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新个税改革对家庭教育支出的影响研究

新个税改革对家庭教育支出的影响研究

作者：蒋云洁上海财经大学

学位级别：硕士

2019年1月1日,我国个人所得税制度迎来了新政的实施和落地。本次新个税制度中的一大新颖之处为增加了六项专项附加扣除,其中包含两项与教育相关的扣除内容——子女教育和继续教育。在新个税改革的减税政策下,居民收入有了一定的提高,进... 详细信息

2019年1月1日,我国个人所得税制度迎来了新政的实施和落地。本次新个税制度中的一大新颖之处为增加了六项专项附加扣除,其中包含两项与教育相关的扣除内容——子女教育和继续教育。在新个税改革的减税政策下,居民收入有了一定的提高,进而居民消费得到刺激,在此基础上促进了家庭教育的支出。2021年7月,教育部提出“双减”政策,要求缓解小学、初中阶段学生的学习压力和作业压力,取缔学科教育课外补习,并对非学科教育辅导进行严格管控。这一政策旨在通过行政手段减轻学生压力,同时引导教育大环境向非学科教育、素质教育方向发展。在新个税改革和“双减”政策的背景下,个人所得税制度不仅需要对教育相关的扣除类目进行分类和细化,以提高专项附加扣除的政策效率;同时需要结合“双减”政策,通过个人所得税未来的改革政策,引导、改变家庭教育的理念和方向,配合政策更好实施。因此,本文基于2019年新个税改革的契机,研究个人所得税新政对家庭教育支出的影响,并以此提出未来个税改革的新方向和建议。本文研究发现,2019年新个税改革整体上对家庭教育支出具有正向影响作用,改革带来的减税作用能够促进家庭教育支出增加。具体对不同维度进行异质性分析发现,城镇的改革效应明显好于农村地区,东部地区和中部地区的改革效应好于东北地区和西部地区,对学科类教育支出的影响大于非学科类教育和继续教育。同时,城镇地区不同支出之间的差别大于农村地区不同支出的差别。这表明个税改革虽然一定程度上起到了正向影响,但改革的促进作用并不完全显著,受到地域差别、支出类别的特殊性等其他因素的客观影响而无法发挥显著的影响效果。基于此,本文认为当前个税改革仍然需要对政策进一步细化,以深化改革的实施效果,并配合“双减”政策,对家庭教育的支出方向转变起到引导作用。第一,个人所得税整体仍需要在基本扣除费用、征收模式等方面进一步实施改革,逐步实现基本扣除费用动态化和现代化征管。第二,为促进教育的发展和引导“双减”政策实施,个人所得税要提高教育扣除额度,对学科类支出和非学科类支出进行细化区分,引进家庭征收模式。第三,教育是国之大计,要促进教育的发展不仅需要个人所得税的引导,也需要其他行政政策手段的配合和实施。本文共有四章,论文第一章为绪论,是对研究背景、研究意义的简单阐述;对古今中外教育经济学相关的理论分析、个人所得税的影响研究、家庭教育支出的影响因素等方面进行阐述,并对研究思路、研究方法、创新点和研究不足进行细致说明。第二章为个人所得税改革与我国家庭教育现状分析,本章不仅列举了个人所得税历次改革内容和新个税改革的原因,并简要梳理了2019年个税改革的新颖之处;然后具体从家庭教育支出水平和支出结构两个层次,针对我国居民的家庭教育财政支出和非财政支出的现状,分析我国目前家庭教育支出方面存在的问题和不足。第三章利用问卷调查数据进行回归分析。从整体性回归结果来看,在控制地区、家庭和时间等不随时间变化的因素固定效应时,新个税改革对家庭教育支出有着显著的促进作用。随后对家庭教育的影响进行异质性分析发现,新个税改革对城镇居民的促进作用好于农村地区,对东部地区的促进作用好于其他地区,对学科教育支出的影响高于非学科教育支出和继续教育支出。进而分析新个税改革对不同地区不同教育支出的影响,分析新个税改革在家庭教育支出促进作用上存在的不足和改进方向。第四章是结论和政策建议,借鉴国际上较多发达国家和地区的个人所得税政策中教育相关的扣除经验,结合我国国情和上文分析对未来个税改革抛砖引玉。

关键词：新个税改革家庭教育支出双重差分模型

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新个税改革下X市税务局个税征管问题研究

新个税改革下X市税务局个税征管问题研究

作者：朱贺西北师范大学

学位级别：硕士

在“简政放权、放管结合、优化服务”营造良好“营商”环境的改革背景下,我国税收征收管理也从事前管理向事中事后管理转移。其中,个人所得税自2019年改革启动以来,已由单纯的“管户制”向“管户制+管人制”转型,税收征收管理面临前所... 详细信息

