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关于北京辖区新三板挂牌公司审计监管情况的调研报告

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财务与会计 2018年第11期 18-20页

作者：中国证监会北京监管局监管课题组

近年来,在新三板市场的快速发展过程中,证券资格会计师事务所新三板业务迅速扩张,成为会计师事务所新的重要业务增长点,但同时,业务规模短期内的迅速扩张也对会计师事务所的执业能力和执业质量带来严峻考验。为进一步了解新三板挂牌公... 详细信息

近年来,在新三板市场的快速发展过程中,证券资格会计师事务所新三板业务迅速扩张,成为会计师事务所新的重要业务增长点,但同时,业务规模短期内的迅速扩张也对会计师事务所的执业能力和执业质量带来严峻考验。为进一步了解新三板挂牌公司审计监管存在的问题与面临的困难,中国证监会北京监管局监管课题组对北京辖区22家证券资格会计师事务所进行了深入调研,梳理了新三板审计及监管存在的主要问题,并结合监管现状提出工作建议。

关键词：新三板挂牌公司审计审计监管

财政科技资金的绩效评价及审计监管——基于公平性视角

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财政科技资金的绩效评价及审计监管——基于公平性视角

作者：龚玲重庆理工大学

学位级别：硕士

在人类社会从工业经济时代向知识经济时代跨越的过程中，国家经济增长方式也从要素驱动型向科技创新型转变，各国政府都非常重视科学技术的发展以及对科技的投入，我国也提出建设创新性国家的战略，不断重视对财政科技资金的投入。然而... 详细信息

在人类社会从工业经济时代向知识经济时代跨越的过程中，国家经济增长方式也从要素驱动型向科技创新型转变，各国政府都非常重视科学技术的发展以及对科技的投入，我国也提出建设创新性国家的战略，不断重视对财政科技资金的投入。然而在构建和谐社会的大环境下，国家审计署全力提倡绩效审计，公平性审计应运而生。公平作为一个社会问题已经引起了社会民众的格外关注。关于财政科技资金的公平性问题严重影响着我国科技事业的发展，我们必须有效评价财政科技资金的投入并加强审计监管，促进我国科技事业的健康长远发展。本文通过借鉴国内外财政科技资金绩效评价的研究成果和实践经验，探讨绩效评价的方法和技术，提出一套适合我国国情的财政科技资金绩效评价体系，并对全国第二次科技工作者状况调查的统计结果进行了描述性统计分析以探寻我国财政科技资金投入的公平性状况，为财政科技资金绩效评价的绩效评价带来一定的启示。基于本文构建的财政科技资金绩效评价指标体系，对2010年全国31个省、自治区、直辖市相关数据进行实证分析。而后，本文基于公平性的视角将财政科技资金的审计监管分为事前、事中以及事后监管。事前监管即财政科技资金预算的监管，事中监管即为财政科技资金使用过程中的监管，事后监管即财政科技资金投入效果的监管。在对三个部分进行审计监管的同时建立相应的保障机制，以充分发挥审计对财政科技资金的“公平性”监管职能。

关键词：财政科技资金公平性绩效评价审计监管

城镇企业职工基本养老保险基金审计监管机制研究

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城镇企业职工基本养老保险基金审计监管机制研究

作者：冯占国中国海洋大学

学位级别：硕士

养老保险基金审计监管是审计工作的一项重要内容,在基金监管体系中占有极其重要的地位。当前,有关养老保险基金的违纪、违规问题被不断披露,影响了养老保险基金的抗风险能力,损害了政府的信誉和人们对养老保险制度的信心,不利于养老保... 详细信息

养老保险基金审计监管是审计工作的一项重要内容,在基金监管体系中占有极其重要的地位。当前,有关养老保险基金的违纪、违规问题被不断披露,影响了养老保险基金的抗风险能力,损害了政府的信誉和人们对养老保险制度的信心,不利于养老保险制度的正常运行。因此,养老保险基金审计监管越来越受到人们的关注。审计监管是保障养老保险基金正常运行的重要手段,只有审计监管及时到位,才能更加有效地防止挪用、滥用、冒领基金,保障基金的安全与完整。然而,我国的养老保险基金审计监管机制还大大落后于世界发达国家,审计监管存在权威性不够、缺乏法律依据、核查内容不全面、技术手段落后等诸多问题。所以,完善养老保险基金审计监管机制对促进我国的社会保障法制建设,确保基金的安全运行具有极其重要的意义。本文以我国城镇企业职工基本养老保险基金审计监管机制为研究对象,通过分析养老保险基金审计监管现状,找出其中存在的不足,运用审计学、社会保障等理论知识,探讨完善我国养老保险基金审计监管机制的对策,保障基金安全有效地运行。本文主要采用了归纳,分析,比较的研究方法,主要包括四部分内容:第一部分,介绍了课题研究的背景和意义,总结了国内外研究现状,阐述了课题的研究思路、方法及有关概念;第二部分,论述了养老保险基金审计监管的基本理论及其在基金监管体系中的重要地位;第三部分,针对我国养老保险基金审计监管的现状,分析其中存在的问题及原因;第四部分,针对我国养老保险基金审计监管七个方面的不足,提出相应的改进建议和措施,这是本文的核心内容。其中作者重点论述了联网审计中审计数据标准、计算机审计方法体系和审计应用软件三方面内容。本文的创新点是,对我国养老保险基金审计监管中如何借助电子政务手段开展联网审计,促进审计关口前移,提高审计时效性提出新观点。我国养老保险基金审计监管机制的研究是一个庞大而系统的工程,需要多方面的配合,置于社会保障体系下,跟随社会保障体系的发展而发展。强化审计机构在养老保险基金监管体系中的地位,建立以国家审计为主导的多层次养老保险基金审计监管机制,对规范养老保险基金运营以及逐步提高我国社会保障水平具有重要意义。养老保险基金审计监管机制的研究在我国尚属较新领域,本文对该领域的研究具有一定促进作用,对于审计机构开展养老保险基金审计提供了一定的理论与实践借鉴。

关键词：社会保障养老保险基金审计监管联网审计

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社会保障基金会计与审计监管问题浅析

会计之友 2005年第1期 49-50页

作者：李丽梁英宋洋吉林大学商学院

笔者认为,建立一套适合我国国情的社会保障基金监管体系,强化会计监管与审计监督的监管效应,对于保障社会保障基金的安全完整、保值增值具有重要意义。

关键词：社会保障基金审计监管会计监管保值增值监管体系国情审计监督重要意义中国浅析

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中注协负责人就上市公司2015年年报审计监管约谈工作答记者问

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中国注册会计师 2016年第6期 31-32页

在上市公司2015年年报审计开始后,中注协开展对证券资格会计师事务所（以下简称＂证券所＂）高风险审计业务的约谈,加大监控力度,强化事中事后监管,提升年报审计监管效果和服务水平。近日,记者就上市公司2015年年报审计监管约谈工作采... 详细信息

在上市公司2015年年报审计开始后,中注协开展对证券资格会计师事务所（以下简称＂证券所＂）高风险审计业务的约谈,加大监控力度,强化事中事后监管,提升年报审计监管效果和服务水平。近日,记者就上市公司2015年年报审计监管约谈工作采访了中注协负责人。一、记者问：请介绍一下今年上市公司年报审计监管工作的基本情况？答：为做好上市公司2015年年报审计监管工作,中注协积极采取多项举措,

关键词：年报审计上市公司答记者问审计监管中注协负责人约谈会计师事务所

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“严”字当头筑牢内部审计监管防线——记青岛市民政局审计处隋国平

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