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中国上市公司财务舞弊及审计路径研究

会计之友 2013年第22期 81-84页

作者：赵卓哈尔滨工业大学

当前,我国上市公司为了自身利益需求,经常出现财务舞弊的现象。文章从上市公司自身利益、高管个人利益以及政府干预等五个方面,对财务舞弊原因进行了分析;并以虚构收入、虚增利润为例,简要分析了上市公司财务舞弊的惯用手段;从总体应对... 详细信息

当前,我国上市公司为了自身利益需求,经常出现财务舞弊的现象。文章从上市公司自身利益、高管个人利益以及政府干预等五个方面,对财务舞弊原因进行了分析;并以虚构收入、虚增利润为例,简要分析了上市公司财务舞弊的惯用手段;从总体应对、识别技术以及重点审计项目三个方面对中国上市公司财务审计路径提出了合理化建议。

关键词：财务舞弊上市公司中国审计路径交易实质分析法

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ESG理念下国有企业公共投资审计路径研究

价格理论与实践 2022年第8期 182-186页

作者：陈婷婷国网北京市电力公司审计部

新时代高质量发展背景下,国有企业作为绿色发展的先行者,要积极贯彻绿色低碳发展理念、履行社会责任,其重大项目投资更是担负着带动上下游产业链共享发展、促进社会低碳转型的重要使命。基于此,国有企业公共投资领域的审计监督应引入ES... 详细信息

新时代高质量发展背景下,国有企业作为绿色发展的先行者,要积极贯彻绿色低碳发展理念、履行社会责任,其重大项目投资更是担负着带动上下游产业链共享发展、促进社会低碳转型的重要使命。基于此,国有企业公共投资领域的审计监督应引入ESG理论方法,构建国企公共投资审计新路径,即通过确立环境、社会责任、治理维度下的审计目标,积极构建多维度、可量化、能评价的审计评价指标、应用ESG评价指标下的数字化审计模式、完善ESG审计模式下的成果应用机制,以此推动国有企业公共投资审计工作的转型发展,助力国家战略部署及改革政策的落实。

关键词： ESG治理公共投资审计路径

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防范外汇领域风险的审计路径

中国金融 2021年第1期 89-90页

作者：中国人民银行长春中心支行联合课题组不详

防范化解外汇领域金融风险,是有效维护外汇市场稳定和国家经济金融安全的重要前提。在“宏观审慎+微观监管”的金融监管框架下,外汇内审内控工作作为防控外汇领域金融风险的重要防线,在预防和发现趋势性风险方面的作用尤为突出。

关键词：金融风险外汇市场防范化解内控工作审计路径内审宏观审慎微观监管

基于乡村振兴战略的政策跟踪审计路径研究 ——以ZY县为例

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基于乡村振兴战略的政策跟踪审计路径研究 ——以ZY县为例

作者：刘晓欢西安工业大学

学位级别：硕士

乡村振兴战略这一重大决策不仅是对我国社会主义现代化建设全局的深刻把握,更是对历史性任务的全面部署。当前,我国乡村振兴战略的实施正处于关键阶段,为确保战略目标的顺利实现,强化对脱贫攻坚成果的有效巩固,需要通过开展政策跟踪审... 详细信息

乡村振兴战略这一重大决策不仅是对我国社会主义现代化建设全局的深刻把握,更是对历史性任务的全面部署。当前,我国乡村振兴战略的实施正处于关键阶段,为确保战略目标的顺利实现,强化对脱贫攻坚成果的有效巩固,需要通过开展政策跟踪审计来推动乡村振兴战略,确保乡村振兴各项政策的更好执行,进而构建基于乡村振兴战略的政策跟踪审计路径,实现乡村全面振兴。目前,政策跟踪审计工作开展相对较少,缺乏基于宏观角度的政策实施情况解析,政策跟踪审计对乡村振兴战略的实际指导性不足。因此,本文采用扎根理论方法,系统把握、深入梳理乡村振兴战略政策文件资料,构建具有普适价值的政策跟踪审计路径。本文首先整理分析了国内外基于乡村振兴战略的政策跟踪审计研究现状,明确定义了乡村振兴战略及政策跟踪审计,引入和分析了涉及的相关理论,其中包括国家治理理论、公共受托责任理论和协同治理理论,在此基础上对乡村振兴战略实施与政策跟踪审计的作用机理进行分析。其次,通过系统完整的理论程序,对乡村振兴战略的政策文件进行了初步筛选和逐级编码,最终总结出了乡村振兴战略的政策要求;再次,从五方面构建基于乡村振兴战略的政策跟踪审计的实施路径:构建基于乡村振兴战略的政策跟踪审计评价指标体系,助力乡村实现全面振兴;建设乡村振兴战略的政策跟踪审计人才队伍,提高审计效率;推进乡村振兴政策跟踪审计信息技术保障体系,创新审计技术方法;开展乡村振兴政策跟踪审计协同机制,实现审计全覆盖;明确“一个方向”,加强党对审计工作的集中统一领导。最后,通过对基于ZY县乡村振兴战略实施的政策跟踪审计情况分析,针对审计问题提出优化意见。本文的研究成果主要体现在:(1)通过对乡村振兴政策解析,构建政策跟踪审计评价指标体系,对尚待完善的乡村振兴战略政策跟踪审计评价工作提供一定的参考价值;(2)本文对乡村振兴战略政策跟踪审计进行研究,构建了具体实施路径,为乡村振兴战略审计的实施提供了一定的借鉴。

