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会计信息化环境下的审计研究

中国审计 2005年第20期 42-43页

作者：贾厚光彭峰长沙理工大学管理学院

会计信息化是将会计信息作为企业信息资源,运用先进的计算机技术、网络与通讯技术与会计方法为企业的管理与经营决策提供准确、及时、完整的会计信息.在会计信息化的环境下,企业的经营理念、组织结构、管理模式、交易支付等发生很大变化... 详细信息

会计信息化是将会计信息作为企业信息资源,运用先进的计算机技术、网络与通讯技术与会计方法为企业的管理与经营决策提供准确、及时、完整的会计信息.在会计信息化的环境下,企业的经营理念、组织结构、管理模式、交易支付等发生很大变化,企业的经济结构、运作方式、内部控制方法也随之改变,这使得审计工作的环境、审计工作的对象、审计范围、审计技术、审计线索等审计要素发生了较大的变化.

关键词：会计信息化信息化环境审计研究企业信息资源内部控制方法管理模式审计工作计算机技术经营决策

新时期地方政府投资审计研究——以公共财政框架下的地方政府投资绩效审计为中心

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新时期地方政府投资审计研究——以公共财政框架下的地方政府投资...

作者：徐涛复旦大学

学位级别：硕士

我国目前处于体制转轨时期,市场经济体制的各项规章制度还未完全建立,各种投资制度也很不完善,地方政府投资出现了不少“政绩工程”、“形象工程”,决策不民主、不科学,导致了地方政府投资效率低下,损失浪费严重,甚至无效投资的问题,严... 详细信息

我国目前处于体制转轨时期,市场经济体制的各项规章制度还未完全建立,各种投资制度也很不完善,地方政府投资出现了不少“政绩工程”、“形象工程”,决策不民主、不科学,导致了地方政府投资效率低下,损失浪费严重,甚至无效投资的问题,严重地影响了财政资金的使用效益。作为监督财政资金有效使用的重要方式一地方政府投资审计,在促进积极财政政策的有效实施,深化投资体制改革,加强项目管理,整顿和规范建设市场秩序,维护财经法纪方面发挥了重要的作用。国家审计署《2008至2012年审计工作发展规划》提出:要围绕促进提高固定资产投资效益,查处重大违法违规和严重损失浪费问题,促进加强项目管理,保障投资效果,深化投融资体制改革,到2012年,每年所有的审计项目都要开展绩效审计。目前,国外政府审计以绩效审计为主。美国、英国等西方发达国家开展政府绩效审计的成功经验也带动了中国绩效审计理论的研究。由于我国绩效审计缺乏具体的立法条文支持、绩效审计方法体系和评价体系尚未建立等诸多因素的影响,我国政府绩效审计的实践严重滞后,特别是地方政府投资审计与国家审计署的要求差距甚大。而纵观我国地方政府投资审计的发展,其每个阶段都是针对阶段性投资领域的主要问题及时调整审计重点内容,运用多种方法结合,关注重点项目、重点资金和重点领域,促进制度完善和管理规范,推进政府科学决策和廉政建设。面对崭新的公共财政框架体系的建立,投资体制改革的深化,地方政府投资审计也应该切实把握地方政府投资的实际问题,例如管理水平较差、制度建设不健全,真实性较差、不合规情况严重等等。在此基础上,本文提出的观点是:建立公共财政框架下的地方政府投资绩效审计,主要采取“以制度审计、管理审计为主,以工程审计为辅,在政府投资的真实性、合法性、经济性审计基础上,逐步转向效率性、效果性审计”,分步骤推进绩效审计,向“揭露问题、规范管理、促进改革、完善法制、制约权力、提高效益”的总体目标迈进。本文也结合地方政府投资审计的具体案例,详细介绍当前开展地方政府投资绩效审计的主要环节和方法,剖析地方政府开展投资绩效审计所遇到的难点和问题,并有针对性地对地方政府绩效审计的发展状况提出深化我国政府投资绩效审计的对策和建议。

关键词：新时期政府投资审计研究绩效审计

医药制造业科创板IPO审计研究 ——以深圳微芯生物科技股份有限公司为例

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医药制造业科创板IPO审计研究 ——以...

