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数字税:数字时代企业税制的变革与重构

海南金融 2020年第7期 20-26页

作者：朱程程华东政法大学经济法学院上海200042

面对全球科技巨头借用国际税收规则漏洞大肆偷逃税的行为,欧盟有关国家率先提出征收数字服务税的举措,英国率先宣布征收临时数字服务税。英国临时数字服务税的开征对重塑世界税收管辖制度体系具有关键性启示作用,提供了全新视角下税收... 详细信息

面对全球科技巨头借用国际税收规则漏洞大肆偷逃税的行为,欧盟有关国家率先提出征收数字服务税的举措,英国率先宣布征收临时数字服务税。英国临时数字服务税的开征对重塑世界税收管辖制度体系具有关键性启示作用,提供了全新视角下税收管辖权的认定标准,或可以为数字经济背景下价值创造地与税收征管地的错配提供全新的诠释。数字服务税制度的引入不仅可以更好的规范数字经济企业存在的跨国避税行为,解决税基侵蚀与利润转移问题,更可以缓解长久以来传统企业与数字经济企业的税负不公问题。我国应借鉴英国数字税改革经验加强我国税制改革,以积极应对数字经济公司跨国避税对我国税收征管产生的影响;采用“数字税”及其提出的相关概念,推动修改常设机构认定规则,引入“引力原则”;协调各国税制,加强数字经济反避税国际合作。短期内,可督促跨国数字经济公司对在我国境内产生的合理数字利润依法纳税,减少数字经济税收流失。

关键词：数字税税收公平跨国避税

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数字税对我国互联网企业的影响及对策

企业管理 2020年第5期 121-123页

作者：田冠军但舒行重庆工商大学会计学院

数字经济时代,各国纷纷出台数字税,这对传统税收规则和国际税收体系形成巨大的冲击和挑战。本文指出数字税政策对我国互联网企业造成较大影响,并给出相应对策,思考数字税如何支撑国际税收治理和征管合作,可以强化企业纳税管理能力和控... 详细信息

数字经济时代,各国纷纷出台数字税,这对传统税收规则和国际税收体系形成巨大的冲击和挑战。本文指出数字税政策对我国互联网企业造成较大影响,并给出相应对策,思考数字税如何支撑国际税收治理和征管合作,可以强化企业纳税管理能力和控制纳税风险,积极应对国际税收变革。

关键词：数字税互联网企业企业纳税管理国际税收体系

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数字税的国际发展及我国税收政策的应对

商业会计 2021年第19期 89-91页

作者：周艳浙江长征职业技术学院浙江杭州310023

数字经济的迅猛发展,给现有的税收规则带来了前所未有的挑战,数字经济的税收问题已引起各国政府的高度重视。文章认为,目前我国还不宜征收数字税,但政府和企业要加大研究、妥善应对数字税。一方面,我国政府应构建与数字经济相关的税收制... 详细信息

数字经济的迅猛发展,给现有的税收规则带来了前所未有的挑战,数字经济的税收问题已引起各国政府的高度重视。文章认为,目前我国还不宜征收数字税,但政府和企业要加大研究、妥善应对数字税。一方面,我国政府应构建与数字经济相关的税收制度;另一方面,我国的企业也应加强对涉外业务纳税风险的管理,以及国际税收筹划的研究,以适应国际税收环境的不断变化。

关键词：数字税国际税收涉外税收管理

全球数字贸易治理“赤字”与中国的对策——基于全球公共品的视角

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中南民族大学学报（人文社会科学版） 2022年第1期42卷 139-147,187页

作者：肖光恩冉小东武汉大学马克思主义学院/经济发展研究中心湖北武汉430072

尽管数字贸易这一新兴贸易形态得到了前所未有的发展,但全球数字贸易治理这种公共品却呈“赤字”状态。从需求角度看,数字贸易迅猛发展所产生分歧与争端的加剧及新冠疫情全球大流行的客观推动,增加了对全球数字贸易治理的需求;从供给角... 详细信息

尽管数字贸易这一新兴贸易形态得到了前所未有的发展,但全球数字贸易治理这种公共品却呈“赤字”状态。从需求角度看,数字贸易迅猛发展所产生分歧与争端的加剧及新冠疫情全球大流行的客观推动,增加了对全球数字贸易治理的需求;从供给角度看,WTO半缺位于全球数字贸易治理的供给,多边贸易协定的竞争化及碎片化,使得数字贸易治理的供给相对需求而言,处于“赤字”状态,这源于全球数字贸易大国在相关重大问题上的分歧且无法达成共识。应对全球数字贸易治理“赤字”,我国要进一步完善数字经济与数字贸易的法律制度,积极参与全球和区域数字贸易治理,管控、协调好与主要数字贸易大国的矛盾与分歧,促进我国数字经济与数字贸易的健康发展。

关键词：数字贸易贸易规则赤字数字税

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数字税的国际实践研究及启示

现代商业 2020年第19期 181-182页

作者：华成红安徽大学经济学院安徽合肥230601

数字经济化背景下自法国、英国等国试图以单边行动对互联网企业开征数字税,全球数字经济的税收规则面临重大挑战。OECD及各国正在积极探讨构建全球化的数字税征税体系,中国在共享数字经济红利的同时,也面临着税收征管、国际税收规则变... 详细信息

