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年报文本信息操纵与股价崩盘风险

年报文本信息操纵与股价崩盘风险

作者：普洁云南财经大学

学位级别：硕士

资本市场对金融市场的重要性不言而喻,市场经济的协调发展、现代经济资源的合理配置都离不开资本市场的作用。随着市场经济的发展,利率市场化的程度不断深化,资本市场在这样的大环境下,不断追求自身价格机制的优化升级,对市场经济资源... 详细信息

资本市场对金融市场的重要性不言而喻,市场经济的协调发展、现代经济资源的合理配置都离不开资本市场的作用。随着市场经济的发展,利率市场化的程度不断深化,资本市场在这样的大环境下,不断追求自身价格机制的优化升级,对市场经济资源的配置发挥着越来越重要的作用。但经济在快速发展过程中也暴露了一些问题,比如说我国股市不稳定,突发性的暴涨暴跌现象频繁出现。此外,为了达到让公司得到融资、维护企业良好形象、提升管理层的经营业绩等多种不同的目的,上市公司的管理者在进行信息披露时会出现各种小动作,他们往往会本能的控制对公司不利消息的传播,比如说通过隐藏或者发表虚假财务数据混淆视听。汉语文化博大精深,在发布年报时,管理层往往会倾向于使用非常含蓄,甚至模凌两可的说辞,将不利于公司发展的消息进行修饰和隐藏。基于此,本文立足于中文年报文本信息,构建中文年报文本信息操纵指标,探讨年报文本信息操纵对公司股票价格崩盘风险具体有着什么影响。首先,本文在研究时,选取了2010年到2018年A股上市公司信息,并以此为基础展开关于年报文本信息操纵影响的研究。通过详细的理论分析,查阅相关文献资料,从三个维度来衡量年报文本信息操纵程度,并为实证分析建立回归模型。深入研究后发现,文本信息操纵程度高的公司,后期崩盘的可能性更大。经过内生性检验、重新定义文本信息操纵指标以及剔除爆发股灾年份的数据之后,结果证明文本信息操纵越严重,企业股价崩盘风险越大的结论是正确的。之后,本文还分别从分析师非理性行为、信息不透明和行业竞争的角度出发,探讨了它们如何影响年报文本信息操纵和股票价格崩盘风险之间的关系。结果表明,分析师非理性行为和信息不透明程度在其中起到了中介作用,而行业竞争则起到了调节作用。最后,本文进一步按照行业竞争、机构投资者持股和多元化经营程度三个不同维度分组后发现,年报文本信息操纵对股价崩盘风险的影响在一定程度上受制于行业竞争、机构投资者持股比例以及多元化经营程度的大小。本文将年报文本信息操纵与股价崩盘风险进行了关联、剖析和拓展,实证得到的研究结果对不同外部信息使用者具有一定的启示意义,对维护金融市场稳定具有积极作用,对如何加强我国经济高质量发展也有一定的借鉴意义。

关键词：文本信息股价崩盘风险文本分析

引入MD&A文本信息的上市公司财务舞弊识别研究 ——基于Stacking集成学习算法

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引入MD&A文本信息的上市公司财务舞弊识别研究 ——基于Stacking...

作者：马勇重庆理工大学

学位级别：硕士

美国安然财务舞弊事件至今已过去20余年,尽管这些年来我国也加大了对资本市场的秩序监管与违规处罚,然而,由于财务舞弊所带来的巨额收益远远大于所付出的成本,使得近些年来发生的财务舞弊事件有增无减。如近些年国内发生的康美药业和瑞... 详细信息