作者：王雪纯首都经济贸易大学

学位级别：硕士

科创板全称“科技创新板”,其设立目的既是为服务未进入成熟期、但具有成长性、科技性以及创新性的中小型企业,也是作为注册制改革的试验田,为推进资本市场的市场化积累经验;科创板试行注册制将对拟发行公司进行实质审核的权力由证监会... 详细信息

科创板全称“科技创新板”,其设立目的既是为服务未进入成熟期、但具有成长性、科技性以及创新性的中小型企业,也是作为注册制改革的试验田,为推进资本市场的市场化积累经验;科创板试行注册制将对拟发行公司进行实质审核的权力由证监会转移到了证券交易所和中介机构,而上市公司的价值由市场根据公开披露的信息进行评判。因此,相比核准制下以证监会的实质审核为重点,注册制的核心在于信息披露,对信息披露质量提出了更高的要求,而注册会计师的责任以及审计工作重点也随之改变。由于科创板的核心精神在于支持科技创新,允许未盈利或存在累计未弥补亏损的企业上市,一些盈利较慢而研发周期较长的创新型医药企业也纷纷加入了科创板的浪潮。但创新型医药制造业企业的核心竞争力来源于专利、技术的先进性和首创性,难以准确衡量其价值,并且大多处于研发阶段的创新型医药企业处于非盈利状态,为了迎合投资者的期望,往往会产生财务造假、粉饰报表的动机,导致信息披露质量下降,审计风险提升,使注册会计师面临严峻的挑战。综上,本文以科创板过会的首家创新型医药制造企业——深圳微芯生物科技股份有限公司为例,根据发行审核制度改革前后信息披露差异对审计工作的影响,辨析由于信息披露要求的改变导致核准制与注册制在审核机构、审查性质、控制方式、中介机构责任以及信息披露要求等方面的差异,从具体差异点出发,分析其变化给审计工作带来的影响,最后归纳为审计责任的重新界定和审计工作重点的改变两方面,并就此对科创板的IPO审计展开研究,结合科创板试行注册制的现状及医药制造业行业特点,提出明确、重视责任及关注审计工作要点等政策建议,促进注册制下审计体系的完善,为医药行业科创板IPO审计研究的未来发展路径提供理论依据;同时督促注册会计师重新明确、切实履行审计职责,提升信息披露质量,进而促进资本市场的健康平稳发展。

关键词：科创板注册制医药制造业审计研究

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S化工公司内部环境审计研究

S化工公司内部环境审计研究

作者：杨钰玲西安石油大学

学位级别：硕士

随着我国生态文明建设工作的开展,审计部门也在积极探索审计工作与生态环境的关系。在此期间,审计职能进一步得到拓展、审计范围也在不断扩大,内部环境审计成为了内部审计拓展的新兴业务之一。政府为实现我国污染防治攻坚战阶段性目标,... 详细信息

