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政府审计对地方政府专项债券风险的影响研究

审计研究 2020年第4期 51-57页

作者：韦小泉湘潭大学商学院 411105

政府审计在国家监督体系中具有重要作用,加强政府审计有助于更好地实现国家治理现代化.本文以专项债务率作为专项债券风险的代理变量,探究政府审计对专项债券风险的影响.实证结果表明,加强政府审计有助于降低专项债券风险.进一步研究发... 详细信息

政府审计在国家监督体系中具有重要作用,加强政府审计有助于更好地实现国家治理现代化.本文以专项债务率作为专项债券风险的代理变量,探究政府审计对专项债券风险的影响.实证结果表明,加强政府审计有助于降低专项债券风险.进一步研究发现,金融发展强化了政府审计降低专项债券风险的作用;政府审计和财政透明度之间存在一定的替代效应.本文的研究结论不仅提供了政府审计影响专项债务风险的经验证据,也拓展了政府审计治理功能的相关研究,对于降低专项债券风险有一定的借鉴意义.本文的政策意义在于:应当立足债务审计,强化专项债券全生命周期中的审计力度,充分发挥政府审计在防范化解地方政府债务风险中的治理功能.

关键词：政府审计专项债券风险金融发展财政透明度

政府审计能够抑制国有企业高管超额在职消费吗?

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会计研究 2016年第9期 82-89页

作者：褚剑方军雄复旦大学管理学院会计系 200433

作为一项强有力的政府监管措施,政府审计能否抑制国有企业高管超额在职消费行为是重要的研究话题。本文利用2010—2015年审计署实施的中央企业审计事件,采用双重差分模型系统检验了政府审计对中央企业控股上市公司高管超额在职消费行为... 详细信息

作为一项强有力的政府监管措施,政府审计能否抑制国有企业高管超额在职消费行为是重要的研究话题。本文利用2010—2015年审计署实施的中央企业审计事件,采用双重差分模型系统检验了政府审计对中央企业控股上市公司高管超额在职消费行为的影响,研究发现:政府审计能够抑制央企控股上市公司高管的超额在职消费行为,并且政府审计的这种外部治理效应在上市公司的公司治理状况较好、审计署的监督力度较强时更为明显。本文的发现对于进一步完善我国政府监管具有理论和实践意义。

关键词：超额在职消费政府监管政府审计审计结果公告

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政府审计移送对司法效率的影响

审计研究 2019年第4期 11-19页

作者：王光远郑晓宇厦门大学管理学院

党的十八届三中全会以来,我国全面深化司法体制改革,着力推进社会体制改革。基于审计移送制度,本文以2001~2016年我国31个省(自治区、直辖市)的数据为样本,考察了政府审计对司法效率的影响以及司法公正水平对这一过程的调节作用;在此基... 详细信息

党的十八届三中全会以来,我国全面深化司法体制改革,着力推进社会体制改革。基于审计移送制度,本文以2001~2016年我国31个省(自治区、直辖市)的数据为样本,考察了政府审计对司法效率的影响以及司法公正水平对这一过程的调节作用;在此基础上进一步研究了法制环境对政府审计治理效果的影响。研究发现:政府审计移送力度越大,司法机关的司法效率越高,与此同时,司法公正水平对政府审计提高司法效率的效果具有明显的调节作用。研究结果表明,充分发挥审计机关移送线索的作用,需要从审计移送力度入手,加强部门间协作,这为我国审计机关和司法机关的高效协作提供了有益的思路。

关键词：政府审计司法效率移送处理

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政府审计之职能与特征：国家理论视角的解说

会计研究 2008年第2期 86-92页

作者：廖义刚韩洪灵陈汉文江西财经大学会计学院 330013 浙江大学管理学院 310058 厦门大学管理学院 361005

政府审计在不同的国家形态下有着不同的服务对象和性质。本文以洛克、奥尔森和巴泽尔的国家理论模型为基础,从本源上追溯了不同国家形态下政府审计的职能及相关特征差异,并给出内在逻辑一致的解说。本文的结论将为我国政府审计的发展战... 详细信息

政府审计在不同的国家形态下有着不同的服务对象和性质。本文以洛克、奥尔森和巴泽尔的国家理论模型为基础,从本源上追溯了不同国家形态下政府审计的职能及相关特征差异,并给出内在逻辑一致的解说。本文的结论将为我国政府审计的发展战略作出合理安排提供一个得以支撑的思想框架和较坚实的理论基础。

关键词：政府审计职能特征国家理论

政府审计对年报审计市场的影响——基于供需双方力量变化的视角

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中央财经大学学报 2019年第6期 45-57页

作者：李晓慧蒋亚含中央财经大学会计学院

基于对年报审计市场中供给方和需求方的分析,我们考察了政府审计如何作用于供需双方力量,从而影响审计市场,具体体现在审计费用的变化上。文章使用2010—2016年政府审计公告,以被审国有企业及其类似非被审国有企业为样本,发现政府审计... 详细信息

