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A市党政领导干部经济责任审计结果运用研究

A市党政领导干部经济责任审计结果运用研究

作者：刘婧山西财经大学

学位级别：硕士

党政领导干部经济责任审计独具中国特色,伴随着我国市场经济的不断发展而完善,担负着强化党风廉政建设、推动经济健康发展的职责。同时实行党政领导干部经济责任审计是对我国经济社会发展情况的一次全面“体检”,有利于领导干部增强自... 详细信息

党政领导干部经济责任审计独具中国特色,伴随着我国市场经济的不断发展而完善,担负着强化党风廉政建设、推动经济健康发展的职责。同时实行党政领导干部经济责任审计是对我国经济社会发展情况的一次全面“体检”,有利于领导干部增强自律意识、依法行政意识,倒逼其提高执政能力,规范用权,履职尽责。经济责任审计结果运用作为审计工作的“最后一公里”,是开展审计的根本出发点和落脚点,也是实现审计价值的核心环节,决定着审计效用能否得到充分发挥。但是目前我国党政领导干部经济责任审计中存在“重审计过程,轻结果运用”的问题,整改不力、屡审屡犯等现象也时有发生,影响了审计效用的发挥,所以研究党政领导干部经济责任审计结果运用具有很重要的意义。本文以受托经济责任理论和国家治理理论为指导,结合文献研究法和案例分析法,首先从A市审计机关的概况、审计的实施流程、审计的内容和重点,以及近年来A市为完善经济责任审计结果的运用体系,建立的各项保障制度,如联席会议制度、信息公开制度、结果运用全覆盖机制和审计整改长效机制等,对A市结果运用的总体情况有了大致了解;又引入市级和区级党政领导干部两个典型案例,找出实际工作中的不足。其次分析A市在结果运用中存在的问题,如审计结果时效性不足、运用率不高、整改不到位、透明度不高等,进而追溯深挖引起这些问题的根源。最后从营造良好基础环境,建立健全相关制度,科学安排审计项目,加强审计结果公开等方面提出切实可行的改善建议,进一步规范A市结果运用的工作。本文最重要的研究成果是,立足于对党政领导干部这一“关键少数”群体,聚焦于经济责任审计工作中结果运用这一关键环节,同时引入具体的案例做支撑,突破了以往学者围绕理论研究的局限。希望通过提升A市党政领导干部经济责任审计结果运用水平,为其他省市提供借鉴,督促领导干部遵纪守法、恪尽职守,进一步推动国家治理能力现代化。

关键词：党政领导干部经济责任审计审计结果运用

国有企业领导干部经济责任审计结果运用研究 ——以A国有水务集团为例

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国有企业领导干部经济责任审计结果运用研究 ——以A国有水务集团...

作者：吴云龙南京审计大学

学位级别：硕士

国有企业领导干部经济责任审计是审计机关的重要职责之一。在当前新形势下,加强对国有企业领导人员履行经济责任情况的监督和检查,对于促进企业改革发展具有十分重要的意义。审计结果运用是保证审计效率与效果的重要环节,但是在实际操作... 详细信息

国有企业领导干部经济责任审计是审计机关的重要职责之一。在当前新形势下,加强对国有企业领导人员履行经济责任情况的监督和检查,对于促进企业改革发展具有十分重要的意义。审计结果运用是保证审计效率与效果的重要环节,但是在实际操作中,经济责任审计结果运用存在着诸多问题。对此,本文以“国有企业”与“经济责任审计结果运用”为切入点展开研究,以期通过研究提升经济责任审计结果运用成效,推动国有企业高质量发展。本文首先通过搜集的数据,分析近年来国有企业领导干部经济责任审计结果运用在制度体系、主体责任、运用方式、运用指标几个方面的情况。并运用问卷调查的方法,总结概括了现阶段结果运用存在的问题:配合运用效果有待提升、整改落实需要增强、追责力度有待改善、结果公开透明度较弱等。其次,本文基于PDCA循环理论,并结合两办新规内容,分别从计划、执行、检查、处理这四个阶段出发,构建国有企业领导干部经济责任审计结果运用框架。接着通过A国有水务集团领导干部M同志经济责任审计案例对框架进行验证分析,以证实框架设计的价值。最后,本文从“系统论”角度出发,针对前面分析的问题,结合国有企业经济责任审计的特点,从多方面提出改善国有企业领导干部经济责任审计结果运用的具体建议,如增加结果运用主体、推进协同审计、建立运用机制等,为改善结果运用现状以及更好地应用框架提供借鉴。本文的创新点在于,一是研究国有企业领导干部经济责任审计结果运用,突出“国有企业领导干部”和“结果运用”两个方面,同大部分学者研究的党政领导干部、高校领导、企业内部经济责任审计区别开来。二是本文立足于两办新规颁布的背景,基于PDCA循环理论从计划、执行、检查、处理四个方面构建国有企业领导干部经济责任审计结果运用框架。三是本文从“系统论”角度出发,充分关注整体中各部分的有机作用,多方面提出改善国有企业领导干部经济责任审计结果运用的具体建议,如增加结果运用主体、推进协同审计、考核监督运用效能等,指导审计实务工作实践性较强。

