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持续审计在废弃电器产品处理企业审计中的应用研究

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持续审计在废弃电器产品处理企业审计中的应用研究

作者：周伟湖南大学

学位级别：硕士

城市废弃电器电子产品是一类比较特殊固体废物,具有较高再生利用价值的同时容易对环境造成较大污染,甚至严重影响居民的身体健康。随着我国工业化和信息化的进程的不断加快,产品和技术更新换代速度也越来越快,我国电器电子产品废弃物也... 详细信息

城市废弃电器电子产品是一类比较特殊固体废物,具有较高再生利用价值的同时容易对环境造成较大污染,甚至严重影响居民的身体健康。随着我国工业化和信息化的进程的不断加快,产品和技术更新换代速度也越来越快,我国电器电子产品废弃物也呈现出几何增长态势。在庞大的市场需求和巨大的发展潜力下,我国涌现出了一批废弃电器电子产品回收处理企业。为进一步规范管理,国家陆续出台了相关配套法律法规制度及基金补贴政策,推动废弃电器电子产品处理企业向规范化、规模化和专业化发展。当前,废弃电器电子产品处理企业发展还存在正规渠道回收量较低、过度依赖基金补贴、未形成规模效益等问题,监管部门对于废弃电器电子产品处理企业的回收、拆解、处理审核也日趋严格,对于相关违规处罚也更加严厉。在此背景下,传统审计已经不能满足基金监管审核的要求,建立持续审计系统对废弃电器电子产品处理企业基金补贴业务开展有效审计十分必要。因此,本文以湖南省废弃电器电子产品处理企业为研究对象,在相关理论指导的基础上,企图构建废弃电器电子产品处理企业持续审计系统,强化对废弃电器电子产品处理企业审计,为行业的高质量发展提供指导和借鉴。基于上述思路与逻辑,围绕本文的研究目标,本文采用文献分析、案例分析、实地调研等方法,主要研究了以下内容:首先,在对国内外相关研究进行梳理的基础上,界定持续审计的内涵、特征、发展、实施条件、技术途径、实施模型和应用实例,并提出持续审计系统构建的理论基础。其次,对湖南省废弃电器电子产品处理企业的基本情况、拆解情况、存在问题、审计现状进行描述,指出湖南省废弃电器电子产品处理企业审计中存在的问题和构建持续审计系统的必要性及可行性。最后,构建湖南省废弃电器电子产品处理企业持续审计系统的总体逻辑架构、系统实现框架和系统实施流程,并对系统中数据仓的建立、关键性指标设计和异常数据分析处理模型三个核心问题予以解决,提出湖南省废弃电器电子产品处理企业持续审计系统构建的措施与建议。

关键词：持续审计废弃电器电子产品处理企业基金审核系统构建

持续审计在商业银行内部审计中的应用研究——以A银行J省分行为例

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持续审计在商业银行内部审计中的应用研究——以A银行J省分行为例

作者：蔡宏伟南京审计大学

学位级别：硕士

商业银行作为传统金融行业,近年来各种风险事件更是被频频曝光。如何有效的进行风险管控,成为商业银行持续健康发展的重要决定因素。随着信息技术的飞速发展与风险的瞬息万变,传统的内部审计模式逐渐表现出乏力与不适应性,而持续审计的... 详细信息

