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《企业所得税弥补亏损明细表》填报之我见

财会月刊 2015年第4期 82-84页

作者：侯江玲辽宁税务高等专科学校大连116023

2015年新版企业所得税年度纳税申报表正式使用后,申报表总张数由原先的16张增加至41张,必然给纳税人在初期填报时带来一定的困惑。为了降低纳税人填报难度,笔者尝试结合政策变化对其中的《企业所得税弥补亏损明细表》的填报进行解读,希... 详细信息

2015年新版企业所得税年度纳税申报表正式使用后,申报表总张数由原先的16张增加至41张,必然给纳税人在初期填报时带来一定的困惑。为了降低纳税人填报难度,笔者尝试结合政策变化对其中的《企业所得税弥补亏损明细表》的填报进行解读,希望能对纳税人准确填报申报表有所帮助。

关键词：弥补亏损填报说明纳税调整后所得

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企业所得税税前弥补亏损审核管理办法

涉外税务 1998年第2期 61-62页

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税前可弥补亏损所得税费用核算

财会通讯（上） 2008年第6期 86-87页

作者：纪春梅江苏通州职业教育中心

2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“新准则”）中要求：企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。在资产负债表日... 详细信息

2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“新准则”）中要求：企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应当根据税法规定对递延所得税资产（注：此处只提及递延所得税资产）按照预期收回该资产期间的适用税率计量。当适用税率发生变化的，企业应当对已确认的递延所得税资产进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

关键词：递延所得税资产弥补亏损费用核算企业会计准则应纳税所得额资产负债表日适用税率所有者权益

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企业弥补亏损所得税会计处理

财会通讯（上） 2012年第8期 61-62页

作者：刘彩霞湖北财税职业学院

一、弥补亏损的一般会计处理（一）结转损益的会计处理企业设置“本年利润”科目，核算企业本年度内实现的净利润或发生的净亏损。在会计年度终了，企业应将“主营业务收入”、“其他业务收入”．“投资收益”、“营业外收入”等收入类... 详细信息

一、弥补亏损的一般会计处理（一）结转损益的会计处理企业设置“本年利润”科目，核算企业本年度内实现的净利润或发生的净亏损。在会计年度终了，企业应将“主营业务收入”、“其他业务收入”．“投资收益”、“营业外收入”等收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目贷方，与此同时，企业还应当将“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务成本”，“销售费用”，“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、

关键词：所得税会计处理企业设置弥补亏损主营业务收入主营业务成本其他业务收入 “财务费用” 本年利润

新企业所得税申报表:弥补亏损及税收优惠明细表填报解析

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财政监督 2009年第10期 65-66页

作者：陈斌才尹磊国家税务总局党校税收政策研究中心中国人民大学公共管理学院

《弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》是企业所得税年度纳税申报表中的两张重要附表,尤其是《税收优惠明细表》,集中体现了企业所得税的各项税收优惠政策。本文从《弥补亏损明细表》和《税收优惠明细表》的基本结构、填报解析、注意... 详细信息

《弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》是企业所得税年度纳税申报表中的两张重要附表,尤其是《税收优惠明细表》,集中体现了企业所得税的各项税收优惠政策。本文从《弥补亏损明细表》和《税收优惠明细表》的基本结构、填报解析、注意事项等方面,对其做了全面和深入的解析。

关键词：企业所得税年度申报表弥补亏损税收优惠

关于未弥补亏损是否构成企业股改法律障碍的探讨

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中国注册会计师 2020年第7期 117-118页

作者：沈培强倪侃侃天健会计师事务所

一、问题的提出《公司法》第九条规定,有限责任公司可以变更为股份有限公司。目前我国绝大部分公众公司,其组织形式均是由有限责任公司整体变更而来。在实践中遇到较为常见的一个问题是,如果在将有限公司变更为股份公司(以下简称股改或... 详细信息

一、问题的提出《公司法》第九条规定,有限责任公司可以变更为股份有限公司。目前我国绝大部分公众公司,其组织形式均是由有限责任公司整体变更而来。在实践中遇到较为常见的一个问题是,如果在将有限公司变更为股份公司(以下简称股改或改制)时,有限公司存在未弥补亏损(本文所称的未弥补亏损是指未分配利润与盈余公积之和,下同).

关键词：法律障碍盈余公积未分配利润弥补亏损《公司法》股改问题的提出整体变更

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现行会计准则下待弥补亏损的控制和核算

财会月刊 2008年第10期 38-39页

作者：刘志堂嵇大海江苏洪泽县财政局

本文的“税”，除另有说明外，均专指企业所得税。一、待弥补亏损的纳税控制1．一般规范。《企业所得税法》规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。《企业所得税法实施... 详细信息

本文的“税”，除另有说明外，均专指企业所得税。一、待弥补亏损的纳税控制1．一般规范。《企业所得税法》规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。《企业所得税法实施条例》规定：企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

关键词：弥补亏损《企业所得税法》会计准则核算纳税年度年度结转收入总额免税收入