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新个税法下企业职工薪酬的纳税筹划

纳税 2024年第4期 7-9页

作者：赵纯琦田朝建中国石油物资有限公司西安分公司

新个税法颁布实施后，为了在合法的前提下降低职工个人所得税，企业需要积极调整职工薪酬纳税筹划方案，尽量将其纳税额控制到最低水平，保障职工获得更多收入。基于此，以企业职工薪酬纳税筹划为研究对象，从费用减除基数、个税税率、... 详细信息

新个税法颁布实施后，为了在合法的前提下降低职工个人所得税，企业需要积极调整职工薪酬纳税筹划方案，尽量将其纳税额控制到最低水平，保障职工获得更多收入。基于此，以企业职工薪酬纳税筹划为研究对象，从费用减除基数、个税税率、专项附加扣除费用入手介绍新个税法的变化，探讨企业开展个税纳税筹划的意义，分析新个税法下企业职工薪酬纳税筹划存在的问题，提出新个税法下企业完善职工薪酬纳税筹划的方法，包括对应纳税所得额进行税收筹划、运用全年一次性奖金政策完成纳税筹划、构建薪酬个税纳税筹划机制等。

关键词：新个税法企业职工薪酬纳税筹划

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新个税法政策执行研究——以S县为例

新个税法政策执行研究——以S县为例

作者：马娇山西大学

学位级别：硕士

个税作为我国直接税中举足轻重的一个税种,对调节个人收入,调整贫富差距有着重要的作用。我国十四五规划纲要中明确指出,要继续完善个税制度,优化税率结构。2018年个税改革,在基本费用扣除标准方面,从3500元提升到了5000元,同时新增了... 详细信息

个税作为我国直接税中举足轻重的一个税种,对调节个人收入,调整贫富差距有着重要的作用。我国十四五规划纲要中明确指出,要继续完善个税制度,优化税率结构。2018年个税改革,在基本费用扣除标准方面,从3500元提升到了5000元,同时新增了六项专项附加扣除项目。将工资薪金所得等四项收入列举为综合所得统一计算征收,实现“分类”与“专项”征收结合的方式。在征缴机制上,采用了“预扣预缴”和“汇算清缴”相结合的模式,创新征收机制,提高征收效率。2020年,在原来专项附加扣除项目的基础上,补充了3岁以下婴幼儿的照护费用的项目扣除。并进一步完善“汇算清缴”机制,明确享受免申报的范围,补充说明当年首次就业人员和大学生实习的费用扣除规则。可以看出,个税改革没有终点,税制调整一直在路上。近些年来关于新个税改革制度设计的讨论较多,但是关于执行过程的研究较少,本文希望能够弥补这一缺憾。本文以山西省中部的一个普通县城为样本,通过问卷调查和实地访谈的方法,发现其在新个税法政策执行中的成效和经验体现在以下方面:一是直接成效,新个税法增加专项附加扣除项目的改革,使税法与纳税人生活关联度变高,个税政策在民众中的知晓度得到大幅提升,来自税务部门的内部关注度也逐渐增高,税种地位得到持续巩固;二是其他成效,据调查结果显示,纳税人获得信息的及时性、多样性得到保障,线上退税简洁易操作,纳税人满意度大幅提升;三是工作经验,S县税务局在本次税法执行中,在政策宣传、非接触式办税、严格首问责任制、强调退税及时性上重点明确,表现突出,税收征管效率持续提升。新个税法在执行过程中也暴露了一些问题,具体表现为:政策理解难度大,税收风险有所提升,征管难度增加,家庭税负不同和隐私安全问题。其中,政策理解难度大问题体现在税法设计复杂,公民纳税意识淡薄和税务机关深度宣传不到位三方面;税收风险提升问题体现在专项附加扣除真实性存疑,公民纳税遵从度低,扣缴人和纳税人权责不清三方面;征管难度增加体现在申报信息核实难度增加,退税工作量变大,后续抽查与管理重要性增加三方面;家庭税负不同则是基于以个人为纳税单位造成的不公,以及专项附加扣除进一步加剧导致;隐私安全问题是考虑到税务机关掌握的信息量激增,涉税服务机构和其他联合部门等的涉税风险,以及数据滥用的风险。针对这些,笔者在征管层面提出了对应的改进措施,对政策的优化也进行了一点探讨。一是提升服务,降低纳税遵从成本;二是税费共治,提升信息准确率;三是部门联合,加强税银联动;四是加大监管,重视抽查管理;五是严惩失信,提高偷漏税成本;六是调整税制,实现家庭税负公平;七是保障安全,保护个人隐私。

关键词：个人所得税新个税法改革优化分析

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新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划研究

财会学习 2023年第29期 125-127页

作者：杨静洛阳理工学院

2018年8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》,在新个人所得税法全面推广下,如何缓解高校教师税负压力、科学纳税是当前各个高校需要考虑的问题。本文结合新个人所得税税法相关内容,... 详细信息

2018年8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》,在新个人所得税法全面推广下,如何缓解高校教师税负压力、科学纳税是当前各个高校需要考虑的问题。本文结合新个人所得税税法相关内容,分析了高校教师个人所得税纳税筹划现状,分别就高校教师普遍涉及的工资薪金所得、稿酬所得、年终一次性奖励进行了纳税筹划。

