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数字税的推行对我国互联网企业的影响及对策

河北企业 2021年第5期 17-18页

作者：李永贞河北经贸大学

随着数字经济的迅猛发展,互联网企业避税能力日益提高,这对传统的国际税收规则和秩序带来了巨大挑战,法国、英国等国家已经陆续实施单边的数字税政策,以维护其本国利益,统一的数字税征收已是国际趋势。本文首先介绍征收数字税的缘由以... 详细信息

随着数字经济的迅猛发展,互联网企业避税能力日益提高,这对传统的国际税收规则和秩序带来了巨大挑战,法国、英国等国家已经陆续实施单边的数字税政策,以维护其本国利益,统一的数字税征收已是国际趋势。本文首先介绍征收数字税的缘由以及数字税的国际实践,然后分析数字税的推行对我国互联网企业的影响,并就此提出相应对策,从而使我国互联网企业可以积极应对国际税收变革,保持稳定健康有序的发展。

关键词：数字税数字经济互联网企业

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数字税立法：原理依循与价值引领

财政与税务 2021年第5期

作者：张守文

数字经济发展对现行税法提出了诸多挑战。如何构建数字税制已成为国内和国际层面高度关注且存在诸多认识分歧的重要问题，并由此形成了数字税立法的两种路径，一是在现行税法框架下进行制度改进，二是制定专门的数字税法。而无论采取哪... 详细信息

数字经济发展对现行税法提出了诸多挑战。如何构建数字税制已成为国内和国际层面高度关注且存在诸多认识分歧的重要问题，并由此形成了数字税立法的两种路径，一是在现行税法框架下进行制度改进，二是制定专门的数字税法。而无论采取哪种路径，都要依循基本原理并体现相关基本价值。基于差异性、经济性、规制性和可税性四大基本原理，有助于揭示数字税立法的必要性与可行性、合理性与合法性，明晰立法的目标与手段、价值与规范的内在关联。而通过对效率与公平、自由与秩序、安全与发展“三对价值”的兼顾、权衡和综合考量，则有助于在上述价值的引领下，确立数字税立法的基本原则，增进各类税法原则之间的协同，并在立法时机、立法技术等方面作出理性选择，从而推动“发展导向型”的“数字税制”的形成。

关键词：数字税立法基本原理价值引领数字经济可税性

来源：人大复印报刊资料评论

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人大复印报刊资料

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“数字税”的推行对我国的影响及对策

商业经济 2019年第12期 165-166,173页

作者：孙颖赣南师范大学商学院

作为新兴经济形态的数字经济近年发展迅猛,与此同时也带来了对传统税收规则的挑战。数字税的推行势在必行,国际税制也必将因此发生改变。通过分析我国推行数字税的必要性,提出我国应该借鉴他国经验与联系我国国情相结合,在发展较成熟的... 详细信息

作为新兴经济形态的数字经济近年发展迅猛,与此同时也带来了对传统税收规则的挑战。数字税的推行势在必行,国际税制也必将因此发生改变。通过分析我国推行数字税的必要性,提出我国应该借鉴他国经验与联系我国国情相结合,在发展较成熟的行业和地区先行试点以及加强数字税相关的理论研究,从而对我国税制进行合理调整与升级,更好的推动我国数字经济的发展。

关键词：数字经济数字税税收

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解析数字税:美欧博弈的新战场

信息通信技术与政策 2020年第1期 74-78页

作者：路广通国家工业信息安全发展研究中心信息政策所北京100040

近年来,以数据为关键生产要素的数字经济蓬勃发展,商业模式发生了显著的变化。互联网企业可以在不设置物理实体的情况下,轻易地突破国家的边界开展业务,传统的税收规则难以应对这样的挑战。在这样的背景下,欧盟出于维护自身利益的需要,... 详细信息

近年来,以数据为关键生产要素的数字经济蓬勃发展,商业模式发生了显著的变化。互联网企业可以在不设置物理实体的情况下,轻易地突破国家的边界开展业务,传统的税收规则难以应对这样的挑战。在这样的背景下,欧盟出于维护自身利益的需要,出台了数字税提案。该提案对美国企业影响最大,因此美国对欧盟采取了强硬的反制措施。但数字税仍然得到了印度、韩国、墨西哥、东盟等的积极响应。对我国而言,数字税潜在的负面影响不容小觑,应持续开展跟踪研究,在把握国际国内最新形势的基础上,妥善采取应对策略。

关键词：数字税美欧经贸摩擦 “301”调查

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全球数字税最新进展、动因及对我国的启示

信息通信技术与政策 2019年第7期 81-84页

作者：张群中国信息通信研究院政策与经济研究所

2018年3月,欧盟委员会发布针对大型互联网公司的征税提案,虽并未达成一致意见,但已对亚太、拉美等部分国家和地区产生示范效应。英国、法国、意大利、西班牙等国纷纷于近期提出了本国的数字税方案,经合组织(OECD)也表示将在2020年之前... 详细信息