商业银行作为传统金融行业,近年来各种风险事件更是被频频曝光。如何有效的进行风险管控,成为商业银行持续健康发展的重要决定因素。随着信息技术的飞速发展与风险的瞬息万变,传统的内部审计模式逐渐表现出乏力与不适应性,而持续审计的出现弥补了传统审计的局限性,能够更好的满足商业银行风险管理与信息时效性的需求。近年来持续审计理论研究已趋于成熟,但实际应用研究却较为缺乏,本文以此作为研究起点,首先阐述了持续审计相关理论基础与基本概念。通过持续审计与传统审计的对比,得出持续审计的特点与优势,可以帮助企业降低风险,提高审计质量和审计效率。其次进一步阐述了持续审计的构成要素与基本流程并重点介绍了基于智能Agent技术、XBRL技术与网络服务器技术的持续审计实施模型。然后分析了目前我国企业发展持续审计的现状以及出现的问题。再次本文以A银行J省分行为研究对象,通过对其内部审计现状的分析,发现其内部审计存在审计模式固定、系统建设不足,后期跟踪薄弱以及缺乏技术人才等问题。并分析了J省分行内部审计发展持续审计的必要性与可行性。最后针对A银行J省分行现状从确定持续审计范围、建立参照模型、数据分析与预警、审计报告以及控制评价五个方面设计了持续审计框架。并从转变审计思维、完善系统建设、保障数据安全、寻求多方协作、完善奖惩机制以及关注前沿技术等方面对A银行J省分行实行持续审计提出了建议。本文通过理论研究与实际案例结合的方式,以持续审计在商业银行内部审计中的实际应用为切入点,通过对A银行J省分行持续审计的应用研究,旨在完善其内部审计体系,发挥审计职能,提高审计质量,实现为企业增值的目标。同时,本文丰富了我国持续审计应用研究领域,希望对其他企业发展持续审计提供借鉴。

关键词：内部审计持续审计商业银行

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持续审计的发展与现状研究

大陆桥视野 2022年第8期 30-32页

作者：潘悦南京审计大学

信息技术的迅速发展,持续审计应运而生。持续审计具备及时、持续、自动、全面的明显优势,然而该技术在我国的运用并不广泛。本文介绍了持续审计的发展以及与传统审计的区别,分析了持续审计在我国应用受到的阻碍,提出了相应的对策,并对... 详细信息

信息技术的迅速发展,持续审计应运而生。持续审计具备及时、持续、自动、全面的明显优势,然而该技术在我国的运用并不广泛。本文介绍了持续审计的发展以及与传统审计的区别,分析了持续审计在我国应用受到的阻碍,提出了相应的对策,并对持续审计的进一步研究做出展望,以期能促进持续审计技术在我国企业的广泛实施。

关键词：持续审计发展研究展望

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持续审计的发展历程与研究展望

西安财经大学学报 2021年第3期34卷 62-68页

作者：张鹏上海社会科学院上海200020 上海海关学院上海201204

持续审计是一种利用信息技术开展持续监督的新型审计方法,对于提高审计效率、改进审计质量发挥了重要作用。国外对于持续审计的研究由来已久,而国内相关研究仍处于起步阶段。文章梳理了国内外关于持续审计的研究成果,重点总结了持续审... 详细信息

持续审计是一种利用信息技术开展持续监督的新型审计方法,对于提高审计效率、改进审计质量发挥了重要作用。国外对于持续审计的研究由来已久,而国内相关研究仍处于起步阶段。文章梳理了国内外关于持续审计的研究成果,重点总结了持续审计的发展脉络、框架与技术等内容。从理论与实践、研究领域与研究方法、法律建设等角度,提出持续审计的未来研究方向,认为应扩展持续审计基础理论研究范围,从外部审计与内部审计、审计全覆盖、审计实证研究、审计法规、审计应用等不同方面开展深入研究。

关键词：审计持续审计审计数据审计监控

大数据环境下持续审计应用研究——以中国移动S公司为例

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大数据环境下持续审计应用研究——以中国移动S公司为例

作者：郑安琪山西财经大学

学位级别：硕士

大数据时代的到来推动了各行各业信息化的发展,审计作为国家治理财经纪律的方法之一,是我国经济体制规划与改革的重要组成部分。在面对高度信息化的时代,审计模型、审计方式等也同样需要做出相应改变。传统审计基于时间密集型和劳动密... 详细信息

