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会计责任与审计责任的界定分析

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2023年第7期 0157-0160页

作者：冷圣强国泰君安证券股份有限公司辽宁分公司辽宁大连116000

为满足企业高质量发展和建设的诉求,会计信息的质量要求越来越高,在此过程中如果存在会计信息失真的情况,进而导致后续投资决策发生失误。由于从职业目标的角度来说,企业内部的财会人员和会计事务所的审计人员存在一定程度的关联,进一... 详细信息

为满足企业高质量发展和建设的诉求,会计信息的质量要求越来越高,在此过程中如果存在会计信息失真的情况,进而导致后续投资决策发生失误。由于从职业目标的角度来说,企业内部的财会人员和会计事务所的审计人员存在一定程度的关联,进一步促使实际使用会计报表、出具审计报告的工作人员并没有办法正确理解和区分会计责任以及审计责任,在科学界定审计责任和会计责任范围的基础上,即使区别会计责任和审计责任之间的关联性。基于此,本文主要围绕如何界定会计责任和审计责任,如何区分二者进行研究和论述,确保相关从业者在关联岗位能够明确自身所承载的责任和义务,进而更好地开展工作。

关键词：会计责任审计责任责任界定

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会计责任与审计责任的界定研究

能源技术与管理 2022年第4期47卷 195-198页

作者：季亚楠徐州经济技术开发区财政局江苏徐州221000

当前会计信息的编报日益复杂。随着企业高质量发展的要求,对企业会计信息的质量要求也越来越高,而会计信息失真会导致经营分析与投资决策的失误。由于企业财会人员与会计师事务所审计人员在职业目标上具有高度的相关性,使得会计报表、... 详细信息

当前会计信息的编报日益复杂。随着企业高质量发展的要求,对企业会计信息的质量要求也越来越高,而会计信息失真会导致经营分析与投资决策的失误。由于企业财会人员与会计师事务所审计人员在职业目标上具有高度的相关性,使得会计报表、审计报告的使用者往往无法区分与理解会计责任与审计责任。合理界定二者的责任范围,分析其联系与区别,提高法律认知,对社会经济良性发展有着重要的现实意义。

关键词：会计责任审计责任会计信息合理界定

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浅谈审计责任对于审计行业发展的影响

环渤海经济瞭望 2022年第6期36卷 111-113页

作者：傅伟航新疆财经大学会计学院

一、前言近年来,随着我国经济的不断增长,审计作为经济工作中不可缺少的一环,发挥着越来越重要的作用,为经济的发展提供了保障。审计可以考核被审计单位的各项指标,评判其运行效率和能力。对个人投资者来说,审计报告的结论会对其投资决... 详细信息

一、前言近年来,随着我国经济的不断增长,审计作为经济工作中不可缺少的一环,发挥着越来越重要的作用,为经济的发展提供了保障。审计可以考核被审计单位的各项指标,评判其运行效率和能力。对个人投资者来说,审计报告的结论会对其投资决策产生直接的影响;对于被审计单位本身来说,通过审计可以发现自身存在的一些问题;而对于国家来说,审计也会影响其后续的经济政策的制定。因此,审计行业的健康发展越来越受到社会各界的广泛关注。

关键词：被审计单位审计行业个人投资者审计报告投资决策审计责任各项指标经济的发展

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注册会计师审计失败的审计责任界定分析

中国乡镇企业会计 2022年第12期 126-128页

作者：吉鸿燕南京审计大学会计学院

注册会计师是独立的第三方,被誉为维护市场的“经济警察”。目前,审计责任的界定在各个法规中侧重点不同,审计责任的统一界定能推动审计在实务界的良性发展。本文从注册会计师审计责任的相关理论出发,分析了在斯太尔审计失败案中的注册... 详细信息

注册会计师是独立的第三方,被誉为维护市场的“经济警察”。目前,审计责任的界定在各个法规中侧重点不同,审计责任的统一界定能推动审计在实务界的良性发展。本文从注册会计师审计责任的相关理论出发,分析了在斯太尔审计失败案中的注册会计师审计责任界定,以及我国证监会与中兴财光华会计师事务所在处罚上的争议点及争议原因。以斯太尔审计失败案为例,探讨目前审计责任界定仍存在的问题,并针对问题提出相关建议,从而为今后界定注册会计师审计责任提供现实案例。

关键词：注册会计师审计失败审计责任会计事务所

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论审计责任的法律性质与制度完善

湖北经济学院学报（人文社会科学版） 2023年第12期20卷 111-114页

作者：王钊阳西安财经大学法学院陕西西安710000

我国《审计法》并未对审计责任的行政责任性质进行明确,导致责任类型模糊,权利救济存在妨碍。通过法教义学分析法,将刑事责任、民事责任与行政责任的理论框架对《审计法》当中的法律责任分析可知,审计责任是纯粹的行政责任。因而,通过... 详细信息

