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基于AHP-FCE的A会计师事务所审计风险评估优化研究

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基于AHP-FCE的A会计师事务所审计风险评估优化研究

作者：杨惠琴哈尔滨工业大学

学位级别：硕士

审计作为独立第三方在增强资本市场与投资领域的信任度、促进世界经济繁荣上扮演着不可或缺的角色。随着资本市场的发展繁荣,我国的注册会计师审计行业规模也在不断扩大,随之而来的是会计师事务所的低价竞争、从业人员能力的参差不齐以... 详细信息

审计作为独立第三方在增强资本市场与投资领域的信任度、促进世界经济繁荣上扮演着不可或缺的角色。随着资本市场的发展繁荣,我国的注册会计师审计行业规模也在不断扩大,随之而来的是会计师事务所的低价竞争、从业人员能力的参差不齐以及审计质量的难以保证。风险导向审计是当今主流的审计方法,识别、评估和应对重大错报风险是注册会计师实施审计工作的主线。而识别和评估重大错报风险是审计工作流程的起点,将在很大程度上影响审计质量,不恰当的风险识别和评估甚至可能导致审计失败。因此,恰当的风险评估对保障审计质量至关重要。本文的案例主体A会计师事务所是一家大型事务所,其审计风险评估以审计准则的要求为基础,加之事务所在审计过程中的经验对体系进行补充,有利于审计人员更加全面、高效的对被审计单位进行风险评估,形成标准化、模板化操作。然而这种风险评估,在评估内容上不全面且不分主次,评估程序上具有一定的主观性和任意性,评估结果上不够明确直观。为解决评估存在的问题,本文构建基于AHP-FCE的审计风险评估模型作为优化手段,利用层次分析法确定指标权重,随后采用模糊综合评价法对审计风险进行量化评估,并将模型应用于Z公司年审案例中验证其有用性,最后为保障模型的顺利运行,从人员、制度和技术方面提出了建议措施。本文引入数理统计模型对审计风险进行定量分析,有助于A会计师事务所及审计人员形成对审计风险点的认知,提高审计风险意识及应对能力,科学分配有限的审计资源,增强审计质量,对其他会计师事务所及企业内部开展审计工作也有一定的参考意义。

关键词：审计风险评估现代风险导向审计层次分析法模糊综合评价

关联方交易审计风险评估与应对研究——基于多案例分析

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关联方交易审计风险评估与应对研究——基于多案例分析

作者：郝毓鑫河北经贸大学

学位级别：硕士

随着企业数量的增加,市场竞争变得残酷,为了缓和竞争带来的压力,企业之间通过合作形成关联方关系,而近年出现很多财务舞弊事件,他们大多和关联方交易有关系。企业通过关联方交易扩大业务,转移公司资产,或者是企业之间利用不公允的交易... 详细信息

随着企业数量的增加,市场竞争变得残酷,为了缓和竞争带来的压力,企业之间通过合作形成关联方关系,而近年出现很多财务舞弊事件,他们大多和关联方交易有关系。企业通过关联方交易扩大业务,转移公司资产,或者是企业之间利用不公允的交易价格来弥补亏损或者虚增利润,种种舞弊行为不仅影响了企业的正常经营,还损害了整个市场的公平。再者,由于企业间的关联关系比较复杂,关联交易也具有隐蔽的特点,这样增加了审计人员审计关联交易的难度,提高了审计风险的水平。所以,研究审计人员对关联方交易重大错报风险的评估程序,找出规避关联方交易审计风险的有效对策是很重要的。因此,本文结合关联方交易案例,在对关联方交易审计风险评估的基础上,提出相应的审计策略。本文以华泽钴镍、新绿股份、乐视网为例,运用文献研究法和案例分析法,首先对关联方与关联方交易、审计风险有关概念以及控制权收益理论、现代风险导向审计理论进行阐述,其次根据对三个案例公司的分析,总结出关联方交易的手法与特征,对关联方交易财报层次、认定层次重大错报风险、检查风险进行了评估。最后,针对关联方交易审计风险提出了相关审计策略。研究发现,关联方交易财务报表层次重大错报风险表现为经营风险高、内部控制建设薄弱、财务指标异常。认定层次的重大错报风险主要来源于购销业务频繁、非公允定价、虚假采购、隐匿关联方等关联方交易行为。关联方交易检查风险表现为注册会计师独立性不强、审计人员缺乏职业怀疑、传统审计技术难以实现关联方交易审计目标。针对这些关联方交易审计风险,本文提出了相应的审计策略,在针对财务报表层次重大错报风险方面,建议针对企业的内外部环境设定有效风险评估程序、有效评估被审计单位的内部控制问题、加强对被审计单位财务数据的分析。在针对关联方交易认定层次重大错报风险方面,建议合理执行关联方交易分析程序、借助延伸审计对关联方交易进行细节测试、充分了解内部控制环境,进行控制测试、严格把控关联方交易函证结果的可靠性。在会计师事务所应对关联方交易的检查风险方面,建议注册会计师加强职业怀疑态度的培养、注重执行关联方交易审计业务时审计人员的委派。