美国安然财务舞弊事件至今已过去20余年,尽管这些年来我国也加大了对资本市场的秩序监管与违规处罚,然而,由于财务舞弊所带来的巨额收益远远大于所付出的成本,使得近些年来发生的财务舞弊事件有增无减。如近些年国内发生的康美药业和瑞幸咖啡等财务舞弊事件轰动全国,这在较大程度上损害了利益相关者的利益,破坏了社会主义市场经济的良好秩序,阻碍了我国上市公司的健康发展。因此,如何更高效的识别上市公司财务舞弊,是当前各界都在一直探讨且亟待解决的问题。鉴于此背景,首先,通过对财务舞弊识别文献研究,发现当前研究在财务舞弊识别指标体系构建方面,大多基于财务与非财务指标,缺乏对文本内容的研究,在财务舞弊识别模型构建方面,大多选择单分类器模型,鲜有学者选择集成学习模型。因此,本研究选择2014—2021年间因虚假记载、虚构利润、虚列资产和重大遗漏而被中国证监会、财政部和沪深证券交易所首次处罚的上市公司作为财务舞弊样本,并1:1匹配非舞弊样本作为对照样本,共372个研究样本。随后,初选43个财务与非财务指标,经显著性检验,剔除8个在财务与非财务舞弊样本中无显著性差异的指标,余下35个指标,经主成分分析,提取11个主成分。此外,还引入了年报中的管理层讨论与分析(Management Discussion and Analysis,MD&A)文本信息,通过文本分析,以情感极性、情感语调和文本可读性作为文本指标。最后,基于Stacking集成学习算法,选择BP神经网络、支持向量机、随机森林和Ada Boost算法作为模型的基学习器,选择逻辑回归算法作为模型的元学习器,以此构建本研究的财务舞弊识别模型。通过研究,得出如下三个结论:(1)无论是基于BP神经网络、支持向量机、随机森林和Ada Boost算法所构建的单分类器模型,还是基于Stacking集成学习算法构建的集成学习模型,相较于只考虑财务与非财务指标,在引入了文本指标后,各模型的识别效果均有所提升;(2)通过将Stacking集成学习模型和其余四种单分类器模型进行的对比分析发现,无论是基于财务与非财务指标,还是在引入文本指标的情形下,基于Stacking集成学习算法构建的财务舞弊识别模型都要优于其余四种单分类器模型;(3)在财务与非财务指标中分别加入文本指标中的情感极性、情感语调和文本可读性指标后,情感极性和文本可读性指标都有效提升了模型的识别性能,并且情感极性指标更有助于提高模型识别准确性,所提供的增量信息更多。通过该研究,在一定程度上为高效识别财务舞弊提供了一个新的模型选择,也为文本在财务舞弊识别中的应用进行了较为深入的探索,对未来致力于该研究方向的学者提供一定的经验借鉴。

关键词：财务舞弊管理层讨论与分析文本信息 Stacking集成学习算法

基于自监督学习与文本信息的糖尿病视网膜病灶分割

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基于自监督学习与文本信息的糖尿病视网膜病灶分割

作者：张永胜中南大学

学位级别：硕士

糖尿病视网膜病变,简称糖网,是发生在眼底图像上的一种并发症,病情早期没有明显症状,随着病情的发展,患者的视力逐渐下降,严重时更会导致患者完全丧失视力,将对患者身体健康造成不可逆的影响。因此,对病人尽早进行糖尿病视网膜病变诊断... 详细信息