数字经济化背景下自法国、英国等国试图以单边行动对互联网企业开征数字税,全球数字经济的税收规则面临重大挑战。OECD及各国正在积极探讨构建全球化的数字税征税体系,中国在共享数字经济红利的同时,也面临着税收征管、国际税收规则变动等问题。本文通过比较世界各国数字税的立法实践,借鉴国际经验,对我国的数字税发展提出建议。

关键词：数字经济数字税

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数字税征管的国际经验、现实挑战与策略选择

数字经济国际税收治理去内卷化的多维困境及推进策略

财政与税务 2021年第6期

作者：白彦锋岳童

出于维护国家利益的目的，部分国家通过征收单边数字税来应对数字经济快速发展所带来的挑战。当前各国制定的数字税政策存在一定差异，其征管举措多围绕征税的对象、范围和原则，以及国际合作等方面展开。这对我国数字税的开征提供了镜... 详细信息

出于维护国家利益的目的，部分国家通过征收单边数字税来应对数字经济快速发展所带来的挑战。当前各国制定的数字税政策存在一定差异，其征管举措多围绕征税的对象、范围和原则，以及国际合作等方面展开。这对我国数字税的开征提供了镜鉴。当前我国开征数字税面临多重挑战，包括数字经济下的税收归属问题、税负转嫁问题、税收征管难度与重复征税问题等，与此同时，还需要应对各国单边数字税改革的冲击。应对这些挑战，需要我国从顶层设计与制度建设出发，应用信息技术手段优化税收征管方式，进一步做好财税体制改革与完善工作，同时要依托国际组织积极参与国际税收规则的重构，以最大限度维护国家利益。

关键词：数字税数字经济税收体制改革 digital tax digital economy tax system reform

来源：人大复印报刊资料评论

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人大复印报刊资料

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国际贸易 2023年第1期 81-88页

作者：夏建民吕琪南京大学法学院

随着全球数字经济的迅猛发展,各国无序税收竞争不断加剧,深陷税收治理内卷化的恶性循环。在此背景下,以弱化协调统一目标框架为核心、以多元主体税收治理模式为保障、以发展中国家为重要参与主体的去内卷化机制逐渐孕育,成为数字经济国... 详细信息

随着全球数字经济的迅猛发展,各国无序税收竞争不断加剧,深陷税收治理内卷化的恶性循环。在此背景下,以弱化协调统一目标框架为核心、以多元主体税收治理模式为保障、以发展中国家为重要参与主体的去内卷化机制逐渐孕育,成为数字经济国际税收治理新方向。然而,当前数字经济国际税收治理仍面临国际税收治理目标不量化不一致、主体作用发挥不稳定不显著、行为不统一不合规的多维困境。因此,文章认为未来需明确数字经济国际税收治理去内卷化的推进策略,并充分发挥中国力量,以目标协同为原则,构建共识性数字经济国际税收征管秩序;以主体聚力为基础,共建开放化数字经济国际税收组织联盟;以行为允洽为核心,搭建适配性数字经济国际税收服务体系。

关键词：去内卷化数字经济数字税国际税收治理

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数字经济中不平等加剧因素及其治理

上海师范大学学报（哲学社会科学版） 2022年第6期51卷 5-12页

作者：李石中国人民大学国际关系学院中国人民大学国家发展与战略研究院中国人民大学共同富裕研究院中国人民大学伦理学与道德建设研究中心北京100872

在数字社会,经济活动的形式正在发生根本性变化:人工智能的普遍使用将引发大规模的失业潮;数字社会的每个人都是数字劳动者,他们提供免费的数字劳动并催生了巨大的数字资本,平台企业通过数字资本获得巨大的利润;零工经济中劳动者的劳动... 详细信息

在数字社会,经济活动的形式正在发生根本性变化:人工智能的普遍使用将引发大规模的失业潮;数字社会的每个人都是数字劳动者,他们提供免费的数字劳动并催生了巨大的数字资本,平台企业通过数字资本获得巨大的利润;零工经济中劳动者的劳动关系不清,劳动权益得不到有效保护;数字经济中的不正当竞争形式加剧了人们之间的不平等。要解决这些问题,政府应助力人们终生学习,尝试征收数字税,制定涵盖零工群体的劳动保障法规,针对数字经济中的不正当竞争出台相关处罚措施。

关键词：数字社会人工智能数字经济数字劳动数字资本零工经济数字税

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法国数字税动因、进展及启示

金融纵横 2019年第11期 64-69页

作者：梁嘉明中国人民银行苏州市中心支行

现代信息技术推动经济效率、动力、质量变革,催生出电子商务、移动支付等新业态,有效推动各行业数字化融合发展,为全球经济增长注入新动能。受益于持续夯实信息基础设施、强化创新领域投资等举措,法国数字经济快速发展,并于2019年初在... 详细信息

现代信息技术推动经济效率、动力、质量变革,催生出电子商务、移动支付等新业态,有效推动各行业数字化融合发展,为全球经济增长注入新动能。受益于持续夯实信息基础设施、强化创新领域投资等举措,法国数字经济快速发展,并于2019年初在全球范围内率先提出应对数字经济税收挑战的举措,探索对数字经济采取单边税收行动并新设了数字服务税,为其他国家和地区研究、设立数字税提供了借鉴和参考。

关键词：金融科技数字税国际经验