关键词：关联方交易财务舞弊审计风险评估审计风险应对

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审计风险评估与内部控制优化研究

现代商业研究 2023年第11期 164-166页

作者：吴海萍遵义中审会计师事务所遵义中审会计师事务所

审计风险评估与内部控制对于确保企业管理和财务报告质量至关重要。强化内部控制、整合技术和数据分析工具、提高审计人员的专业能力以及构建风险沟通和报告机制，是优化这两个关键领域的重要措施，有助于降低审计风险，提高内部控制的... 详细信息

审计风险评估与内部控制对于确保企业管理和财务报告质量至关重要。强化内部控制、整合技术和数据分析工具、提高审计人员的专业能力以及构建风险沟通和报告机制，是优化这两个关键领域的重要措施，有助于降低审计风险，提高内部控制的有效性，确保财务报告的准确性和透明度。这一过程对于维护市场的信任、保护利益相关者的权益以及确保企业长期成功至关重要。通过不断改进这些方面，企业能更好地应对复杂的商业环境，提高风险管理能力，为可持续发展打下坚实的基础。

关键词：审计风险评估内部控制优化

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基于锚定效应的林州重机审计风险评估研究

基于锚定效应的林州重机审计风险评估研究

作者：贾齐湖南大学

学位级别：硕士

在不确定的情况下,人们的最终决策容易受初始信息的影响,致使产生估计偏差的现象就称作锚定效应。而由于审计人员和审计对象之间存在信息不对称,使得审计业务所处的环境有明显的不确定性的特征。在此种不确定的审计环境下,审计人员在进... 详细信息

在不确定的情况下,人们的最终决策容易受初始信息的影响,致使产生估计偏差的现象就称作锚定效应。而由于审计人员和审计对象之间存在信息不对称,使得审计业务所处的环境有明显的不确定性的特征。在此种不确定的审计环境下,审计人员在进行审计风险评估过程中的所做的很多决策都会受到锚定效应的显著影响。本文就北京兴华会计事务所对林州重机审计风险评估的案例展开分析,首先介绍了文章的研究背景意义,回顾了国内外锚定效应和审计风险评估方面的有关研究成果,提出了本文的研究方法和研究思路,并详细介绍了审计风险评估的相关概念与相关理论。而后介绍了林州重机年报审计项目,主要关注了兴华会计事务所的具体审计过程和审计风险评估现状。最后重点探讨了在林州重机审计风险评估过程中,国家战略、历史行业信息、历史审计信息以及历史客户信息作为锚产生的外部锚效应和审计人员在长期审计过程中累积的审计经验所产生的内部锚效应,共同对审计人员的决策产生的显著影响。通过对案例的研究发现,长审计任期中审计人员易受锚定效应影响,并在审计过程中过于依赖以往审计数据,缺乏创新意识。故而需要审计人员在审计风险评估过程中,不断强化风险导向意识和批判性思维,控制认知错误和心理障碍,注重审计质量导向。同时做到从各方渠道收集审计证据,充分实施审计程序,改善质量复核机制,不断调整锚值,使审计评估风险与实际情况更加相符。本文以审计人员的个体认知行为对审计风险评估的影响作为研究视角,丰富了审计风险评估的研究。文章的应用价值在于帮助审计人员精准评估出审计对象的财务报表发生重大错报的可能性程度,出具准确的审计报告,将企业的财务舞弊行为扼杀在萌芽状态,同时还能提高会计事务所的声誉,从而为会计事务所吸引到更多的客户。