关键词：乡村振兴战略扎根理论政策跟踪审计审计路径

大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径研究

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大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径研究

作者：娄佳佳南京审计大学

学位级别：硕士

在实施政府招投标采购制度的过去30年期间,舞弊现象时有发生,造成大量的国有资金流失,损害了国计民生。舞弊审计是国家预防、揭示和抵御舞弊,保护或挽回国有资金的最重要手段,因此政府招投标采购舞弊审计,包括政府招投标采购舞弊审计路... 详细信息

在实施政府招投标采购制度的过去30年期间,舞弊现象时有发生,造成大量的国有资金流失,损害了国计民生。舞弊审计是国家预防、揭示和抵御舞弊,保护或挽回国有资金的最重要手段,因此政府招投标采购舞弊审计,包括政府招投标采购舞弊审计路径的研究与实践势必越来越受到重视。过去政府招投标采购审计,包括政府招投标采购审计路径的研究与实践已经有了一些很好成果。但是很遗憾,政府招投标采购舞弊审计,包括政府招投标采购舞弊审计路径的研究与实践成果匮乏。实际上,我国还没有全面实行政府招投标采购(注:除工程招投标)专项审计制度,还没有大家认可的政府招投标采购舞弊审计的路径,更没有高效合适的政府招投标采购舞弊审计的路径。传统的舞弊审计的重要环节是主要依赖被审计单位内部财务数据和业务数据进行审计。这种舞弊审计模式或路径的局限是不适应大数据时代国家审计全覆盖的需求,以及不能保证政府招投标采购舞弊审计质量和效率。如,有预防不了或查不出串标、规避公开招标、虚假招标、行贿受贿等舞弊行为的巨大风险。本文针对我国政府招投标采购舞弊审计的路径的局限和国家审计全覆盖的需求,本着创新和优化政府招投标采购舞弊审计路径,提高政府招投标采购舞弊审计质量的目标,研究和提出了一套大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径。论文首先基于利益相关者理论和舞弊三角理论,对政府招投标采购舞弊审计的概念和实施框架进行概述。总结了当前政府招投标采购舞弊的形式和政府招投标采购审计,包括政府招投标采购舞弊审计路径中存在的问题。然后分别从过程,制度和主观因素三个方面对政府招投标采购舞弊审计路径进行补充、丰富和优化。在过程优化的路径上,提出了构建和运用政府招投标采购舞弊审计大数据系统路径,详细阐述了构建和运用系统所需的审计数据和系统的流程。该政府招投标采购舞弊审计大数据系统包含了一种大数据背景下政府招投标采购舞弊审计方法。该方法通过给出招标单位、投标单位、招标采购代理机构以及供应商和各单位参与招投标人员,分管领导、单位主要领导、评标专家及其家属的画像,总结他们财务,基本属性、能力、信用等特征,运用舞弊三角理论分析他们的压力、机会和借口等特征,构建他们之间的关系画像,以望发现规避招标、围标串标、虚假招标等舞弊线索和证据。在制度创新的审计路径上,提出建立政府招投标采购舞弊专项审计和进一步扩大审计查询权限的建议。