随着我国生态文明建设工作的开展,审计部门也在积极探索审计工作与生态环境的关系。在此期间,审计职能进一步得到拓展、审计范围也在不断扩大,内部环境审计成为了内部审计拓展的新兴业务之一。政府为实现我国污染防治攻坚战阶段性目标,打赢蓝天、碧水、净土保卫战,在环境资源保护方面不断加强生态环保立法、执法,壮大绿色环保产业并对生态系统进行修复等。企业为了实现可持续发展战略,在开展经济活动时不再将保护生态环境抛在经济发展之后。尤其化工企业,为实现产业转型、提质增效,在坚持科学发展、开放发展的同时,逐渐意识到需要从企业内部做好环保工作。因此,企业开始在日常实务中开展内部环境审计工作,充分发挥内部审计对企业环境管理的监督和咨询作用。本文对国内外内部环境审计相关理论进行了梳理,并在此基础上对S化工公司内部环境审计进行研究分析。首先,深入了解S化工公司内部审计组织结构以及内部审计流程、目前负责开展内部环境审计的部门、内部环境审计现状,分析S化工公司内部环境审计存在的问题。其次,根据S化工公司内部环境审计方面的缺陷,从影响S化工公司环境审计的内外因素出发,分析构建内部环境审计评价体系的必要性。通过问卷调查选出24个评价指标,运用层次分析法确定各个指标的权重,构建出S化工公司内部环境审计评价体系。最后,通过模糊综合评价分析S化工公司内部环境审计在内部环境合规审计、内部环境管理审计、内部环境财务审计和内部环境绩效审计四个方面的开展情况。从上述背景、意义以及研究过程等方面得出S化工公司内部环境审计工作需进一步提升。S化工公司日常比较注意环境保护也遵守环境法律法规,但没有充分发挥内部审计部门在环境管理方面的监督、评价和咨询作用,内部环境审计监督管理机制不健全的问题突出。该问题会使得企业内部没有明确的责任意识和处理环境问题的危机意识。论文最后为S化工公司内部环境审计工作后续的发展提出了保障性建议,能对S化工公司可持续发展起到积极的作用。

关键词：化工公司内部环境审计评价体系审计研究

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部门预算执行审计研究

部门预算执行审计研究

作者：吴广军山东大学

学位级别：硕士

自2000年开始,部分中央部门从改革预算编制方法入手开始试编部门预算,随后,全国各省、各级财政部门也相继试推行这项改革,部门预算管理改革自此在全国拉开了序幕。审计部门是这项改革的推动者,自始至终关注改革的进程,把部门预算执行审... 详细信息

自2000年开始,部分中央部门从改革预算编制方法入手开始试编部门预算,随后,全国各省、各级财政部门也相继试推行这项改革,部门预算管理改革自此在全国拉开了序幕。审计部门是这项改革的推动者,自始至终关注改革的进程,把部门预算执行审计作为每年的工作重点,不断跟踪监督和推动这项改革向前发展。到目前,逾十年的审计实践积累了宝贵经验,也取得了推动部门预算管理更加规范的显著成效。从预算执行审计和预算管理改革的关系看,前者是手段,后者是目标,手段需要改进,目标更需要提高。本文依托委托代理理论、国家治理理论和公共财政理论,采用比较分析法、历史分析法、经验总结法和案例分析法,结合工作实践对部门预算管理、预算执行审计进行了深入分析,探究了二者产生、发展和相互依存的内在关系。研究目的是期望在审视部门预算管理改革效果的基础上,通过重新总结和反思预算执行审计实践中存在的不足,在深入分析存在问题的原因基础上,有针对性地提出深化部门预算执行审计的对策和建议,以便更好地促进部门预算管理改革继续向前发展。全文共分五个部分。第一部分,绪论。介绍选题背景及意义,国内外对财政监督研究情况,国内对部门预算执行监督研究的现状。第二部分,基本概念与理论分析,简要介绍了部门预算、部门预算执行审计、绩效审计等概念,详细介绍了委托代理理论、国家治理理论和公共财政理论以及上述理论与预算执行审计的关系。第三部分,部门预算执行审计中存在的问题及原因分析。指出了审计职能发挥不到位、目标不合理、范围不够宽、审计处理不到位、审计技术和方法手段落后、绩效审计开展缓慢等目前部门预算执行审计中存在的现实问题,同时从财政和审计管理体制不科学、法律法规不健全不完善、监督环境不匹配、客观环境制约等方面进行了深入分析。第四部分,深化部门预算执行审计的对策。在深入分析原因的基础上,有针对性地提出了完善审计目标和范围、深化审计体制改革、提高审计工作效率、推进绩效审计和全面推行审计公告制度的建议。第五部分,部门预算执行审计案例分析。以山东省2011年度预算执行审计工作为例进行了研究分析,指出部门预算执行审计工作存在的问题并提出了改进建议。