2018年3月,欧盟委员会发布针对大型互联网公司的征税提案,虽并未达成一致意见,但已对亚太、拉美等部分国家和地区产生示范效应。英国、法国、意大利、西班牙等国纷纷于近期提出了本国的数字税方案,经合组织(OECD)也表示将在2020年之前达成共识,在全球范围内对数字税进行全面改革。我国是数字消费大国,数字产业将逐步分阶段开放,同时也正进行国际拓展,国际税制环境的变化将不可避免地影响我国数字产业的发展。建议针对本国具体情况,考虑对“达到一定规模”数字企业征收数字税,同时积极进行国际税收协调,通过协商合作为我国数字企业创造公平合理的国际税制环境。

关键词：全球数字税进展动因启示

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国际数字税征收对我国经济的影响及应对策略

山西财政税务专科学校学报 2021年第4期23卷 9-13,18页

作者：王伟慧兰州财经大学甘肃兰州730000

由于世界各国对数字经济征税缺乏国际共识,各国普遍采取单边征税的举措加剧了全球税务管理的复杂性及不确定性,给我国及全球的数字经济发展带来了巨大的隐忧,这也充分表明加速税改透明的迫切性。目前,我国正持续推进减税降费政策,短期... 详细信息

由于世界各国对数字经济征税缺乏国际共识,各国普遍采取单边征税的举措加剧了全球税务管理的复杂性及不确定性,给我国及全球的数字经济发展带来了巨大的隐忧,这也充分表明加速税改透明的迫切性。目前,我国正持续推进减税降费政策,短期内不宜开征数字税,但从长远来看,应对外积极参与国际税改构建,对内健全现行税制,助力数字经济蓬勃发展。

关键词：数字经济数字税国际税改

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数字经济赋能服务贸易高质量发展研究

价格理论与实践 2022年第8期 59-62页

作者：马香品黔南民族师范学院

中国服务贸易日益表现出以数字化、智能化、网络化为主要特征的发展趋势,大大提高了服务的可贸易性,促进了经济快速发展。梳理数字经济赋能服务贸易发展的理论逻辑,分析数字经济赋能中国服务贸易发展中面临的主要问题,有针对性地提出共... 详细信息

中国服务贸易日益表现出以数字化、智能化、网络化为主要特征的发展趋势,大大提高了服务的可贸易性,促进了经济快速发展。梳理数字经济赋能服务贸易发展的理论逻辑,分析数字经济赋能中国服务贸易发展中面临的主要问题,有针对性地提出共享数字经济红利,努力跨越“数字鸿沟”;探索数字税收,降低服务贸易成本;借力新一代数字技术,快速推进企业数字化转型;优化服务贸易政策体系,形成创新型竞争优势;加强国际合作,对标国际高水平经贸规则等五个方面的建议,为进一步打造服务贸易新的优势、推动中国服务贸易高质量发展、增强服务贸易在中国式现代化中的支撑作用提供理论借鉴。

关键词：数字经济服务贸易数字鸿沟数字税

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欧盟征收数字税及欧美博弈对我国的启示

中国物价 2020年第12期 91-94页

作者：房毓菲国家信息中心信息化和产业发展部

数字经济蓬勃发展对税收带来巨大挑战,国际社会陆续单方面提出数字服务税或类似提案。欧盟探索通过推进数字税提升本土财政收入、促进数字产业发展,同时遏制外来大型企业过快发展并加强监管,有借助欧盟单一市场引领世界数字经济领域规... 详细信息

数字经济蓬勃发展对税收带来巨大挑战,国际社会陆续单方面提出数字服务税或类似提案。欧盟探索通过推进数字税提升本土财政收入、促进数字产业发展,同时遏制外来大型企业过快发展并加强监管,有借助欧盟单一市场引领世界数字经济领域规则的战略意图。欧美间数字税博弈将国际贸易争端解决机制向规则导向转变,正在加剧"贸易保护主义"的泛化。欧盟数字税对我国的潜在影响较大,有必要分析其理论、动因、影响,审慎借鉴国外经验、建立税收储备政策、及早深入参与国际税收规则重构、推行对我有利的数字贸易主张、发挥企业作用、保护数据主权,以应对当前错综复杂的国际税制变革环境。

关键词：欧盟数字税数字经济启示

基于数据生产要素的价值分析在“数字税”成因及税制设计方面的探讨

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全国流通经济 2021年第8期 183-186页

作者：鲁洋北京罗格数据科技有限公司罗格研究院北京100080

作为数字经济重要的生产要素,数据在参与数字经济发展中所产生的核心价值,对数字经济乃至整个国民经济的发展,起着决定性的作用。由于数字经济商业模式的特殊性,在现有税法体系下,数据所产生的价值,无法像其他生产要素一样在经济社会体... 详细信息

作为数字经济重要的生产要素,数据在参与数字经济发展中所产生的核心价值,对数字经济乃至整个国民经济的发展,起着决定性的作用。由于数字经济商业模式的特殊性,在现有税法体系下,数据所产生的价值,无法像其他生产要素一样在经济社会体系中进行充分且有效的分配,特别是数据生产要素的提供者,无法获取提供要素而本应获取的报酬。从生产要素的价格决定环节出发,研究数字经济厂商超额利润的形成,探讨“数字税”的形成原因,并参照已开征“数字税”国家的经验与教训,遵循合理性、可操作性等原则,探讨“数字税”相关税制的设计,为后续我国数字经济相关税收业务的实践,提出参考建议。

关键词：数字税数据生产要素生产要素价格决定理论数字经济