关键词：新个税法高校教师个人所得税纳税筹划

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新个税法下行政事业单位面临的问题与建议

纳税 2023年第23期 25-27页

作者：陈丹贵州省水城公路管理局工程处

随着新个税法的实施，行政事业单位面临着个税制度调整带来的一系列问题。基于此，从新个税法的主要变化和行政事业单位的个税缴纳特点出发，分析新个税法下行政事业单位存在的个税负担增加、薪酬结构调整困难、福利待遇调整压力加大和... 详细信息

随着新个税法的实施，行政事业单位面临着个税制度调整带来的一系列问题。基于此，从新个税法的主要变化和行政事业单位的个税缴纳特点出发，分析新个税法下行政事业单位存在的个税负担增加、薪酬结构调整困难、福利待遇调整压力加大和税务合规难度增加等问题，并在此基础上提出优化薪酬激励机制、建立灵活的薪酬制度、完善福利政策等改进意见，以帮助行政事业单位应对新个税法带来的挑战。

关键词：新个税法行政事业单位税务管理

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新个税法实施后的纳税筹划研究

中国集体经济 2022年第11期 92-94页

作者：李凤重庆市气象局财务结算中心

近年来,国家致力于减费降税,企业和个人的税收负担都有所降低,2019年1月1日新的个人所得税法实施后,个人所得税的纳税筹划措施有所改变,文章基于新个税法实施后的个人所得税筹划进行研究,分析新个税法对单位及其职工的影响,以期达到合... 详细信息

近年来,国家致力于减费降税,企业和个人的税收负担都有所降低,2019年1月1日新的个人所得税法实施后,个人所得税的纳税筹划措施有所改变,文章基于新个税法实施后的个人所得税筹划进行研究,分析新个税法对单位及其职工的影响,以期达到合法有效降低税负的目的。

关键词：新个税法影响分析纳税筹划

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新个税法下企业个人所得税筹划分析

中国经贸 2022年第2期 103-105页

作者：刘娟中国石油天然气股份有限公司长庆油田分公司第三输油处

本文简要分析新个税法改革主要内容,重点强调新个税法下企业个人所得税筹划分析,并以新个税法下企业税收筹划的具体措施作为切入点,对利用发票合理避税、利用专项附加扣除政策避税、运用不同税目进行合理避税以及利用年终奖避税等方面... 详细信息

本文简要分析新个税法改革主要内容,重点强调新个税法下企业个人所得税筹划分析,并以新个税法下企业税收筹划的具体措施作为切入点,对利用发票合理避税、利用专项附加扣除政策避税、运用不同税目进行合理避税以及利用年终奖避税等方面进行研究,期望能够为相关人员提供参考。

关键词：筹划新个税法个人所得税企业

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新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划探析

中国管理信息化 2022年第11期25卷 193-195页

作者：陈菁通化师范学院吉林通化134000

为了维护社会公平,带动经济发展,缓解个人收入差异较大的现象,我国于2019年1月实施了新个税法。在新个税法背景下,如何有效降低高校教师的税收负担,帮助高校教师合理避税,成为高校需要认真对待和研究的问题之一。本文通过对新个人所得... 详细信息

为了维护社会公平,带动经济发展,缓解个人收入差异较大的现象,我国于2019年1月实施了新个税法。在新个税法背景下,如何有效降低高校教师的税收负担,帮助高校教师合理避税,成为高校需要认真对待和研究的问题之一。本文通过对新个人所得税相关政策变化进行解读,结合高校代扣代缴教师个人所得税的现状,对新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划展开了探讨。

关键词：新个税法高校教师个人所得税纳税筹划

新个税法下高校汇算清缴问题及对策研究——以A大学为例

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会计师 2022年第15期 134-136页

作者：王婷中国农业大学

2019年新修订的个人所得税法建立起综合与分类相结合的个人所得税制,使个人所得税税负水平更趋合理。随着新个税法全面实施,特别是经过三次年度汇算,依法纳税观念日益深入人心。笔者结合A大学实际情况,就其在个税汇算清缴过程中存在的... 详细信息

2019年新修订的个人所得税法建立起综合与分类相结合的个人所得税制,使个人所得税税负水平更趋合理。随着新个税法全面实施,特别是经过三次年度汇算,依法纳税观念日益深入人心。笔者结合A大学实际情况,就其在个税汇算清缴过程中存在的问题进行阐述,并提出对策建议,以期完善高校个税征管工作。

关键词：新个税法高校汇算清缴

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基于新个税法下事业单位个税筹划研究

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第6期 0174-0177页

作者：徐晨曦濮阳市华龙区财政局河南濮阳457001

随着社会的不断发展,我国纳税人的总体收入水平呈现稳步增长。长期以来,个人所得税法在税务领域不断适应时代需求,进行多次调整。自2019年初起,新税法进一步对与广大纳税人息息相关的医疗、居住、教育等六项专项附加扣除进行了减免。基... 详细信息

随着社会的不断发展,我国纳税人的总体收入水平呈现稳步增长。长期以来,个人所得税法在税务领域不断适应时代需求,进行多次调整。自2019年初起,新税法进一步对与广大纳税人息息相关的医疗、居住、教育等六项专项附加扣除进行了减免。基于此,本文依据新税法,以事业单位人员的薪酬为切入点,深入探讨了相关个税筹划。

关键词：新个税法事业单位个税筹划