关键词：锚定效应信息不对称审计风险评估

优势模糊粗糙模型及其在审计风险评估中的应用

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控制与决策 2009年第6期24卷 899-902页

作者：黄兵胡作进周献中南京审计学院信息科学学院南京210029 南京大学工程管理学院南京210093

针对模糊信息系统,建立基于优势关系的粗糙集模型,并给出该模型的多种知识约简定义.通过构造分辨函数,得到了求解优势模糊粗糙集模型的最大分布约简算法.最后将该模型应用于审计风险评估,得到了较为合理的评估规则.

关键词：优势关系模糊信息系统粗糙集约简审计风险评估

业绩承诺下上市公司审计风险评估与控制策略研究

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投资与创业 2023年第4期34卷 61-63页

作者：陈磊立信会计师事务所(特殊普通合伙)浙江分所

随着我国资本市场的日益成熟，上市公司并购行为的发生更加频繁。虽然大多数并购都签订了业绩承诺协议，但是从2013年至今，上市公司业绩承诺不达标率呈逐年上升趋势。本文以2013年至2020年部分上市公司业绩承诺与履行情况为样本，分析... 详细信息

随着我国资本市场的日益成熟，上市公司并购行为的发生更加频繁。虽然大多数并购都签订了业绩承诺协议，但是从2013年至今，上市公司业绩承诺不达标率呈逐年上升趋势。本文以2013年至2020年部分上市公司业绩承诺与履行情况为样本，分析上市公司业绩承诺引发的风险，通过构建现代风险模型下的风险评估体系和矩阵权重计算，提出针对性较强的业绩承诺下上市公司审计风险控制策略。

关键词：业绩承诺上市公司审计风险评估

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基于大数据的审计风险评估研究

自动化技术与应用 2022年第6期41卷 180-183页

作者：杨琳中国医科大学肿瘤医院辽宁省肿瘤医院物价管理办公室辽宁沈阳110042

当前方法存在风险评估准确性较低与风险预警能力较差的问题,因此提出基于大数据的审计风险评估方法。基于大数据技术选取审计风险评估指标,根据选取结果构建医疗会计审计风险评估指标模型,并构建评估集。通过层次分析法获取各审计风险... 详细信息

当前方法存在风险评估准确性较低与风险预警能力较差的问题,因此提出基于大数据的审计风险评估方法。基于大数据技术选取审计风险评估指标,根据选取结果构建医疗会计审计风险评估指标模型,并构建评估集。通过层次分析法获取各审计风险评估指标的对应权重,构建权重集。对指标集与评估集的隶属关系进行确定,构建模糊关系矩阵,根据计算的权重与构建的模糊关系矩阵,获取审计风险评估结果。实验结果证明,所提方法的风险评估准确性高于对比方法,且风险预警能力更强,实现了审计风险评估的量化处理。

关键词：大数据层次分析法审计风险评估

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基于模糊综合评判的虚拟企业审计风险评估

审计与经济研究 2010年第4期25卷 44-50页

作者：张萍王莹陕西师范大学国际商学院陕西西安710062

虚拟企业审计风险评估指标体系是在分析影响虚拟企业审计风险评估因素的基础上构建而成的,将模糊综合评判法引入到虚拟企业审计风险评估工作中,用层次分析法确定虚拟企业审计风险评估体系中各因素的权重,通过两级模糊综合评判最终确定... 详细信息

虚拟企业审计风险评估指标体系是在分析影响虚拟企业审计风险评估因素的基础上构建而成的,将模糊综合评判法引入到虚拟企业审计风险评估工作中,用层次分析法确定虚拟企业审计风险评估体系中各因素的权重,通过两级模糊综合评判最终确定虚拟企业审计风险水平。该方法全面衡量定性指标与定量指标,可以更好地为虚拟企业审计风险的评估工作提供帮助。

关键词：虚拟企业模糊综合评判法层次分析法审计风险评估

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金融审计风险评估初探

上海金融 2000年第12期 40-41页

作者：徐筱凤复旦大学经济学院!上海200433