我国《审计法》并未对审计责任的行政责任性质进行明确,导致责任类型模糊,权利救济存在妨碍。通过法教义学分析法,将刑事责任、民事责任与行政责任的理论框架对《审计法》当中的法律责任分析可知,审计责任是纯粹的行政责任。因而,通过在《审计法》中明确审计责任的行政责任性质,明确其内容,并完善刑事责任的司法衔接制度,最终实现依法治国与依法行政之间的有机统一。

关键词：审计责任行政责任监督

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审计责任对审计质量及债权人投资影响研究

生产力研究 2008年第19期 157-159页

作者：刘锦李金林曲娟中国航空工业发展研究中心北京100012 北京理工大学北京100081 山东经济学院山东济南250014

不存在审计时,债权人会投资不足,引入审计会促进投资,但依据"审计保险功能"制定的严厉审计责任会造成审计供给不足进而形成投资不足,审计责任不应该基于投资者损失,而是应基于审计师自身的特点,建立基于审计师效用函数的审计法律责任体... 详细信息

不存在审计时,债权人会投资不足,引入审计会促进投资,但依据"审计保险功能"制定的严厉审计责任会造成审计供给不足进而形成投资不足,审计责任不应该基于投资者损失,而是应基于审计师自身的特点,建立基于审计师效用函数的审计法律责任体系,该体系能够保证审计质量,同时可以消除审计供给不足进而减少投资不足。

关键词：债权人投资审计质量审计责任

审计责任的适当性——“五洋债”民事赔偿案引发的思考

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财务与会计 2021年第10期 46-48页

作者：叶陈刚王莉婕对外经济贸易大学国际商学院

本文以“五洋债”民事赔偿案为例,对审计机构应承担责任的适当性进行了探讨,分析注册会计师过错与审计责任适当性、诉讼案判决对资本市场的可能影响,提出界定审计机构民事赔偿责任的关徤是厘清审计报告与被审计单位经营风险的关系,避免... 详细信息

本文以“五洋债”民事赔偿案为例,对审计机构应承担责任的适当性进行了探讨,分析注册会计师过错与审计责任适当性、诉讼案判决对资本市场的可能影响,提出界定审计机构民事赔偿责任的关徤是厘清审计报告与被审计单位经营风险的关系,避免扩大审计机构的责任承担范围,让审计机构承担企业的经营风险;应謹慎判断注册会计师过错的性质,对“故意”行为的认定需要履行更科学、专业的程序,防止“一刀切”现象;厘清发行人的会计责任和注册会计师的审计责任,会计责任和审计责任不能相互替代和转嫁,注册会计师不对因经营风险导致的投资者损失承担賠偿责任。

关键词：审计责任注册会计师审计风险公司债券

审计失败中的审计责任认定与监管倾向:经验分析

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会计研究 2007年第7期 53-61页

作者：吴溪中央财经大学会计学院 100081

监管者对审计责任的认定倾向是审计执业环境的重要构成。本文选取1999—2006年间中国证券市场发生的72例财务报表审计失败进行观测,发现:(1)在监管实践较早期间(1999—2002年间)的审计失败样本观测中,88.2%的审计师遭到处罚;而2003—200... 详细信息

监管者对审计责任的认定倾向是审计执业环境的重要构成。本文选取1999—2006年间中国证券市场发生的72例财务报表审计失败进行观测,发现:(1)在监管实践较早期间(1999—2002年间)的审计失败样本观测中,88.2%的审计师遭到处罚;而2003—2006年间的审计失败观测中仅有23.6%的审计师遭到处罚;(2)在控制了审计失败观测的公司受处罚严厉度、舞弊期跨度、舞弊期间审计意见类型以及审计师规模后,仍能检测到近年来审计责任认定的显著缓和趋势;(3)即使对于审计师受到处罚的审计失败观测,在1999—2002年间平均82.7%的虚假陈述事项需要由审计师承担审计责任,而在2003—2006年间仅有平均41.2%的虚假陈述事项须由审计师承担责任。综上,监管机构在近年来对会计师事务所或签字注册会计师的审计责任认定显著趋于缓和与稳健;审计执业环境的这种变化趋势亦可为未来监管和司法实践中的审计责任界定提供有益的借鉴。

关键词：审计失败审计责任监管

审计的本质、职能与政府审计责任研究--基于“免疫系统”功能视角的分析

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审计与经济研究 2009年第3期24卷 8-13页

作者：时现李善波徐印南京审计学院国际审计学院江苏南京211815 南京大学商学院江苏南京210093

审计的本质是审计本身所固有的属性,它反映的是审计的主要职能而不是全部职能。随着审计环境的改变,审计的职能在不断拓展。现代政府审计的本质是"经济监督",其职能是"经济监督、经济评价和经济鉴证"。发挥"免疫系统"功能的实质是要求... 详细信息

审计的本质是审计本身所固有的属性,它反映的是审计的主要职能而不是全部职能。随着审计环境的改变,审计的职能在不断拓展。现代政府审计的本质是"经济监督",其职能是"经济监督、经济评价和经济鉴证"。发挥"免疫系统"功能的实质是要求政府审计进一步发挥"防护、清除、修补"功能。审计职能的拓展要求重塑政府审计概念框架,并进一步确立与之相适应的政府审计责任。

关键词：审计本质审计责任免疫系统