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政府会计监督与审计定价:“治理效应”还是“标签效应”

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审计研究 2023年第4期 92-102页

作者：郑国坚陈巧马新啸中山大学管理学院 510275 中国海洋大学管理学院 266100 中国企业营运资金管理研究中心

本文以1999-2019年我国财政部会计信息质量“双随机、一公开”随机检查制度为准自然实验,探究了政府会计监督是否以及如何影响审计定价。研究发现政府会计监督能够显著降低审计定价,表现为政府会计监督的“治理效应”。机制检验表明,政... 详细信息

本文以1999-2019年我国财政部会计信息质量“双随机、一公开”随机检查制度为准自然实验,探究了政府会计监督是否以及如何影响审计定价。研究发现政府会计监督能够显著降低审计定价,表现为政府会计监督的“治理效应”。机制检验表明,政府会计监督对审计定价的影响是通过降低企业风险,进而降低审计师的审计风险和审计投入来降低审计定价。“治理效应”在检查公告披露具体违规数据、有纳税问题、已经整改、聘请有行业专长的审计师和“四大”会计师事务所的企业中更加显著,且政府会计监督的治理作用具有行业溢出效应和监管的替代效应。本文从审计视角丰富了政府会计监督经济后果的相关文献,为进一步完善政府会计监督制度提供了经验证据。

关键词：会计信息质量财政部随机抽查政府监督审计定价

政府监督与施工、监理企业在建设工程质量安全管理中的博弈分析

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政府监督与施工、监理企业在建设工程质量安全管理中的博弈分析

作者：樊欣新疆大学

学位级别：硕士

近年来随着建筑业的快速发展,施工技术水平也不断提升,但是工程质量安全事故率却一直居高不下。这使得建设工程质量安全管理成为一个社会热点问题。政府监督部门、监理单位、施工单位是建设工程质量安全管理中的重要参与者。为了提高建... 详细信息

近年来随着建筑业的快速发展,施工技术水平也不断提升,但是工程质量安全事故率却一直居高不下。这使得建设工程质量安全管理成为一个社会热点问题。政府监督部门、监理单位、施工单位是建设工程质量安全管理中的重要参与者。为了提高建设工程质量安全管理水平,本文首先阐述了国内外学者对政府监督部门、监理单位及施工单位在建设工程质量安全管理中的研究现状。而后详细阐述了政府监督部门、监理单位及施工单位在建设工程质量安全管理中充当的角色。同时详细介绍了博弈论在工程安全管理中的应用,并提出了本文的核心研究方法-演化博弈论。针对政府监督部门、监理单位、施工单位在建设工程质量安全管理中存在的各种问题,本文对上述问题进行了具体研究找出他们之间博弈关系的形成原因。在此基础上运用演化博弈论进行了分析。首先提出了基本假设并设置模型参数,基于模型参数建立收益支付矩阵。并通过复制动态方程和雅可比矩阵对上述对象进行了演化稳定分析。分别从政府监督部门、施工单位和监理单位的不同行为策略选择出发构建了两两相互博弈模型。并通过罚金,声誉损失,奖励等影响行为策略的参数对演化稳定均衡进行了分析。得出了如下结果:从理论层面验证了激励机制和惩戒机制对施工单位和监理单位在建设工程质量安全管理中的行为策略影响都是正向的。将声誉损失引入建设工程质量安全管理博弈是稳定奖励机制和惩戒机制在参与动态博弈不平衡过程中的有效措施。通过演化博弈理论将奖励、惩戒等因素代入博弈模型根据验证结果的可行性,为其他参与工程管理活动的各类主体在工程管理中的行为策略选择提供了理论验证的模型。综上,本文分别构建了政府监督部门与监理单位、政府监督部门和施工单位以及施工单位与监理单位相互博弈的演化模型,利用复制动态方程以及雅可比矩阵分析了三方在建设工程质量安全管理中相互长期博弈的过程。为提高建设工程质量安全管理效率、规范建筑市场发展提供了参考与借鉴。

关键词：政府监督建设工程质量安全管理演化博弈论

政府会计监督如何影响盈余管理——基于财政部会计信息质量随机检查的准自然实验

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管理世界 2021年第5期37卷 157-169页

作者：柳光强王迪中南财经政法大学会计学院/会计信息研究中心

会计造假是经济社会发展中的顽疾,如何进行有效的政府监督一直是学界和实务界共同关注的焦点问题。科学严谨评估监督效果意义重大。本文手工提取1999~2017年财政部会计信息质量随机检查公告披露出的问题企业数据,基于财政部会计信息质... 详细信息