糖尿病视网膜病变,简称糖网,是发生在眼底图像上的一种并发症,病情早期没有明显症状,随着病情的发展,患者的视力逐渐下降,严重时更会导致患者完全丧失视力,将对患者身体健康造成不可逆的影响。因此,对病人尽早进行糖尿病视网膜病变诊断和排查,可以帮助患者及时确诊并早日就医,这对于降低由于糖尿病视网膜病变带来的视力减弱甚至失明具有重大意义。近几年蓬勃发展的深度学习技术,为糖尿病视网膜病变病灶的分割提供了很好的工具。然而深度学习中的下游任务过度依赖于在大规模有标签数据集上的预训练,这需要极高的人工标注成本。同时,目前针对糖尿病视网膜病变眼底图像的处理大多数仅局限于图像本身的结构信息,忽略了病灶之间的相关性信息。因此,本文深入分析并研究了糖尿病视网膜病灶分割的过程,基于自监督学习与病灶之间的文本相关性,对糖尿病视网膜病变病灶分割方法进行了探索。主要研究工作如下:目前,基于深度学习的眼底图像分割方法,都要用到在自然图像数据集Image Net-1K上预训练的主干网络如Res Net-50,这需要大量的人工标注数据。目前,利用手工设计的代理任务或对比学习在无标签数据上进行预训练的自监督学习方法,摆脱了对数据集进行标注的依赖,但却无法同时兼顾效果与效率。因此,本文针对眼底图像病灶分割网络中的主干网络设计了一种更加高效的无监督训练方法MEJig Clu。MEJig Clu将每一张训练图像分割成四个具有一定重叠度的图像块,然后将这些图像块随机打乱后重组成新的训练数据,并使用聚类分支和分类分支来促使网络学习得到具有区分性的特征。与目前的工作相比较,MEJig Clu以较小的显存,在Image Net和COCO数据集、IDRi D眼底图像数据集上的下游任务都取得了最好的效果。眼底图像分割除了需要主干网络,还需要针对医学图像分割的特点设计专门的分割网络。然而现在的糖网病灶分割方法研究主要集中在保持较小的细节信息损失的同时,从图像中提取尽可能多的语义信息,或者使用自注意力机制来加强特征图,从而帮助提取语义信息。这些方法都没有显示地利用不同病灶之间的潜在关联信息。因此,本文提出了一种显式利用病灶文本信息进行糖网病灶分割的方法。本文将不同病灶对应的文本信息输入CLIP模型,从而得到对应的病灶文本特征。利用这些包含病灶间关系的病灶文本特征与分割网络得到的病灶图像特征计算余弦距离,从而使得分割网络得到的不同像素的特征能够在其特征空间上更加紧凑,并提升眼底图像的病灶分割效果。本文在眼底图像数据集IDRi D上验证了方法的有效性。图28幅,表9个,参考文献96篇

关键词：糖尿病视网膜病变病灶分割自监督学习文本信息语义分割

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基于虚拟和物理化身的中文文本信息具体化

系统仿真学报 2007年第10期19卷 2287-2292页

作者：杨志晓徐朝辉张德贤河南工业大学信息科学与工程学院河南郑州450001

提出了基于虚拟和物理机器人化身的文本信息具体化概念。传统的基于文字的文本信息终端界面难以有效表达文本承载的全部信息。提出将文字语音化,同时将隐含在文本中的人类感情和意图等非语言信息通过虚拟或物理机器人具体化为适当的语... 详细信息

提出了基于虚拟和物理机器人化身的文本信息具体化概念。传统的基于文字的文本信息终端界面难以有效表达文本承载的全部信息。提出将文字语音化,同时将隐含在文本中的人类感情和意图等非语言信息通过虚拟或物理机器人具体化为适当的语调、面部表情和身体语言。虚拟或物理机器人称为文本信息提供者的化身。基于文本信息提供者化身的文字的终端界面能够表述文本承载的语言和非语言信息,提高文本传达信息的有效性。给出了基于虚拟化身的文本具体化系统原型。展望文本具体化应用前景。

关键词：具体化化身文本信息非语言信息机器人界面

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互联网上的文本信息采掘

小型微型计算机系统 2002年第11期23卷 1310-1312页

作者：印鉴陈炬桦刘斌中山大学计算机科学系

随着 Internet应用的逐渐普及 ,互联网已经发展成为一个巨大的分布式信息空间 ,为用户提供了一个极具价值的信息源 .但因 Internet所固有的开放性、动态性与异构性 ,又使得用户很难准确快捷地从互联网上获取所需信息 .文中讨论了在互联... 详细信息

随着 Internet应用的逐渐普及 ,互联网已经发展成为一个巨大的分布式信息空间 ,为用户提供了一个极具价值的信息源 .但因 Internet所固有的开放性、动态性与异构性 ,又使得用户很难准确快捷地从互联网上获取所需信息 .文中讨论了在互联网上进行信息采掘所使用的算法和策略 ,并介绍了一个用于网络体育信息采掘的智能 Agent设计 .