在“简政放权、放管结合、优化服务”营造良好“营商”环境的改革背景下,我国税收征收管理也从事前管理向事中事后管理转移。其中,个人所得税自2019年改革启动以来,已由单纯的“管户制”向“管户制+管人制”转型,税收征收管理面临前所未有的挑战。本文以信息不对称理论、纳税遵从理论为基础,综合运用文献研究法和案例分析法对X市税务局新个税改革背景下个人所得税征收管理进行调研分析。因X市税务局存在征收事后管理制度上不完善,征管意识能力和信息化处理水平不高等问题。本文重点从制度、组织、理念、监管、征管、信息化角度综合探索问题根源,在尊重该市客观事实的前提下,就X市税务局管理现状,提出以征收管理的观念、组织和监督体系作为保障,把建立征收管理模型、机制和信息化系统做为基础,通过部门间数据共享质量和联合惩戒为手段,打破X市税务局现有的管理僵局,在个人所得税征收管理上提供解决思路和有益参考。本文结构安排如下(六个部分)。第一部分是绪论;第二部分是核心概念和理论基础;第三部分是新个税改革下X市税务局个税征管情况;第四部分是新个税改革下X市税务局个税征管存在的问题;第五部分是新个税改革下X市税务局个税征管存在问题的原因分析;第六部分是新个税改革下X市税务局个税征管的对策。

关键词：新个税改革个人所得税征收管理

新个税改革背景下广西个税递延型养老保险研究

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新个税改革背景下广西个税递延型养老保险研究

作者：岳赛广西大学

学位级别：硕士

随着新《个人所得税法》的颁布实施,2018年5月1日,在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个税递延型养老保险试点,一年试点期结束,但试点效果未达预期。这既有政策本身的局限性,也有新《个人所得税法》出台带来的直接影响。... 详细信息

随着新《个人所得税法》的颁布实施,2018年5月1日,在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个税递延型养老保险试点,一年试点期结束,但试点效果未达预期。这既有政策本身的局限性,也有新《个人所得税法》出台带来的直接影响。随着我国人口老龄化的到来,养老问题已经成为全社会关注的焦点。为使广西尽快加入试点,在新个税改革背景下,本文对广西建立个税递延型养老保险制度进行研究。目前广西人口老龄化趋势日益严峻,且大部分老年人口面临收入急剧减少,需要子女赡养的状况,未富先老的趋势日益明显。再加上广西作为我国少数民族人口最多的地区,多山区少平原,城乡间贫富差距较大。与我国其它省份类似,社会养老保障体系三支柱发展不平衡,过度依赖第一支柱-社会基本养老保险,而第二支柱-企业补充养老保险覆盖范围较小。因此,在广西发展个税递延型养老保险很有必要。同时,在广西发展个税递延型养老保险仍然具有一定优势。比如:个人所得税占税收收入比重较小、政府政策支持、可以减轻纳税人负担和增加保险公司的保费。本文首先对广西养老保险发展现状进行了分析;主要从社会养老保障制度、商业养老保险发展等角度展开。随后对税收优惠养老模式的国内外经验进行了借鉴;分析了国内个税递延型养老保险最新试点情况,对其税收优惠额度、运营机制、兼顾公平性和产品设计等进行了研究,结合新个税改革背景得出了我国试点城市的试点经验及对广西的借鉴意义。本文选取税收优惠养老制度的代表国家美国和德国,对其法律制度保障、政策制定兼顾公平性、严格监管制度打击偷税漏税和税收优惠额度动态调整等进行了研究,获得其实践经验及对广西的借鉴意义。在此基础上,提出了广西建立个税递延型养老保险制度的政策建议:广西应制定个税递延型养老保险法规,加大政府扶持力度;设计针对不同群体优惠方案,保障公平及扩大覆盖范围;优化产品设计,严格监管制度;适度扩大税收优惠程度,简化运营机制;加大宣传力度,不断提高投保率。

关键词：新个税改革个税递延型养老保险政策建议

新个税改革对地勘单位财务管理的影响与对策探讨

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现代经济信息 2021年第8期 98-99页

作者：万游贵州省地矿局地球物理地球化学勘查院

以新个税改革为基础,地勘单位的财务管理工作同时面临着发展机遇和发展挑战,原因在于,新个税改革属于对于员工的福利,地勘单位根据政策流程完善信息的申报、税款的规划以及缴纳工作,即可降低员工税负,同时保障员工福利,并从总体上起到... 详细信息

以新个税改革为基础,地勘单位的财务管理工作同时面临着发展机遇和发展挑战,原因在于,新个税改革属于对于员工的福利,地勘单位根据政策流程完善信息的申报、税款的规划以及缴纳工作,即可降低员工税负,同时保障员工福利,并从总体上起到拉动我国经济和推动市场发展的作用,但与此同时,地勘单位的税务规划以及薪资系统等诸多方面均将受到严重影响,也就需要积极对相应的管理制度进行优化,所以在本文中,主要针对新个税改革对地勘单位财务管理的影响与对策进行探讨.