关键词：经济责任审计审计结果运用国有企业

省属企业经济责任审计结果运用现状与优化路径研究——以J企业为例

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省属企业经济责任审计结果运用现状与优化路径研究——以J企业为例

作者：陶洁南京审计大学

学位级别：硕士

2019年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称《新规定》),将关于审计结果运用的规定独立成章,并做出具体阐述与说明,这是中央委员会对于审计工作的新部署、新要求,是... 详细信息

2019年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以下简称《新规定》),将关于审计结果运用的规定独立成章,并做出具体阐述与说明,这是中央委员会对于审计工作的新部署、新要求,是适应审计管理体制改革、提升审计监督效能的必然要求,对促进领导干部履职尽责、深化党风廉政建设具有重要意义。近年来,我国经济稳健发展,国有企业进入全面深化改革的关键时期,国有企业领导人员经济责任审计围绕国家治理体系和治理能力现代化不断转型升级。面对新阶段、新形势、新要求,在地方经济社会发展中发挥着重要支撑作用的省属企业,其领导人员经济责任审计的效能发挥,无论在理论层面还是在实践层面仍有待进一步提升。审计的价值体现在审计结果运用,结果运用不到位就难以体现审计价值创造的意义,有效利用审计结果,有利于更高效地评判省属企业领导干部的经济责任,加强国有资产监督管理,满足省属企业高质量发展的新要求,实现国有资产保值增值。因此,本文以《新规定》为指引,重点研究省属企业领导人员经济责任审计结果运用的现状,发现存在的问题,分析背后的原因,并提出对策建议,具有鲜明的理论和实践意义。本文主要从省属企业领导人员经济责任审计的视角出发,基于委托代理理论、利益相关者理论和信息不对称理论,在现有相关文献研究的基础上,对省属企业领导人员经济责任审计结果运用进行研究。具体包括以下几方面:一是结合我国经济责任审计结果运用现状,梳理相关制度建设情况,对目前审计结果运用中存在的诸如审计结果质量有待提升、审计整改不到位、各主体对结果应用不够充分等突出性、普遍性问题进行阐述,并针对问题进一步探究其深层次原因;二是把J省属企业领导人员经济责任审计项目作为案例,将研究视角聚焦于整个审计过程,通过分析实际操作中各主体对审计结果的运用情况,形象地阐明并印证了审计结果运用的现状;三是基于前文理论及实操层面的分析,分别从审计机关、省属企业和审计相关其他方角度,创新性地提出推行“双向以审代训”制度、明确整改认定五种类型、建立各相关部门的审计结果运用考核制度等11条优化路径。望有助于提升省属企业领导人员经济责任审计结果运用效能,激发省属企业改革发展活力,推动地方经济高质量发展。同时,试图为审计机关加强审计结果运用研究提供理论依据并激发新思路,更深层次地加强对省属企业领导人员的监督与管理。

关键词：省属企业经济责任审计审计结果运用

国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果运用研究 ——以A省为例

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国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果运用研究 ——以A省为例

作者：时岚南京审计大学

学位级别：硕士

国家重大政策措施落实情况跟踪审计是新时代审计工作的重要内容,在监督和推进贯彻落实国家重大政策措施上发挥的作用越来越显著。开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计,推动了审计从事后监督向事中监督的跨越。通过审计报告、审计整改... 详细信息