关键词：互联网文本信息数据采掘智能Agent 搜索器

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Web文本信息的特征获取算法

小型微型计算机系统 2002年第6期23卷 683-686页

作者：刘明吉王秀峰饶一梅黄亚楼南开大学计算机与系统科学系天津300071

Internet的发展为人们提供了大量的信息资源 ,Web文本挖掘是从非结构化的文本中发现潜在的、有价值知识的一种有效技术 .本文以矢量空间模型为 Web文本的表示方法 ,提出了一个基于遗传算法的 Web文本特征抽取算法 ,进一步提高了 Web文... 详细信息

Internet的发展为人们提供了大量的信息资源 ,Web文本挖掘是从非结构化的文本中发现潜在的、有价值知识的一种有效技术 .本文以矢量空间模型为 Web文本的表示方法 ,提出了一个基于遗传算法的 Web文本特征抽取算法 ,进一步提高了 Web文本的处理效率 ,为文本的分类、聚类以及其它处理提供了简练的特征表示方法 .实验证明 ,该种处理方法有效地降低了文本特征矢量的维数 .

关键词： Web 文本信息特征获取算法遗传算法 Internet WWW

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融合文本信息的轻量级图卷积网络推荐模型

北京邮电大学学报 2021年第5期44卷 88-93页

作者：张栋陈鸿龙中国石油大学(华东)控制科学与工程学院青岛266580

在基于图卷积网络的推荐模型中,图卷积对仅包含编号信息的输入节点进行信息聚合会引发严重的瓶颈问题,影响推荐精度.为缓解此问题,考虑通过辅助信息丰富节点特征,提出了一种融合文本信息的轻量级图卷积网络推荐模型.模型把卷积神经网络... 详细信息

在基于图卷积网络的推荐模型中,图卷积对仅包含编号信息的输入节点进行信息聚合会引发严重的瓶颈问题,影响推荐精度.为缓解此问题,考虑通过辅助信息丰富节点特征,提出了一种融合文本信息的轻量级图卷积网络推荐模型.模型把卷积神经网络提取出文本评论特征添加到图的节点嵌入中.为了简化图卷积网络结构,采用轻量级图卷积框架将融合的特征信息在用户-电影项目图上线性传播来学习用户和电影项目的嵌入,并将所有图卷积子层上特征嵌入的加权总和作为最终特征输出,用于预测评分.3个实际数据集上的实验结果表明,该方法可以缓解信息聚合瓶颈问题,提高推荐的准确度,并且模型可以缓解推荐中的冷启动问题。

关键词：推荐模型信息聚合图卷积网络文本信息

文本信息设计形式及搜索目标位置对用户认知效果的影响研究

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情报学报 2015年第11期34卷 1225-1232页

作者：郭伏刘玮琳郑中东北大学工商管理学院

文本信息是网页界面中的重要内容。为探索不同的文本信息设计形式和搜索目标位置对用户搜索过程中认知效果的影响，设计4个实验材料，对每个材料完成9个目标的搜索任务，采用眼动实验和主观测量结合的方法，对27名被试完成搜索任务的绩... 详细信息

文本信息是网页界面中的重要内容。为探索不同的文本信息设计形式和搜索目标位置对用户搜索过程中认知效果的影响，设计4个实验材料，对每个材料完成9个目标的搜索任务，采用眼动实验和主观测量结合的方法，对27名被试完成搜索任务的绩效、眼动行为、感知易用性及满意度进行测量和分析。结果表明，搜索目标在中间和偏左上方区域时，搜索绩效较高，注视点数目较少，注视时间较短；信息层级间色彩有差异时，搜索绩效较高，注视点数目较少，注视时间较短，感知易用性和满意度较高；模块化程度高时，感知易用性和满意度也较高。研究结果可以为网页界面中的文本信息设计提供工效学建议。

关键词：文本信息绩效眼动行为感知易用性满意度

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文本信息检索的精确匹配模型

计算机科学 2004年第9期31卷 100-102页

作者：李孝明曹万华武汉数字工程研究所武汉430074

本文分析了搜索引擎技术存在的不足,并在现有信息检索模型的基础上,提出了一个精确匹配模型。实验表明,该模型比较适合企业内部应用。

关键词：精确匹配文本信息信息检索模型搜索引擎技术基础实验应用