关键词：新个税改革地勘单位财务管理影响对策

来源：评论

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新个税改革后存在的问题及对策探讨

纳税 2019年第7期 26-26页

作者：任艳重庆三峡医药高等专科学校

在我国进行个人所得税改革之后,对我国的中等收入人群带来了很大的影响,但是对于我国很多低收入人群的减负作用并不明显,对高收入人群的影响也比较小,应该针对这些问题对新个税改革进行相关的完善。随着我国经济的快速发展,实施新个税... 详细信息

在我国进行个人所得税改革之后,对我国的中等收入人群带来了很大的影响,但是对于我国很多低收入人群的减负作用并不明显,对高收入人群的影响也比较小,应该针对这些问题对新个税改革进行相关的完善。随着我国经济的快速发展,实施新个税改革是非常有必要的,新个税改革改变了之前的免征额方式,采用了颇具争议的以家庭为单位进行征收和差别扣除的方式,对我国社会各个阶层的收入产生了巨大的影响。本文就新个税改革后存在的问题及对策进行相关的分析和探讨。

关键词：新个税改革存在的问题相关对策分析探讨

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新个税改革后仍然存在的问题和措施

中小企业管理与科技 2020年第33期4卷 61-62页

作者：李长春谢祯邓春桃现代投资股份有限公司长沙410004 湖南省财政厅长沙410004 长沙市国有资产经营集团有限公司长沙410004

新时期下,随着我国经济的发展和社会的进步,我国在各个方面都进行了改革和完善,在个税改革方面,我国财政部门也进行了一定程度的改革,也取得了不错的效果。但是,就我国新个税改革的基本现状来看,其在改革以后,仍然存在着一些问题,需要... 详细信息

新时期下,随着我国经济的发展和社会的进步,我国在各个方面都进行了改革和完善,在个税改革方面,我国财政部门也进行了一定程度的改革,也取得了不错的效果。但是,就我国新个税改革的基本现状来看,其在改革以后,仍然存在着一些问题,需要继续完善。基于此,论文就新个税改革的影响、新个税改革后仍然存在的问题和措施进行了分析,希望对后期解决我国个税改革后的问题起到一定的借鉴作用。

关键词：新个税改革影响问题措施

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新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探析

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纳税 2020年第1期 8-8页

作者：翟红丽中国邮政储蓄银行股份有限公司聊城市分行

基于时代的发展进步,我国居民的收入差距日渐拉大。为保障我国居民收入差距的协调,个人所得税的作用日渐突出。事实上,作为我国最大的税种之一,个人所得税在国家财政筹集与调节国民收入等领域起到了重要的战略性意义。为此本文立足于新... 详细信息

基于时代的发展进步,我国居民的收入差距日渐拉大。为保障我国居民收入差距的协调,个人所得税的作用日渐突出。事实上,作为我国最大的税种之一,个人所得税在国家财政筹集与调节国民收入等领域起到了重要的战略性意义。为此本文立足于新个税改革6项附加扣除角度出发,有针对性的提出问题的解决建议,进而带动个税改革工作的深化推进,实现我国国民经济的稳步发展。

关键词：新个税改革专项附加扣除国民经济发展定期总结与优化

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新个税改革的影响及优化路径

营销界 2020年第37期 32-33页

作者：张燕宁夏回族自治区健康教育所

在我国的税务制度中,个人所得税是其中重要的组成部分,随着新个税改革的推行,对调节社会收入分配、筹集财政收入等方面产生了不同的影响,也出现了一些问题,需要进行及时的优化处理,才能更好地保证新个税改革的顺利实施。本文对新个税改... 详细信息

在我国的税务制度中,个人所得税是其中重要的组成部分,随着新个税改革的推行,对调节社会收入分配、筹集财政收入等方面产生了不同的影响,也出现了一些问题,需要进行及时的优化处理,才能更好地保证新个税改革的顺利实施。本文对新个税改革产生的影响进行了研究,并结合出现的实际问题,提出优化解决的措施和方法,希望在实际的应用中,有所借鉴。

关键词：新个税改革影响优化路径

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新个税改革视角下的企业个税筹划

纳税 2023年第23期 31-33页

作者：何刘琳曲靖职业技术学院

个税与企业所得税、增值税并称为企业最重要的三个税种。个人所得税的征收，无论是对现有征管体系的优化和完善，还是对调节地方经济发展都会起到显而易见的作用。在新个税改革视角下，部分企业的个税筹划工作还存在一定的问题和不足。... 详细信息

个税与企业所得税、增值税并称为企业最重要的三个税种。个人所得税的征收，无论是对现有征管体系的优化和完善，还是对调节地方经济发展都会起到显而易见的作用。在新个税改革视角下，部分企业的个税筹划工作还存在一定的问题和不足。基于此，首先介绍新个税改革的主要内容，其次从机遇和挑战两个方面探究新个税改革对企业的影响，最后提出合理规划和设计企业一次性奖金、制定具有针对性的福利政策的完善策略，以推动企业更好地进行个税筹划管理。

关键词：新个税改革税收管理税收筹划