国家重大政策措施落实情况跟踪审计是新时代审计工作的重要内容,在监督和推进贯彻落实国家重大政策措施上发挥的作用越来越显著。开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计,推动了审计从事后监督向事中监督的跨越。通过审计报告、审计整改和责任追究等方式加大审计结果的运用力度,进一步发挥了审计事中监督的效用,从而最大程度地挖掘了国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果在国家治理中的价值。目前国家重大政策措施落实情况跟踪审计持续开展,其审计结果运用已取得很大成效,但在总体上仍缺乏统一明确的操作方案。这既影响了国家重大政策措施落实情况跟踪审计制度建设,也不能为具体实践提供强有力的指导。因此,与中央预算执行和其他财政收支审计相比,国家重大政策措施落实情况跟踪审计在结果运用时,存在较为突出的困难,主要表现在:审计公告内容不够全面,不能充分展示审计机关工作成果;审计整改不到位,屡审屡犯现象较为严重;审计问责力度相对较弱,无法形成应有的威慑力。在对上述问题进行研究后,本文进而以A省农用地领域重大政策措施跟踪审计为例,分析了A省审计结果充分运用取得成效的原因。这些因素主要有:协调政策执行部门、关注顶层制度设计、鉴证和评价整改效果、提升对审计结果运用的认识等。基于以上原因,审计机关在A省农用地领域重大政策措施跟踪审计实践中的一些经验值得借鉴和推广,主要在于加大整改后续跟踪力度、建立审计整改台账、提升揭示问题的层次以及完善问责和推动法律法规健全等,进一步发挥了审计结果价值。最后,本文认为需推进审计结果运用程序系统化,并通过以下六种具体路径来提升审计结果运用质量:一是标准化审计报告内容和流程,以保障报告质量和及时性;二是完善审计整改联动、强化整改检查,并建立自查自纠,以防范屡审屡犯;三是制定完善权威、统一的标准,以加强问责;四是建立审计台账,以优化审计结果内部管理;五是审计机关需从可行性和建设性两个维度,提升审计建议质量;六是法律法规需及时修正,且要对审计结果运用予以规范。通过以上国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果运用的优化措施,可促进审计结果价值利用最大化,发挥国家重大政策措施落实情况跟踪审计在新时代的治理价值。

关键词：政策措施跟踪审计审计结果运用

地方税收征管审计结果运用改进研究——以M市为例

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地方税收征管审计结果运用改进研究——以M市为例

作者：刘武舟西南政法大学

学位级别：硕士

财政审计在国家审计体系中发挥着重要作用,税收征管审计属于财政审计的重要组成部分,目前我国省及省以下税务机关分为地方税务局和国家税务局,鉴于我国实行的审计法律制度以及分税制结构,基层审计机关的权限受到一定限制,不能对同级国... 详细信息

财政审计在国家审计体系中发挥着重要作用,税收征管审计属于财政审计的重要组成部分,目前我国省及省以下税务机关分为地方税务局和国家税务局,鉴于我国实行的审计法律制度以及分税制结构,基层审计机关的权限受到一定限制,不能对同级国税局进行审计,因此本文结合现已有的实例工作,对“地方税收征管审计”进行研究,其研究范围限定在审计机关对同级地方税务局的税收征管情况开展的审计工作。从总体上看,自地方税收征管审计实施以来,为税收征管的改革和税收宏观调控政策的制定提供了很多决策依据,但在其审计结果运用中还存在许多不足的地方,为了发挥地方税收征管审计的应有作用,必须良好地运用审计结果。本文在回顾了现有关于地方税收征管审计及其结果运用的研究资料之后,介绍公共受托责任理论、国家治理理论和协同治理理论及其在地方税收征管审计结果运用中的体现,通过对地方税收征管审计结果运用相关的概念、理论等基本情况进行简要归纳和介绍,选取具有典型性的案例进行剖析,着重指出审计机关在地方税收征管审计结果运用中存在的问题,比如审计结果时效性差、审计公开力度不够、审计建议针对性差、审计线索移送不畅、审计整改跟踪不力等,并对其原因进行分析,最后提出审计机关如何推进地方税收征管审计结果运用的对策和建议,一是提高审计结果时效,二是强化审计结果公开,三是提升审计建议效果,四是改进审计线索的移送,五是健全审计整改整改跟踪,六是突出审计队伍素质建设。

关键词：地方税收征管审计审计结果运用协同治理

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内部审计结果运用研究——以A企业为例

内部审计结果运用研究——以A企业为例

作者：展宗璟山东财经大学

学位级别：硕士

近年来,党和国家对内部审计工作高度重视。国家审计署于2018年1月修订出台的《审计署关于内部审计工作的规定》,对内部审计结果运用进行了重点强调。在实践工作中,越来越多的企业开始重视内部审计的价值,注重内部审计结果运用。富有成... 详细信息

