了契机。本文主要采用案例分析法、访谈法、问卷调查法等研究方法,选取建诚会计师事务所为研究对象,对该所的一般财务报表审计流程开展研究。通过访谈建诚会计师事务所在职人员,获取底稿模板、内部培训讲义、质量控制制度等相关资料,对该所现有审计流程及存在的问题有了初步了解,并在此基础上设计了科学的调查问卷,以该所在职人员为调查对象进行了实证研究。围绕业务流程优化的基础理论框架。本文对比了业务流程再造、业务流程再设计、业务流程改进三种不同类型的优化程度,结合建诚会计师事务所情况,选取了业务流程再设计为理论概念。在此基础上,本文使用了流程优化理论中的“流程-战略矩阵”和“POPIT四视图模型”作为本文的分析工具。在优化过程方面,本文对建诚会计师事务所的审计流程优化主要分为四步进行。第一步,分析现有流程。通过调研了解现有流程后,按照流程-战略矩阵理论将重要的次流程为四类,即“A:复杂且灵活、但附加价值不高的次流程”、“B:复杂、灵活、高附加价值的次流程”、“C:简单、低附加价值的次流程”和“D:简单但是重要的次流程”。再根据调研结果识别现有流程存在的问题。经调研发现,现有审计流程主要存在实质性程序质量不高、风险评估与审计计划流于形式、基础工作效率低失误多的问题,问题产生的主要原因包括项目时间与人员资源紧张、信息化建设需加强和团队专业胜任能力不足等。第二步,确定优化目标。本文的优化目标为通过对现有流程的优化,解决调研发现的问题,从而提高的审计效率和审计质量。第三步,提出优化方案。根据流程-战略矩阵理论,结合人工智能发展背景,从建立智能审计系统实现自动化和优化人力资源两方面提出优化建议。为了验证优化方案对审计效率和质量的提高程度,本文选取某一审计项目对优化结果进行了量化模拟。最后一步,优化方案的实施与保障。运用POPIT四视图模型为分析工具,分别从流程（Process）、组织（Organisational context）、人（People）和信息技术（Information technology）四个方面提出了优化方案顺利实施的保障措施。

关键词：审计流程流程优化智能审计

财务共享服务模式下企业内部智能审计路径研究

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财务共享服务模式下企业内部智能审计路径研究

作者：冯铭韵重庆理工大学

学位级别：硕士

大型集团对集中管理和数据共享的强烈需求,使得财务共享服务中心在跨国公司和国内大型集团企业中掀起了应用的热潮。财务共享服务模式和传统财务管理模式之间有较大区别,管理模式的改变给内部审计带来了全方位的影响。面对财务共享服务... 详细信息

大型集团对集中管理和数据共享的强烈需求,使得财务共享服务中心在跨国公司和国内大型集团企业中掀起了应用的热潮。财务共享服务模式和传统财务管理模式之间有较大区别,管理模式的改变给内部审计带来了全方位的影响。面对财务共享服务模式,内部审计部门应该如何有条不紊地开展内部审计工作?如何更高效率且高质量完成内部审计数据分析工作?这些都是亟需解决的理论和现实问题。本文运用会计学、审计学、财务管理、计算机应用技术等学科理论,以信息论、系统论作为理论基础和思维向导,充分发挥财务共享服务中心的优势,结合大数据的特点和人工智能技术,构建了财务共享服务模式下企业内部智能审计路径。并开发了内部审计数据分析系统。首先,本文从四个步骤,即建设智能审计信息系统、内部审计人员的组织管理、智能审计实施程序、获取审计证据,一步一步构建出财务共享服务模式下企业内部智能审计路径。在智能审计实施程序中,提出通过智能审计分析进行审计预警,发现审计疑点;并围绕审计疑点采用MECE分析法确定审计重点;再通过审计知识库提供的审计方案,利用非现场审计为主和现场审计为辅的取证模式及时地获取充分、可靠、相关的审计证据。其次,由于利用人工智能技术是实现智能审计的重点,本文把智能审计路径中利用智能数据分析发现审计疑点作为单独一章进行重点讨论。在此部分,在智能审计分析中采用对比分析法,通过从企业内外部的大数据中挖掘出可靠且具有参考价值的比较基准值,与被审单位值对比分析,进行审计预警,从而发现审计疑点。同时,由于财务共享服务模式下的审计数据具备大数据“4V”((Volume、Variety、Velocity、Veracity)特点,在审计数据集市里使用人工操作的方式调用数据进行分析,会造成调用数据不精准且审计效率低的局面。因此,本文通过深度学习网络构建了智能审计数据分析模型,采用自动编码器的原理使数据自学习,主动识别和提取非结构化数据的数字和文本特征,再通过训练数据与选取审计项目下的评价指标进行一一对应,使得审计数据智能匹配到审计项目下进行数据的对比分析,提高审计效率和质量。最后,基于理论部分的分析,利用MATLAB 2015a开发平台、SQL Anywhere9.0数据库,设计并开发了内部审计数据分析系统,同时结合案例的形式印证了智能审计数据分析模型的可行性。