大数据时代的到来推动了各行各业信息化的发展,审计作为国家治理财经纪律的方法之一,是我国经济体制规划与改革的重要组成部分。在面对高度信息化的时代,审计模型、审计方式等也同样需要做出相应改变。传统审计基于时间密集型和劳动密集型的特点,无法对业务与财务信息进行实时呈现,而持续审计的适时反馈则可以让管理者更为及时地获取所需要的信息,在进行重大判断、分配资源的时候做出更为客观的决策,能够有效降低企业风险,更有利于企业长久发展。因此,在大数据技术大力发展,持续审计系统不断开发应用的背景下,设计与实现新型持续审计模式就显得尤为重要,这也给持续审计的研究提供了新的理论价值与应用价值。本文以中国移动S公司利用大数据技术的持续审计这一案例为中心,分析了企业持续审计应用的现状和影响。中国移动S公司在制造和分析大数据工具方面具有自身优势,作为通信运营商,该企业多年来保存了许多用户数据和互联网数据,其中包含了多种多样的商业信息,具有极大的商业价值。同时,中国移动S公司网络覆盖力强,数据多、标签全,有利于精准分析数据,它作为运营商本身有着许多资源,能够快速建立大数据平台,更需要也更有利于应用持续审计这一方法。分析和运用大数据的能力对通信运营商的生存至关重要,针对这一类型的企业开展运用大数据技术的持续审计这一新型审计模式的研究更具有代表性。此外,加强体系内部研究的同时也需要外部环境保障持续审计的发展,为提升企业效率、加强企业管理提供帮助。本文通过分析中国移动S公司的案例发现,科技的进步非常大程度上带动了持续审计理念与技术的发展,为大数据时代开展更高效的审计工作带去极大帮助。通过分析中国移动S公司的案例,本文清晰、真实的呈现出大数据持续审计的原理与过程,分析了持续审计模型与方法的可行性和可推广性,研究所得到的结论与方法可以应用于同类型企业,为与中国移动S公司类似的企业进行审计改革提供更多参考。

关键词：大数据持续审计中国移动S公司

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基于区块链的CS银行内部持续审计研究

基于区块链的CS银行内部持续审计研究

作者：刘诗敏长沙理工大学

学位级别：硕士

随着互联网信息技术的持续发展,信息化建设已成为经济社会进步、企业可持续发展不可或缺的一部分。2021年3月1日中国内部审计协会(CIIA)发布了《第3205号内部审计实务指南——信息系统审计》,为广大内部审计机构和人员提供了指导性的操... 详细信息

随着互联网信息技术的持续发展,信息化建设已成为经济社会进步、企业可持续发展不可或缺的一部分。2021年3月1日中国内部审计协会(CIIA)发布了《第3205号内部审计实务指南——信息系统审计》,为广大内部审计机构和人员提供了指导性的操作规程和方法,用于规范信息系统审计行为,同时也对开展远程非现场审计提出了要求。目前,信息技术已在我国商业银行得到广泛的应用,商业银行信息化会计系统建设不断完善,但这也给商业银行内部审计的日常工作带来了巨大的挑战。在大数据环境下,为保证信息化商业银行的可持续发展以及信息化会计系统的顺利运行,作为商业银行“免疫系统”的内部审计部门也需跟上信息化建设的步伐,以此实现多元化的数据信息的动态分析,及时发现潜在风险,做到实时审计,从更高的层面、更广阔的范围、更加综合的角度提供更具时效性、战略性、系统性、预见性和价值性的审计意见。2016年,我国颁布了《“十三五”国家信息化规划》,区块链技术被正式提到国家战略层面,该文件强调需要加强创新和应用区块链等新技术,抢占新一代信息技术的主导权。基于上述分析,本文以CS银行为例,首先,详细介绍持续审计的特征、作用与流程以及区块链技术的特征与基本架构,并分析两者之间的兼容性。其次,对CS银行的基本情况、内部审计现状及其面临的问题作基本介绍,并明确构建CS银行基于区块链技术的内部持续审计体系的可行性。再次,确定基于区块链技术的CS银行内部持续审计目标及原则;之后,以区块链内部技术层为基础,结合持续审计的特点形成“四块五层”的体系结构;再后,构建基于区块链技术的CS银行内部持续审计的模型,并详细介绍该模型的实施流程;然后,介绍基于区块链技术的内部持续审计体系在CS银行的具体应用。最后,依据该模型运行过程中可能面临的风险,提出能保障该模型顺利运行的具体措施。本文旨在将区块链技术与持续审计相结合,为CS银行内部审计的发展提供新方法、新思路。