近年来,党和国家对内部审计工作高度重视。国家审计署于2018年1月修订出台的《审计署关于内部审计工作的规定》,对内部审计结果运用进行了重点强调。在实践工作中,越来越多的企业开始重视内部审计的价值,注重内部审计结果运用。富有成效的内部审计结果运用,在促进企业健康可持续发展中发挥着独特的作用,带动企业价值提升。基于此,本文对内部审计结果运用展开研究,搭建内部审计结果运用的闭环管理系统,结合A企业内部审计结果运用的具体实践,分析其内部审计结果运用中存在的问题及成因,运用内部审计结果运用闭环管理系统优化其内部审计结果运用,评价优化后内部审计结果运用的效果,肯定优化成效的同时验证内部审计结果运用闭环管理系统的有效性,推动内部审计结果运用,促进内部审计结果运用管理水平的提升。本文首先界定了内部审计结果运用的相关概念,从促进企业价值增值、提高内部审计工作质量、提升内部审计工作效率和完善内部审计制度四个方面阐述内部审计结果运用的意义,以受托代理理论、内部控制理论、信息不对称理论及利益冲突理论为重点剖析了内部审计结果运用的理论基础。其次,从运用方式和运用效果评价两个方面构建了内部审计结果运用闭环管理系统,审计结果运用方式主要包括协调配合的联动机制、责任到人的问责机制、整改检查的跟踪机制、整改监督的公告机制和结果共用的共享机制五个环节;审计结果运用效果评价是基于平衡计分卡和层次分析法建立内部审计结果运用效果评价指标体系。然后,通过介绍A企业内部审计结果运用情况,从部门配合、责任明确、跟踪监督、披露公告和信息共享五个方面分析A企业内部审计结果运用中存在的问题,从客观与主观两方面分析问题成因。最后,基于内部审计结果运用闭环管理系统,对A企业内部审计结果运用进行指导和优化,并运用模糊综合评价法和问卷调查法评价A企业经优化的内部审计结果运用综合效果,提升A企业内部审计结果运用。本文的创新点体现在:一是整合构建了内部审计结果运用的闭环管理系统;二是建立了内部审计结果运用评价指标体系,开展对内部审计结果运用的综合效果进行评价,二者结合共同推进内部审计结果运用。

关键词：内部审计审计结果运用闭环管理系统审计结果运用效果评价

内部经济责任审计结果运用研究——以A银行为例

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内部经济责任审计结果运用研究——以A银行为例

作者：穆梓月南京审计大学

学位级别：硕士

随着第十九次全国代表大会的召开,中国特色社会主义进入了新时代,在这一背景下,审计事业的发展也迈入了新的历史阶段,被赋予了新的期望和时代重任。经济责任审计作为我国特有的审计制度,担负着加强权力的监督与制约,促进有效履行职责,... 详细信息

随着第十九次全国代表大会的召开,中国特色社会主义进入了新时代,在这一背景下,审计事业的发展也迈入了新的历史阶段,被赋予了新的期望和时代重任。经济责任审计作为我国特有的审计制度,担负着加强权力的监督与制约,促进有效履行职责,强化党风廉政建设的职责,受到各方的重视。企业内部审计部门也通过开展经济责任审计,形成内部经济责任审计结果,为组织人事部门选拔任用内部负责人提供了借鉴参考的依据。因此,经济责任审计结果作为内部审计部门实施经济责任审计后的成果,蕴含重要的使用价值,只有被真正使用起来,才能实现经济责任审计业务的功能价值。因而,审计结果运用作为经济责任审计的“最后一公里”,对经济责任审计价值效用的发挥,起着决定性的作用。内部经济责任审计结果运用,既是审计工作的出发点,也是最终的落脚点。充分利用经济责任审计结果是审计实施的最终目标,也是决定经济责任审计发挥治理效用的重要标志,因此本文选择内部经济责任审计结果运用进行研究切入,不仅能够系统梳理分析当前新时代背景下对审计结果运用的新要求,而且能够丰富相关理论,对实践工作提供指导。本文运用文献研究法和案例分析法相结合的方式,首先对内部经济责任审计结果运用相关的文献资料进行梳理,了解当前审计结果运用研究现状。之后对内部经济责任审计结果运用相关的概念进行界定,运用受托责任理论、权力制衡理论、信号传递理论,为经济责任审计结果运用分析,提供扎实的理论基础支撑。之后,引入A银行开展经济责任审计及进行审计结果运用的案例,探索分析当前在该项工作中特别是审计结果运用中存在的问题,如运用主体不明确、运用程序不规范、运用方式不全面、运用效果不显著等问题,进而追溯分析引起这些问题的原因,包括缺乏结果运用相关的规章制度、审计工作统筹规划不足、各方对审计结果不够重视、各部门沟通协调不充分以及审计结果质量制约等,严重影响了A银行对经济责任审计结果的运用。最后针对上述成因分析,提出审计结果运用的改善建议,包括完善结果运用制度保障体系、统筹审计项目组织安排、强调重视结果运用、拓展结果运用方式、畅通各部门沟通渠道、提高审计结果质量,以期能够推动经济责任审计结果发挥真正的价值效用。

