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社会责任信息强制披露的自主创新效应——基于“卡脖子”技术突破的视角

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会计研究 2023年第10期 19-32页

作者：薛南枝吴超鹏东华大学旭日工商管理学院 200051 厦门大学管理学院 361005

本文利用企业被强制披露CSR报告这一外生场景,研究强制披露CSR报告对企业自主创新的作用效果和影响机制,结果发现,CSR信息强制披露能够显著提升企业“卡脖子”技术创新水平。机制检验结果表明,CSR信息强制披露通过降低融资成本、吸引研... 详细信息

本文利用企业被强制披露CSR报告这一外生场景,研究强制披露CSR报告对企业自主创新的作用效果和影响机制,结果发现,CSR信息强制披露能够显著提升企业“卡脖子”技术创新水平。机制检验结果表明,CSR信息强制披露通过降低融资成本、吸引研发人才、提高治理水平三种机制提升了企业“卡脖子”技术创新水平。进一步,本文检验了CSR信息强制披露对一般技术创新的影响,发现该影响效应并不显著,说明CSR信息强制披露对技术创新的影响主要体现在关键核心技术方面。本文通过检验CSR信息强制披露对经济高质量发展引擎——企业“卡脖子”技术创新的影响,为新时代下CSR信息强制披露影响实体经济提供了新颖的证据,也为我国解决“关键核心技术突破”难题提供了有益思路。

关键词：企业社会责任强制披露自主创新 “卡脖子”技术

论政府数据开放视域下的药品试验数据强制披露

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甘肃政法大学学报 2024年第1期 100-113页

作者：刘宇飞中国政法大学法学院

药企提交审批的药品试验数据符合履职行为标准与公用目的标准,故可转化为政府数据.不同节点下,政府控制的药品试验数据于政府数据开放类型中历经“禁止开放—有条件开放—完全开放”之变化.政府数据开放视域下,我国药品试验数据强制披... 详细信息

药企提交审批的药品试验数据符合履职行为标准与公用目的标准,故可转化为政府数据.不同节点下,政府控制的药品试验数据于政府数据开放类型中历经“禁止开放—有条件开放—完全开放”之变化.政府数据开放视域下,我国药品试验数据强制披露制度尚面临价值取向存在偏差、立法设计精细化不足、披露方式和范围有限等问题.为实现药品试验数据强制披露与政府数据开放制度的融贯,应以公共数据权代替知情权作为药品试验数据强制披露的权利基础;厘清强制披露的法定情形,明确当危及公共健康时才能强制披露药品试验数据;以政府数据开放的完整性和公众参与原则为指引,结合药品试验数据在政府数据开放类型中的定位,设置多元化、梯度性的披露方式与限度;于药品试验数据强制披露行为的事前、事中、事后全过程为数据权利人和使用者构筑完善的权益保障机制.

关键词：政府数据数据开放药品试验数据强制披露公共数据权

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软件源代码强制披露制度建构的中国方案

东方法学 2023年第3期 176-187页

作者：张韬略同济大学法学院

源代码披露比算法公开更深地干涉软件权利人的知识产权,其制度构建面临来自源代码的知识产权保护理论、软件行业惯例和国际条约的直接阻力。为消除阻力,我国源代码强制披露制度的建构可以借鉴数字贸易谈判的初步成果,以封闭保护为原则,... 详细信息

源代码披露比算法公开更深地干涉软件权利人的知识产权,其制度构建面临来自源代码的知识产权保护理论、软件行业惯例和国际条约的直接阻力。为消除阻力,我国源代码强制披露制度的建构可以借鉴数字贸易谈判的初步成果,以封闭保护为原则,强制披露为例外,以“场景公正”为指导,贯彻合法行政和比例原则,根据具体场景之下源代码的拥有者、使用目的和规制目标等因素,确定源代码披露的程度大小,并提供相应的救济程序。我国应以国内制度建构为基础,尽快在数字贸易谈判中提出自己的源代码规则,明确缔约国原则上不得以市场准入为条件强制要求披露源代码,同时充分吸收各类合理的例外场景以确保国家对源代码的正当规制,为软件产业的国内运营和出海竞争谋求更公平的市场营商环境。

关键词：源代码强制披露算法公开知识产权数字贸易谈判源代码规则

强制披露时代的“双向奔赴” 2023年资本市场ESG发展报告

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新财富 2024年第4期 62-73页

作者：程静不详

2024年2月,三大交易所对上市公司可持续发展报告的发布提出指引,强制披露时代势起,ESG转向精细化、规范化发展。而据新财富统计,指引要求2026年4月前进行相关披露的457家公司,有65家2023年未发布ESG相关报告,已发布的报告缺乏关键数据,... 详细信息