关键词：区块链技术内部审计持续审计

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持续审计技术发展与现状

审计研究 2011年第3期 81-86页

作者：叶焕倬杨青中南财经政法大学信息系 430073

持续审计是现代信息技术与审计相结合的交叉领域,也是当前研究的热点问题。其概念提出已近20年,早期的持续审计技术和模型不能满足现代高度自动化和智能化的审计需求,因此产生了基于智能Agent技术的持续审计系统模型。为了解决数据交换... 详细信息

持续审计是现代信息技术与审计相结合的交叉领域,也是当前研究的热点问题。其概念提出已近20年,早期的持续审计技术和模型不能满足现代高度自动化和智能化的审计需求,因此产生了基于智能Agent技术的持续审计系统模型。为了解决数据交换、系统整合和异构平台下持续审计效率较低的问题,XBRL、Web Service、SOA以及其他一些新技术、新模型应运而生。同时,数据挖掘技术的应用缓解了持续审计中信息超载的问题。持续审计是未来审计发展的必然趋势,但目前实施和应用程度参差不齐,总体水平较低,缺乏相应的法律法规,对技术、环境、费用、领导支持、企业能力等方面存在着巨大的挑战。

关键词：持续审计信息技术模型发展现状

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持续审计在X银行内部审计中的应用研究

持续审计在X银行内部审计中的应用研究

作者：胡欣宇云南大学

学位级别：硕士

在这个充斥各种碎片化信息的时代里,如何为决策者提供及时、可靠的信息以帮助其应对经营中瞬息万变的风险,成为内部审计工作的重要目标。面对日益扩大的企业经营规模和不断提高的企业信息化程度,传统的内部审计模式开始渐渐表现出一定... 详细信息

在这个充斥各种碎片化信息的时代里,如何为决策者提供及时、可靠的信息以帮助其应对经营中瞬息万变的风险,成为内部审计工作的重要目标。面对日益扩大的企业经营规模和不断提高的企业信息化程度,传统的内部审计模式开始渐渐表现出一定的不适应。其固有的时滞性和局部性已难以满足决策者的及时信息需求以及管理层的全面风险管理需要。而作为传统的内部审计模式和现代化信息技术的有机结合产物,持续审计在一定程度上弥补了传统模式的缺陷,在提高内部审计工作效率的同时,也提升了内部审计工作的质量。本文以X银行为研究对象,从审计模式、信息时效性以及系统建设等多个角度,分析了当前X银行内部审计存在的问题,通过实施持续审计如何能有效解决这些问题,以全面提升内部审计工作质量。最后,针对X银行内部审计现状,从审计理念、审计模式、系统建设以及队伍完善等方面对X银行实施持续审计提出了改进建议并提出了 X银行持续审计框架的构想。希望本文不仅能为X银行内部审计今后的发展提供一定的参考,同时也能得到内部审计同仁的重视,共同关注信息化内部审计的未来发展。

关键词：内部审计持续审计 X银行数据挖掘

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持续审计的创新及模型

西安财经学院学报 2013年第4期26卷 45-48页

作者：朱志红薛大维东北石油大学石油经济与管理研究所黑龙江大庆163318

实时经济中传统的审计模式已经过时,为支持实时保证,必须对传统审计模式进行创新。持续审计方法提高了审计过程的效率和效益,从而支持了实时保证。持续审计的创新主要体现在主动审计,审计程序自动化,改变了审计的性质、时间和范围,监控... 详细信息

实时经济中传统的审计模式已经过时,为支持实时保证,必须对传统审计模式进行创新。持续审计方法提高了审计过程的效率和效益,从而支持了实时保证。持续审计的创新主要体现在主动审计,审计程序自动化,改变了审计的性质、时间和范围,监控和测试使用数据模型和数据分析,改变了审计报告的性质和时间等方面。持续审计模型包括审计程序自动化、数据建模和参考标准的发展、数据分析和审计报告等四个阶段。

关键词：持续审计审计过程审计阶段