关键词：审计结果运用经济责任审计审计结果

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H省高校内部经济责任审计结果运用研究

H省高校内部经济责任审计结果运用研究

作者：张志红河北经贸大学

学位级别：硕士

改革开放以来,我国教育事业蓬勃发展。但与此同时,许多高校存在着资源浪费、权力滥用、账务混乱等情况,高校领导干部在违规违纪方面的问题也屡禁不止。经济责任审计作为我国的一项重要制度,在加强对领导干部的管理中具有重要意义。而如... 详细信息

改革开放以来,我国教育事业蓬勃发展。但与此同时,许多高校存在着资源浪费、权力滥用、账务混乱等情况,高校领导干部在违规违纪方面的问题也屡禁不止。经济责任审计作为我国的一项重要制度,在加强对领导干部的管理中具有重要意义。而如今高校领导干部经济责任审计的作用尚未得到有效发挥,在解决问题、预防问题方面效果还不够明显,以至于问题屡审屡犯、屡禁不止,追其原因,高校内部对经济责任审计结果的利用程度还比较低,导致经济责任审计的价值不能有效发挥。审计结果的有效运用才能达到审计解决问题、预防问题的目的,这是实现经济责任审计价值的最直接方式之一,更是完善高校治理方式、提升高校治理水平的关键举措。本文采用以问卷调查为主、访谈为辅的方法对H省高校内部经济责任审计结果运用现状进行调查,调查对象是H省32所高校的内部审计负责人或者经济责任审计负责人,调查内容分为审计结果运用基础环境、审计结果运用相关制度、审计结果运用保障机制、审计结果运用路径四个方面。根据问卷调查结果得出H省高校内部经济责任审计结果运用有待加强的结论,然后具体分析其存在的问题:在审计结果运用基础环境方面独立性有待加强、审计力量薄弱、对经济责任审计结果重视程度较低,在审计结果运用相关制度建设方面联席会议制度和审计结果公开制度不健全,在审计结果运用保障机制方面协调配合、责任追究等机制不完善,在审计结果运用路径方面各部门运用程度较低以及对相关规定的落实进度较慢。基于以上问题,本文提出加强高校内部经济责任审计结果运用的对策:完善内部机构设置,营造良好基础环境;建立健全相关制度,加强制度的刚性约束;加强保障机制建设,为审计结果运用保驾护航;推进审计结果共享共用,构建联防联控机制。希望能够促使高校内部经济责任审计结果有效运用,不仅发挥经济责任审计发现问题的作用,还要有解决问题、预防问题的效果,最终实现经济责任审计的价值,加强对高校领导干部的管理,整合高校内部的资源,推进高校的治理工作,从而推动我国高等教育的发展。

关键词：高校内部经济责任审计审计结果运用联席会议制度

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审计结果运用的现状及其改进意见

中国农业会计 2011年第10期 30-31页

作者：周涛农业部财会服务中心

经济责任审计是考察和监督管理领导干部的重要方式。它在丰富干部监督管理内容和信息来源渠道，提高干部监督管理工作质量，加强单位财务管理工作等方面起到了重要作用。经过近三十年的发展，我国经济责任审计工作已逐渐步入法制化、规... 详细信息

经济责任审计是考察和监督管理领导干部的重要方式。它在丰富干部监督管理内容和信息来源渠道，提高干部监督管理工作质量，加强单位财务管理工作等方面起到了重要作用。经过近三十年的发展，我国经济责任审计工作已逐渐步入法制化、规范化、制度化的轨道，在促进财务规范管理、加强干部监督等方面，取得了一定成绩，但在审计结果运用方面仍存在一些不足。笔者结合目前审计结果运用的状况，从以下几个方面作一探讨。

关键词：审计结果运用经济责任审计工作干部监督管理现状信息来源渠道财务管理工作领导干部管理内容