2024年2月,三大交易所对上市公司可持续发展报告的发布提出指引,强制披露时代势起,ESG转向精细化、规范化发展。而据新财富统计,指引要求2026年4月前进行相关披露的457家公司,有65家2023年未发布ESG相关报告,已发布的报告缺乏关键数据,质量参差不齐。不过,从已披露报告的公司看,不少公司注重打造绿色产品、重视员工及社会利益相关者,其中表现突出者也获得了ESG相关资金的青。据统计,288只ESG相关主题基金所持股票市值,接近八成来自209家公司,它们均在457家公司之列。而重仓相关标的的S、G主题基金也跑赢大市,2023年,中国内地ESG相关主题基金吸纳2600亿元资金。

关键词：规范化发展强制披露可持续发展报告股票市值上市公司 ESG 精细化交易所

强制披露背景下企业绩效对环境信息披露的影响研究

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中国商论 2023年第4期 116-119页

作者：吉晨阳李可青马铰铰陕西理工大学经济管理与法学学院陕西汉中723000

完善上市公司环境信息披露制度,是我国助力生态文明建设,促进企业绿色发展的重要举措。文章选取我国2011—2020年沪深A股上市公司为样本,实证分析了强制披露及强制披露背景下企业绩效对环境信息披露水平的影响及第三方鉴证的调节作用。... 详细信息

完善上市公司环境信息披露制度,是我国助力生态文明建设,促进企业绿色发展的重要举措。文章选取我国2011—2020年沪深A股上市公司为样本,实证分析了强制披露及强制披露背景下企业绩效对环境信息披露水平的影响及第三方鉴证的调节作用。实证结果表明:强制性环境信息披露制度显著提升了环境信息披露水平;强制披露约束下,企业绩效越差,环境信息披露水平越高;第三方鉴证在两者关系中呈正向调节作用。因此,本文认为应继续扩大环境信息强制披露范围,完善环境信息披露细则,同时促进第三方鉴证外部治理,从而全面提升企业环境信息披露水平。

关键词：强制披露企业绩效环境信息披露第三方鉴证环境信息

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我国强制披露源代码制度的构建

我国强制披露源代码制度的构建

作者：刘然天津大学

学位级别：硕士

源代码,也称源程序,指按照一定的程序设计语言规范书写的文本文件,是一系列人类可读懂的计算机语言指令,是计算机能识别的目标代码的基础。源代码是对开发者的思想和结构设计最为直观地反映,兼具表达的文字性与功能的技术性双重特征,天... 详细信息

源代码,也称源程序,指按照一定的程序设计语言规范书写的文本文件,是一系列人类可读懂的计算机语言指令,是计算机能识别的目标代码的基础。源代码是对开发者的思想和结构设计最为直观地反映,兼具表达的文字性与功能的技术性双重特征,天然具备思想和表达的双重属性,且二者密不可分,保护源代码实质上要求既保护思想又保护表达。仅以著作权保护源代码力度不足,源代码具有商业秘密属性,将源代码作为商业秘密保护已日渐成为共识。源代码如果存在技术缺陷或者被插入恶意代码会威胁国家安全、公共利益、个人信息安全,源代码的不透明性可能加剧不正当竞争和促进垄断,防范以上源代码风险是保障网络安全最基础的要求,也是维护市场秩序的必要手段,只有获取源代码并进行审查才能有效应对源代码风险。设立源代码强制披露制度是管控源代码风险的必然要求。从规制机制上看,市场不能自发应对源代码风险,必须采用法律手段进行规制。源代码供应商往往以保护商业秘密为由拒绝提供源代码,强制披露源代码是保障获得源代码并进行审查的前提;从规制方式上看,事前规制方式比事后规制方式更有效,强制披露是事前规制的基础;从规制主体上看,软件商自发的常规代码审计针对性不足,国家层面的强制披露与审查兼具强制性和公信力。源代码强制披露制度具备必要理论基础和有效实践。法理学上的权利限制理论、利益平衡理论和经济学上的成本效益原则支持源代码权利应附加合理限制,著作权和商业秘密的合理使用、强制许可制度也给源代码强制披露制度提供了有力的规则支持。域外的实践中,美国的源代码披露与审查包含在安全审查制度中,覆盖范围广但程序不透明;英国的源代码披露与审查归属产品安全认证规则,审查流程清晰,但未能涵盖反竞争行为。在区域贸易安排下形成了若干“原则加例外”的强制披露规则,但在WTO体系内尚未达成一致。域外及多边的有效实践都为我国构建源代码强制披露制度提供了借鉴。随着互联网经济的快速发展,源代码风险在我国不断升级。在网络安全和竞争保护两个相关领域,我国现行法律和行政法规中,关于源代码强制披露和审查的规定缺失,部分规范性文件虽有涉及,但存在规范性文件立法层次低、覆盖范围窄、缺乏统一性以及未配套实施细则等缺陷,制度供给明显落后于需求,亟需构建我国源代码强制披露制度。源代码强制披露是公共利益和私人权利的博弈,我国应借鉴有效实践,考量产业竞争力和网络安全程度,构建有限制的源代码强制披露制度。在实施路径上,首先应在网络安全和竞争立法中明确加入强制披露的相关规定,其次要统一规范性文件的标准,再视具体需要制定实施细则。在实体规则层面上,首先,披露主体限于源代码供应商;其次,限制适用节点在市场准入后的环节;第三,披露范围限于国家安全、公共利益、个人信息安全、市场秩序这四个目的;第四,限制适用条件,基于网络安全之目的要求强制披露,仅对归属于关键信息基础设施的软件,在获取环节提出明确要求。基于市场秩序之目的要求强制披露,仅针对竞争执法活动,并要求穷尽其他方式方法后才能提出要求;最后,限制实施方式,应根据不同的软件使用状态设置不同的披露时点。在程序规则层面上,首先,应提高强制披露和审查的透明度,审查程序公开;其次,要明确强制披露源代码的接受机构和审查机构,减少供应商对于源代码泄露的担忧;最后,应明确源代码权利人的救济方式,如因披露审查受到损害可以申请国家赔偿。