关键词：财务共享服务模式智能审计大数据深度学习

云审计环境下商业银行内部审计智能化转型研究——以A商业银行为例

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云审计环境下商业银行内部审计智能化转型研究——以A商业银行为例

作者：张宇薇哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

随着目前我国对智能科技的推动以及我国后疫情时代的发展,内部审计智能化逐渐引起新的浪潮,在当前社会大背景下,对于内部审计智能化来说,既是对内部审计的挑战,同时也是适应时代发展的选择。“要坚持科技强审,加强审计信息化建设”,中... 详细信息

随着目前我国对智能科技的推动以及我国后疫情时代的发展,内部审计智能化逐渐引起新的浪潮,在当前社会大背景下,对于内部审计智能化来说,既是对内部审计的挑战,同时也是适应时代发展的选择。“要坚持科技强审,加强审计信息化建设”,中央审计委员会会议指出,要学会以科技手段引领审计业务发展,以大数据思维贯穿审计全过程,以智能发展为基础引领审计前进,是审计工作未来发展的明确方向。因此,企业内部审智能化计对企业来说具有重要意义,积极创新审计方式方法,努力打破思维局限,这有利于提高审计水平,提升审计效能,加快审计效率。智能审计可利用大量的数据,以机器学习并结合深度学习网络等技术作为技术基础,根据业务模式种类的不同,设计出不同的符合条件的数据模型,形成有关审计的专门知识库,可以智能的识别出异常点,提示异常点和虚假信息。得益于大数据、云计算、人工智能等新兴技术的高速发展,银行业的非现场监测管理场景日益丰富,多数机构已建立起服务于业务经营、内控合规、风险管理、审计监督的非现场监测系统,并逐步向全业务、全场景、全数据、智能化的非现场监测体系迈进。企业的内部审计在数据化背景下转型虽然势在必行,但该如何促进内部审计智能化转型也是当前所面临的问题之一,本文将从理论意义与实际意义出发,结合文献研究法和案例分析法,以现代信息技术理论、审计信息理论和风险管理理论为基础,分析当前大环境下内部审计进行智能化转型的必要性,说明审计智能化转型是跟随时代发展的重要选择也是推动内部审计未来高质量发展的重要措施,同时对于银行来说内部审计开展审计转型不只是银行内部发展的必然需求也是适应当今时代对于新技术的要求,然后本文将现实意义上分析A银行在转型过程中具备的条件和取得的相应成绩,分析出其他企业如果想进行相应的转变应具备什么能力以及在转型中应注重哪些方面,进而在企业的经营方式、经营理念等方面,提出相关的建议来应对数字化转型在提升银行客户体验的同时也为银行业的风险控制、内部审计带来的诸多挑战。

关键词：云审计审计转型智能审计商业银行