会计造假是经济社会发展中的顽疾,如何进行有效的政府监督一直是学界和实务界共同关注的焦点问题。科学严谨评估监督效果意义重大。本文手工提取1999~2017年财政部会计信息质量随机检查公告披露出的问题企业数据,基于财政部会计信息质量随机检查制度"双随机、一公开"的准自然试验,实证分析了政府会计监督对上市公司盈余管理的影响。研究发现:(1)财政部会计信息质量随机检查对上市公司应计盈余管理与真实盈余管理均有显著缓解作用;(2)对于检查公告中披露具体数据的公司和整改态度积极的公司,其盈余管理程度改善更多;(3)监管效果在产权性质不同的公司、处于市场化程度不同地区的公司、股权集中度不同的公司具有差异。本文的结论为完善政府会计监督制度提供了经验证据。

关键词：政府监督会计监督财政部会计信息质量随机检查盈余管理

政府监督数据驱动的工程建设质量风险全景式预警模型

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工程管理学报 2022年第6期36卷 144-149页

作者：张可周雨欣张政马敏河海大学商学院江苏南京211100 河海大学项目管理研究所江苏南京211100

工程建设质量关乎国民经济可持续发展与人民群众生命财产安全,准确预警质量风险是有效预防质量事故的重要基础。政府监督在质量管理体系中具有重要地位,分析政府监督数据的多元时间序列特征及质量风险特征提取的全局性和全过程性要求,... 详细信息

工程建设质量关乎国民经济可持续发展与人民群众生命财产安全,准确预警质量风险是有效预防质量事故的重要基础。政府监督在质量管理体系中具有重要地位,分析政府监督数据的多元时间序列特征及质量风险特征提取的全局性和全过程性要求,引入共同主成分分析提取区域项目集群的全局质量风险特征,采用门控循环单元挖掘工程建设全过程的关键风险特征,基于两种特征构建工程建设质量风险全景式预警模型,以满足政府监督的风险管控需求。将模型应用于实例,结果表明:其能够有效识别监管重点并准确预警工程质量风险。

关键词：政府监督工程质量风险多元时间序列共同主成分分析门控循环单元

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H地区建设工程质量政府监督问题及对策研究

H地区建设工程质量政府监督问题及对策研究

作者：孙慧扬州大学

学位级别：硕士

H地区是“中国建筑之乡”、“江苏省建筑强市(县)”。建筑业作为H地区的支柱产业,对H地区拉动经济增长,扩大群众就业,提高财税收入等方面都起着举足轻重的作用。但近几年H地区建设工程质量满意度不高,建设工程质量投诉数量大幅增长,建... 详细信息

H地区是“中国建筑之乡”、“江苏省建筑强市(县)”。建筑业作为H地区的支柱产业,对H地区拉动经济增长,扩大群众就业,提高财税收入等方面都起着举足轻重的作用。但近几年H地区建设工程质量满意度不高,建设工程质量投诉数量大幅增长,建设工程质量问题已经成为当下较为重要的社会热点问题。其中,政府对于建设工程的质量监督在整个工程质量监督管理体系中尤为重要。本文以H地区为研究领域,以H地区建设工程质量政府监督现状为研究现状,多层面多角度发现现存问题,找出问题的主要方面,并提出切实可行的方案。本文综合采用文献研究法、比较分析法、问卷调查法、层次分析法等研究方法,对H地区建设工程质量政府监督的问题及对策进行了系统的研究。首先,阐述建设工程质量政府监督相关概念与理论基础,着重介绍了全面质量管理理论、委托代理理论以及层次分析法;后从多方面具体罗列出H地区建设工程质量政府监督管理的现状;其次运用调查问卷法对H市建设工程质量政府监督管理存在的问题进行调查研究,按照问题的关联性和相似性进行分类,共分为三大类:法律法规、监督机构组织体系、监督措施及手段;然后,基于层次分析法对H市建设工程质量政府监督的各个问题的权重进行分析,形成一个多层次的分析结构模型,并对存在的问题进行权重排序;然后,分析国外重点国家及国内部分城市的建设工程质量政府监督的有关做法,并对监督经验进行总结,得出相应的启示;最后,提出具有针对性的解决措施,主要包括完善地方规章制度、开展综合执法检查、实施全面质量管理等一系列优化措施。希望本论文能为H地区建设工程质量政府监督工作提供理论指导,提高H地区监督效率,提升H地区监督水平,为H地区建筑业高质量发展添砖加瓦。