关键词：源代码强制披露关键信息基础设施反不正当竞争

强制披露进入倒计时 ESG体系建设合力加快形成 A05

同方学位论文库评论

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强制披露进入倒计时 ESG体系建设合力加快形成

强制披露与股票价格信息含量——基于资本市场非正规制约的一个理论分析

中国证券报

作者：连润

春意盎然之际，上市公司ESG信息披露进程正稳步向前推进。沪深北交易所分别就《可持续发展报告指引》征求意见，A股上市公司ESG信息披露率持续提升，地方推动上市公司披露ESG信息政策酝酿出台……ESG信息披露规则体系加快完善，ESG这... 详细信息

春意盎然之际，上市公司ESG信息披露进程正稳步向前推进。沪深北交易所分别就《可持续发展报告指引》征求意见，A股上市公司ESG信息披露率持续提升，地方推动上市公司披露ESG信息政策酝酿出台……ESG信息披露规则体系加快完善，ESG这抹“新绿”有望持续“长青”。业内人士?

关键词：信息披露可持续发展报告强制披露上市公司 ESG 体系建设

来源： cnki报纸评论

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山东社会科学 2013年第11期 146-151页

作者：周爱民常嵘南开大学经济学院天津300071

投资者的套利交易是股票价格反映公司信息的关键,而套利交易的边际收益和边际成本又取决于资本市场上的非正规制约,这主要包括市场的投资理念、投资者或分析师收集和处理公司信息的能力,以及分析师面临的利益冲突。与仅依靠市场的自愿... 详细信息

投资者的套利交易是股票价格反映公司信息的关键,而套利交易的边际收益和边际成本又取决于资本市场上的非正规制约,这主要包括市场的投资理念、投资者或分析师收集和处理公司信息的能力,以及分析师面临的利益冲突。与仅依靠市场的自愿披露机制相比,强制披露虽然能够提高股票价格的信息含量,但却并非多多益善,如果影响套利交易的边际收益和边际成本的非正规制约不变,强制披露的作用将十分有限。

关键词：强制披露套利交易股票价格信息含量非正规制约

社会责任强制披露下管理层机会主义行为考察——基于A股上市公司的经验证据

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管理科学学报 2018年第12期21卷 95-110页

作者：权小锋徐星美许荣苏州大学东吴商学院苏州215021 中国人民大学国际学院苏州215123 中国人民大学财政金融学院北京100872

企业社会责任披露的经济后果一直是近年来理论界研究的焦点.在强制性披露社会责任报告的上市公司中,管理层对社会责任报告第三方鉴证的自愿选择权反映其机会主义动机,本文尝试切入企业违规风险的视野,考察管理层机会主义行为的经济后果... 详细信息

企业社会责任披露的经济后果一直是近年来理论界研究的焦点.在强制性披露社会责任报告的上市公司中,管理层对社会责任报告第三方鉴证的自愿选择权反映其机会主义动机,本文尝试切入企业违规风险的视野,考察管理层机会主义行为的经济后果.研究结果表明,从影响效应看,社会责任强制披露与企业未来期违规风险呈现出显著正相关关系,进一步分析表明,在未进行第三方鉴证的公司中,社会责任强制披露与企业未来期违规风险呈显著正相关,而在自愿进行第三方鉴证的公司中两者间不相关.从作用机理看,社会责任披露对企业未来期违规风险的影响渠道主要来自于管理层代理成本,而不是大股东代理成本和信息环境.从治理因素看,内部控制质量和机构投资者持股比例均未对上述管理层机会主义行为形成显著的治理监督效应.本文在理论上为社会责任强制披露的经济后果提供了直接的证据支持,在实践上为监管部门优化社会责任强制披露以及鼓励社会责任报告第三方鉴证等制度安排提供了重要的决策依据.

关键词：企业社会责任违规风险强制披露第三方鉴证管理层机会主义