基于对年报审计市场中供给方和需求方的分析,我们考察了政府审计如何作用于供需双方力量,从而影响审计市场,具体体现在审计费用的变化上。文章使用2010—2016年政府审计公告,以被审国有企业及其类似非被审国有企业为样本,发现政府审计不但能够提升被审国有企业的审计费用,还会提高市场中其他类似非被审国有企业的审计费用;且由于机会主义的存在,后者的审计费用提高幅度更大。研究还发现,在政府审计公告后,被审国有企业的审计费用已经与非国有企业没有显著差异。验证了政府审计对资本市场的监督作用,即有助于缓解资本市场中国有企业审计供需关系的不平衡,有利于提升审计质量、提升资本市场审计费用的市场化程度,维护审计市场的健康发展。

关键词：政府审计年报审计市场供需双方力量实质审计需求

政府审计治理公共责任机会主义:定位、路径和需要研究的问题

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江西财经大学学报 2013年第4期 20-25页

作者：郑石桥安杰南京审计学院国际审计学院江苏南京211815 南京信息工程大学财务处江苏南京210044

机会主义就是代理人在履行其责任时偏离委托人的期望。公共责任承担者都是代理人,他们在履行公共责任的过程中可能偏离委托人的期望,从而出现财务机会主义、权力机会主义和职能机会主义。委托人预期到这些机会主义行为,会建立由制衡机... 详细信息

机会主义就是代理人在履行其责任时偏离委托人的期望。公共责任承担者都是代理人,他们在履行公共责任的过程中可能偏离委托人的期望,从而出现财务机会主义、权力机会主义和职能机会主义。委托人预期到这些机会主义行为,会建立由制衡机制、激励机制和监督机制组合起来的治理机制。政府审计是监督机制的组成部分,在公共治理构造中有两种定位:批判性定位和建设性定位。治理财务机会主义的主要路径是财务合规性审计,治理权力机会主义的主要路径是业务合规性审计,治理职能机会主义的主要路径是绩效审计,也可以开展针对个人或单位开展综合审计,以综合治理各类机会主义行为。

关键词：公共责任财务机会主义权力机会主义职能机会主义政府审计

政府审计机关IT能力成熟度模型及其评价研究

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审计研究 2014年第3期 26-32页

作者：吕新民南京审计学院继续教育学院

随着各级政府审计机关越来越重视IT的运用,如何评价和提高自身的IT能力是一个值得研究的问题。本文以政府审计机关IT能力为研究对象,在对政府审计机关IT能力概念进行了界定的基础上,将成熟度模型方法论引用到IT能力领域,采用定性研究和... 详细信息

随着各级政府审计机关越来越重视IT的运用,如何评价和提高自身的IT能力是一个值得研究的问题。本文以政府审计机关IT能力为研究对象,在对政府审计机关IT能力概念进行了界定的基础上,将成熟度模型方法论引用到IT能力领域,采用定性研究和定量研究相结合的方法,构建了政府审计机关IT能力成熟度模型,确立了IT能力成熟度评价指标体系以及各指标的权重,提出了基于模糊综合评判的IT能力成熟度评价方法,并结合某政府审计机关IT能力调查数据进行了实证分析。

关键词：政府审计 IT能力成熟度模型评价

政府审计的内部控制改善功能能够增强制度反腐效果吗——基于中央企业控股上市公司的实证分析

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会计研究 2021年第1期 179-189页

作者：池国华郭芮佳王会金南京审计大学审计科学研究院 211815 东北财经大学会计学院 116025

进一步推进制度反腐,需要深入探索政府审计理论上的制度改善功能能否在实践中转化成制度反腐的治理效果。本文利用审计署实施的中央企业审计事件,采用双重差分模型探究政府审计的内部控制改善功能对国有企业高管显性腐败的治理作用,研... 详细信息

进一步推进制度反腐,需要深入探索政府审计理论上的制度改善功能能否在实践中转化成制度反腐的治理效果。本文利用审计署实施的中央企业审计事件,采用双重差分模型探究政府审计的内部控制改善功能对国有企业高管显性腐败的治理作用,研究发现:与未经政府审计的企业相比,政府审计后的央企高管显性腐败发生的概率明显较低;进一步区分政府审计的内部控制改善程度后发现,政府审计对内部控制制度的改善效果越好,高管显性腐败发生概率越低,这表明政府审计的制度改善功能提高了反腐的效果,有助于我国现阶段制度反腐实践的落实和进一步发展。

关键词：政府审计内部控制改善制度反腐高管显性腐败

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政府审计的分析框架探讨

审计研究 2016年第6期 19-24页

作者：庄尚文南京审计大学政府审计学院 211815

运用经济学的理论方法分析政府审计问题一般采用委托代理框架,但其在分析单一权威制下政府审计问题时存在一定的局限性。本文基于国家治理的现实需要,运用"治理域""科层控制""政策指令覆盖度""剩余控制权"等概念范畴,初步构建了分权模... 详细信息

运用经济学的理论方法分析政府审计问题一般采用委托代理框架,但其在分析单一权威制下政府审计问题时存在一定的局限性。本文基于国家治理的现实需要,运用"治理域""科层控制""政策指令覆盖度""剩余控制权"等概念范畴,初步构建了分权模式下纳入政府审计的基本模型架构。这一框架的核心问题是地方政府在"生存约束"和"认可激励"下追求自身利益最大化,从而与委托代理框架的参与约束与激励相容约束有所区别。最后在构建的框架中探讨了政府审计对财政分权制度、地方官员考核制度的互补性,进一步揭示了政府审计的治理功能。

关键词：委托代理权威剩余控制权政府审计