关键词：建设工程工程质量政府监督

政府监督视角下工程质量安全监督管理问题及对策

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建筑与预算 2021年第7期 41-43页

作者：陈武云昭通市建筑工程质量监督站

当今我国各项经济指标之所以节节攀升稳步提高,离不开我国各类工程领域的飞速发展,要想百尺竿头更进一步,实现新的突破,对政府部门的工程建设监督管理工作提出了更高的要求。在社会不断向前推进的过程中,工程建设质量监督管理的工作模... 详细信息

当今我国各项经济指标之所以节节攀升稳步提高,离不开我国各类工程领域的飞速发展,要想百尺竿头更进一步,实现新的突破,对政府部门的工程建设监督管理工作提出了更高的要求。在社会不断向前推进的过程中,工程建设质量监督管理的工作模式也不断紧跟发展脚步推陈出新。作为国民经济中流砥柱的建筑工程,建设数量、种类与规模都随着社会进步不断提升。当前,我国工程建设的影响力,早已脱离了行业束缚,已经关系到社会的稳定与发展。工程建设过程中,政府质监部门的监督管理是把控工程质量的重要环节,但是目前我国的工程质量监督管理工作仍旧存在部分问题无法根本解决,严重影响了各类工程产业的建设发展。本文以政府监督部门的视角,就政府部门如何在工程建设质量监督管理工作中发挥更大的作用,如何合理解决当前阻碍行业进步障碍等问题展开相关研讨。

关键词：工程质量安全监督政府监督存在问题及对策

政府监督背景下环境信息披露对公司价值的影响研究

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政府监督背景下环境信息披露对公司价值的影响研究

作者：梁梓淇湖南农业大学

学位级别：硕士

随着经济的高速增长,我国环境污染问题也日益严峻,水土流失、雾霾、酸雨等现象频频发生,为了保护人类赖以生存的自然环境,走可持续发展道路以实现人与自然和谐相处将成为当今社会发展的必然选择。公司作为社会中以盈利为目的的组织,尤... 详细信息

随着经济的高速增长,我国环境污染问题也日益严峻,水土流失、雾霾、酸雨等现象频频发生,为了保护人类赖以生存的自然环境,走可持续发展道路以实现人与自然和谐相处将成为当今社会发展的必然选择。公司作为社会中以盈利为目的的组织,尤其是对于重污染行业上市公司来说,需要努力在经济发展与环境可持续性之间寻求一个很好的平衡点,而检验这种平衡最核心的环节就是环境信息披露。披露环境信息可以将公司环境治理现状传递给利益相关者,有助于利益相关者及时了解公司的实际情况,帮助其做出合理决策,同时也有利于政府监控公司环境责任履行情况,督促实现公司可持续发展。但是,我国有关环境信息披露监管体系依然不健全,公司主动进行环境信息披露的意识薄弱,所披露的环境信息质量还不是很高。基于上述情况,有关环境信息披露对于公司价值的作用仍需更深层次的调查研究,以此来促使环境信息披露往更好的方向发展,使公司在兼顾其社会责任的同时提升公司价值。本文实证分析了我国重污染行业上市公司环境信息披露与其公司价值的关系,此外,还进一步探讨政府监督对两者关系的调节作用。一方面,揭示公司积极履行环保责任、接受政府监督对公司长远发展的影响;另一方面,也有利于政府加强对公司履行环保责任的引导和监督,规范我国公司披露环境信息的内容及途径,使我国经济得到持续稳定的进步。本文在总结归纳前人研究结论的基础上,与环境信息披露有关动因理论相结合,详细阐释了环境信息披露与公司价值的内在联系及其作用机理,从而推导出研究假设。以2014-2016年我国重污染行业上市公司为研究对象,实证研究并深刻地解释了环境信息披露质量对公司价值的影响及二者之间的相关性。进一步加入政府监督作为调节变量,探讨分析政府监督在环境信息披露与公司价值关系中的调节作用。结果表明:（1）环境信息披露质量与公司价值显著正向相关,即环境信息披露质量越高,公司价值越高;（2）非国有公司环境信息披露质量与公司价值存在显著的正相关关系,而这一点在国有公司中不显著;（3）上市公司所在地区的政府监督力度越大,环境信息披露质量与公司价值的正相关性则越强。最后本研究从政府部门、公司管理者、投资者、社会大众方面提出相关政策建议,以期能够提升我国重污染行业上市公司环境信息披露质量。