关键词：政府部门预算执行审计研究

政策措施落实情况审计研究——以简政放权类政策为例

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财会通讯（上） 2017年第10期 88-91页

作者：朱智鸿陕西理工大学

取消和下放行政审批等简政放权类政策的跟踪审计开展以来,在审计抓手、审计评价、审计质量控制等方面还存在操作困惑。为此,本文拟选取简政放权类政策作为审计案例,从审计项目立项、审计方案编制、审计组织模式创新、跟踪审计实施、审... 详细信息

取消和下放行政审批等简政放权类政策的跟踪审计开展以来,在审计抓手、审计评价、审计质量控制等方面还存在操作困惑。为此,本文拟选取简政放权类政策作为审计案例,从审计项目立项、审计方案编制、审计组织模式创新、跟踪审计实施、审计方法改进、审计评价的效果到审计成果的形式和后续运用等全流程,进行演绎分析并提出审计建议,以期对实务工作有所借鉴。

关键词：政策措施简政放权审计研究

基于SWOT分析的商业银行增值型内部审计研究

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财会通讯（上） 2014年第7期 97-99页

作者：蒋文定宋媛媛蒋卉武汉工程大学中国工商银行股份有限公司

增值型内部审计指的是能为组织或者机构增加价值的内部审计。就商业银行而言，其内部审计价值增值不仅仅是经济增值，而且是以提供监督和咨询服务为基础来促进银行提高经营效率和降低营运成本，推动银行开展高效规范的金融服务，从而实... 详细信息

增值型内部审计指的是能为组织或者机构增加价值的内部审计。就商业银行而言，其内部审计价值增值不仅仅是经济增值，而且是以提供监督和咨询服务为基础来促进银行提高经营效率和降低营运成本，推动银行开展高效规范的金融服务，从而实现商业银行的经济价值与社会价值的和谐统一，随着金融体制改革的深化，商业银行及其内部审计的发展趋势决定了商业银行的内部审计体系必须向增值型内部审计体系发展。

关键词：商业银行 SWOT分析审计研究增值型内部审计内部审计体系金融体制改革审计价值经济增值

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我国西部农村村级财务审计研究

商业会计 2011年第1Z期 49-50页

作者：童燕军内江师范学院审计处

近几年来,党中央一直把＂三农＂问题当作一项重要工作来抓。农村财务问题历来是广大农民群众关注的热点,直接关系到广大农民的切身利益,关系到农村经济的发展和社会的稳定,关系党群和干群关系。农村财务审计作为农村集体财产和经济活动... 详细信息

近几年来,党中央一直把＂三农＂问题当作一项重要工作来抓。农村财务问题历来是广大农民群众关注的热点,直接关系到广大农民的切身利益,关系到农村经济的发展和社会的稳定,关系党群和干群关系。农村财务审计作为农村集体财产和经济活动的有效监督形式,对于监督约束干部权力,促进廉政勤政。

关键词：西部农村审计研究村级财务农村财务审计农民群众财务问题切身利益农村经济

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雇佣质量审计研究

财会通讯（上） 2008年第5期 105-106页

作者：程利敏江苏大学

2004年6月，PCAOB的永久投资组织（SAG）讨论了EQ审计项目。利用SAG会议，PCAOB成员准备了一份简明的论文列举该项目的益处。SAG在该论文中列示了有关领域的许多问题，研究者们用简明论文所涉及的领域作为组织文字审查的框架，试图运用... 详细信息

2004年6月，PCAOB的永久投资组织（SAG）讨论了EQ审计项目。利用SAG会议，PCAOB成员准备了一份简明的论文列举该项目的益处。SAG在该论文中列示了有关领域的许多问题，研究者们用简明论文所涉及的领域作为组织文字审查的框架，试图运用文字来表述学术研究，阐述包含在简明论文中的五个议题。

关键词：审计研究 PCAOB 质量雇佣审计项目投资组织学术研究论文