关键词：招投标采购舞弊审计大数据审计审计路径用户画像

领导干部矿产资源资产离任审计路径研究——以榆林市为例

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领导干部矿产资源资产离任审计路径研究——以榆林市为例

作者：蒿爽西安外国语大学

学位级别：硕士

我国社会经济发展与自然资源过度消耗之间的矛盾越来越突出,为了不让环境污染成为我国经济发展的瓶颈,十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,其中提出要对领导干部实施自然资源资产离任审计。矿产资源... 详细信息

我国社会经济发展与自然资源过度消耗之间的矛盾越来越突出,为了不让环境污染成为我国经济发展的瓶颈,十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,其中提出要对领导干部实施自然资源资产离任审计。矿产资源是我国重要的自然资源,它支撑着国家经济发展和国防安全,但我国之前对领导干部的考核评价大多基于经济责任的履行,导致矿业经济快速增长的背后是对矿产资源的过度使用和对环境的污染,对领导干部开展矿产资源资产离任审计能够使其注重矿业经济效益、社会效益和生态效益的共同发展。本文从研究背景引入领导干部矿产资源资产离任审计的必要性,在梳理相关理论基础和文献之后,首先介绍了自然资源资产离任审计在我国的开展现状,接着从审计开始时、进行中和结束时三个时间段对审计路径进行了宏观梳理,并针对实践运用选取了14个指标,根据问卷调查结果运用层次分析法得到了最终的矿产资源资产离任审计评价指标体系。然后根据梳理的审计路径对榆林市现阶段审计工作进行分析,并选择相关数据对指标体系进行验证。最后对文章内容进行总结,并针对问题提出建议。通过对矿产资源资产离任审计路径的梳理,不但能够丰富现有学者的研究,还能在宏观方面为未来的审计提供工作指引。对榆林市审计工作的分析能够帮助其发现现阶段存在的问题,同时客观公正的评价领导干部的履责情况,使矿产资源资产离任审计工作更快的实施,从而加快我国生态文明建设。

关键词：离任审计矿产资源审计路径指标体系

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大数据背景下社保基金审计路径优化探讨

中外企业文化 2020年第4期 57-59页

作者：卢艳阳乌兰察布市审计局

近几年,随着社会保障事业的不断发展,社会保障资金在金额上也在相应增加,这就对社保基金在审计方面的工作提出了更高要求。但是实际情况下,社保基金审计当中也有越来越多的问题暴露了出来。在大数据背景下,应注重审计路径的优化,进而使... 详细信息

近几年,随着社会保障事业的不断发展,社会保障资金在金额上也在相应增加,这就对社保基金在审计方面的工作提出了更高要求。但是实际情况下,社保基金审计当中也有越来越多的问题暴露了出来。在大数据背景下,应注重审计路径的优化,进而使审计在具体实施时获得更好效果。

关键词：大数据社保基金审计路径

基于制度建设有效性的高校内部控制审计路径分析

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质量与市场 2021年第22期 106-108页

作者：张璐陕西中医药大学

本文在对我国高校内部控制审计进行综述的基础上,以M高校为例,通过开展审前调查,明确审计目标、重点以及审计程序,构建内控审计评价关键指标体系等确定审计路径,旨在通过对学校经济业务层面制度设计的健全性、合理性,制度运行及执行有... 详细信息

本文在对我国高校内部控制审计进行综述的基础上,以M高校为例,通过开展审前调查,明确审计目标、重点以及审计程序,构建内控审计评价关键指标体系等确定审计路径,旨在通过对学校经济业务层面制度设计的健全性、合理性,制度运行及执行有效性等进行审计监督,达到促进学校相关制度的健全和完善,提升学校的治理水平和运行效率的目标。同时,为国内高校实施内部控制审计提供参考。

关键词：高校制度建设内部控制审计路径

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破解财政支出结构固化的审计路径

中国审计 2021年第6期 54-56页

作者：段国海江苏省常州国家高新技术产业开发区(新北区)审计局

破解财政支出结构固化格局,优化财政支出结构,切实提高财政资金配置效率,是财政审计的重要任务之一,也是财政审计促进“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”的应有之举。本文就破解财政支出结构固化的... 详细信息

破解财政支出结构固化格局,优化财政支出结构,切实提高财政资金配置效率,是财政审计的重要任务之一,也是财政审计促进“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”的应有之举。本文就破解财政支出结构固化的审计路径进行探讨,从财政支出政策决策机制、财政支出预算编制执行制度、财政支出预算执行标准三个层面加以关注。

关键词：财政支出结构财政审计审计路径财政支出预算财政资金配置效率实施绩效管理切实提高破解