关键词：环境信息披露公司价值政府监督

工程质量政府监督多层次利益分配与激励协同机制探究

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中国管理科学 2019年第2期27卷 170-178页

作者：郭汉丁张印贤陶凯天津城建大学经济与管理学院天津300384 天津城建大学生态宜居城市与可持续建设管理研究中心天津300384

实施工程质量政府监督是国际惯例,工程质量政府监督的基本形式是政府主管部门委托工程质量监督机构对工程建设主体的质量行为及其结果的政府监督,其本质是双重委托代理过程。工程质量恶性事故频发,一定程度上反映了工程质量政府执法监... 详细信息

实施工程质量政府监督是国际惯例,工程质量政府监督的基本形式是政府主管部门委托工程质量监督机构对工程建设主体的质量行为及其结果的政府监督,其本质是双重委托代理过程。工程质量恶性事故频发,一定程度上反映了工程质量政府执法监督的失责与失效,其根源在于工程质量政府监督者的执法监督内生动力不足。因此,基于工程质量政府监督多层次利益分配的激励协同机制值得探讨。针对工程质量政府监督所形成的政府主管部门、政府质量监督机构、质量监督团队(或小组)等多层次管理系统,通过构建参与各方之间的利益分配函数,构建工程质量政府监督多层次激励协调的博弈模型,从第一阶段的合作博弈和第二阶段的非合作博弈求解与推论。合作博弈可求得其奖励系数为λ_0=1-n/(1+∑n i=1 γ_0~2/γ_i^2),λ_i =1-γ_0~2/γ_i^2 n/(1+∑n i=1 γ_0~2/γ_i^2);非合作博弈可求得求解可得最佳努力协调程度为a_0~*=(λ_0a_0)/2β_0~2研究结果表明:工程质量政府监督者的努力协调程度与协调成本有关,与其固定成本无关;利益分配系数大小不仅取决于工程质量政府监督者的努力协调效率,而且还与其他方的努力协调效率有关;工程质量监督者在增强自身管理能力时,还要关注与其他方的协调,以提高工程质量政府监督的总体绩效。工程质量政府监督合作共赢的激励协调机制策略是:政府质量监督团队应合理设置监督团队,提高协调效率、降低监督协调成本以实现自身激励价值最大化;质量监督团队(或小组)应建立合作伙伴关系,以努力提高协调效率来实现自身激励价值最大化。研究构架的基于多层次利益分配机制的激励协同机理模型与结论,可为一般公共品的市场治理与监管提供理论支撑与实践借鉴。

关键词：工程质量政府监督利益分配函数博弈模型激励机制运行策略

政府监督下的矿产资源企业信息共享博弈机制研究

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中国管理科学 2015年第S1期23卷 199-203页

作者：李志刚周威成都理工大学管理科学学院四川成都610059

要加快发展矿产资源企业信息化的步伐,关键是要提高信息资源共享的水平,建立和完善矿产资源产业链上信息的交互和共享机制。基于矿产资源行业的特殊性和产业链上成员之间复杂利益关系,构建了政府监督下的矿产资源企业间信息共享博弈模型... 详细信息

要加快发展矿产资源企业信息化的步伐,关键是要提高信息资源共享的水平,建立和完善矿产资源产业链上信息的交互和共享机制。基于矿产资源行业的特殊性和产业链上成员之间复杂利益关系,构建了政府监督下的矿产资源企业间信息共享博弈模型,对成员之间信息共享的利益关系进行了分析,从信息共享利益均衡的视角,研究了政府监督下的企业成员之间信息共享机制。结果表明:引入政府监督,可以实现矿产资源企业的信息共享利益均衡,使各企业成员的共享信息收益增加,能提高成员之间信息共享的质量和水平,促进矿产资源企业和行业信息化的发展。

关键词：政府监督博弈论矿产资源企业信息共享