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区块链背景下数据资产审计流程设计

中国注册会计师 2023年第8期 41-48,3页

作者：马圆明吴东方南京审计大学金审学院

数据作为驱动数字经济创新发展的重要生产要素,已成为数字经济运行的血液以及企业的核心资产。但其跨学科属性导致其在确认、计量、管理等方面存在争议,也对审计监督提出了新的挑战。区块链技术在数据资产的确权、存储、流通、共享等方... 详细信息

数据作为驱动数字经济创新发展的重要生产要素,已成为数字经济运行的血液以及企业的核心资产。但其跨学科属性导致其在确认、计量、管理等方面存在争议,也对审计监督提出了新的挑战。区块链技术在数据资产的确权、存储、流通、共享等方面发挥基石性作用,在数据资产审计中也是不容忽略的一环。文章基于数据资产与区块链的紧密联系,针对区块链上数据资产设计审计流程,为数据资产审计提供实践指导,为加快数字化改革背景下的审计转型提供理论支持。

关键词：区块链数据资产审计流程

基于审计全流程的A会计师事务所审计质量管控优化研究

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基于审计全流程的A会计师事务所审计质量管控优化研究

作者：裴洪花山东大学

学位级别：硕士

会计师事务所审计是我国外部审计的主力军,随着改革开放审计行业得到大力发展的同时积极服务了其他行业,推动了我国经济整体的发展。但近年来,事务所在审计过程中的执业行为以及审计质量管控中存在一定的缺陷,导致审计质量不佳,多家事... 详细信息

会计师事务所审计是我国外部审计的主力军,随着改革开放审计行业得到大力发展的同时积极服务了其他行业,推动了我国经济整体的发展。但近年来,事务所在审计过程中的执业行为以及审计质量管控中存在一定的缺陷,导致审计质量不佳,多家事务所多次受到监管部门的处罚,事务所的公信度也受到影响。因此,研究事务所基于审计全流程的审计质量管控问题,探索高质量审计的优化提升路径,具有十分重要的理论及现实意义。本文基于全面质量管理等理论,运用文献研究法及案例分析法探讨我国会计师事务所审计质量提升问题。首先从我国审计行业监管检查和处罚结果角度度量我国会计师事务所的审计质量,梳理我国会计师事务所审计质量现状及成因。其次,本文以全国排名前十的A会计师事务所为研究对象,介绍A事务所的审计质量管控体系及近年来受到行政处罚的情况,发现A事务所虽然设计了较为完善的质量管控体系,但是在审计计划阶段、执行阶段及完成阶段仍存在审计质量不佳的情况。分析上述问题主要系受审计人员质量意识、职业关注及独立性缺失,质量管控体系不完善,人力资源以及专业胜任能力不足,审计程序过于常规等原因影响。最后,针对上述问题及成因,本文提出A事务所审计质量管控提升的优化策略。(1)总体提升策略。A事务所应建立质量为导向的事务所文化,加强人力资源保障,加速推进审计数字化进程革新审计流程,以及定期对A事务所的质量管控体系进行评价优化。(2)计划阶段提升策略。A事务所应进一步加强业务承接管控力度,依据成本效益原则合理配置事务所资源并完善审计策略的制定。(3)执行阶段提升策略。A事务所应积极利用技术工具提升审计效率,进一步加强审计过程中的督导工作,针对审计人员专业领域外的工作积极利用外部专家的工作。(4)完成阶段提升策略。A事务所应借助数字化转型创新完善项目质量复核工作,进一步加强审计工作底稿编制指导以及复核工作,还应通过总结会及客户满意度调查等形式完善审计质量评价机制以强化审计人员专业技能和职业技能,进一步提升审计质量。审计质量作为会计师事务所立命之本,是事务所公正形象的最重要指标,应进一步增强我国会计师事务所的质量风险控制能力,并严格按照监管部门的监管要求和报表使用者的需求,提供满足监管要求和投资者需求的审计报告,降低审计风险、提高审计质量,以高质量审计助力我国经济的发展。

关键词：会计师事务所审计风险审计质量审计流程

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基于区块链的碳排放审计流程优化研究

中国注册会计师 2022年第7期 72-77页

作者：吴花平刘自豪重庆理工大学会计学院

传统碳排放审计存在审计数据质量低、数据采集成本高、核算工作量大和审计工作延时等弊端,而区块链技术的不可篡改、透明度高、共识机制和智能合约等特点有助于改善上述问题。本文首先从碳排放审计问题现状和应用区块链技术后碳排放审... 详细信息

传统碳排放审计存在审计数据质量低、数据采集成本高、核算工作量大和审计工作延时等弊端,而区块链技术的不可篡改、透明度高、共识机制和智能合约等特点有助于改善上述问题。本文首先从碳排放审计问题现状和应用区块链技术后碳排放审计的优化提升入手,从“解决问题”方面阐述了区块链技术与碳排放审计结合的可行性;其次,以H企业为例对区块链技术环境下的碳排放审计流程进行说明,并围绕区块链技术应用于碳排放审计工作后的效果进行预期分析,得出区块链技术可以促进审计数据共享、保障审计数据安全、降低审计成本和优化碳排放审计流程的结论;最后,提出要健全区块链技术监管机制和碳排放审计标准,加强区块链在碳排放审计中的研究与应用,推进区块链和碳排放审计人才队伍建设,从而进一步推动区块链技术与碳排放审计的融合发展。

关键词：区块链碳排放审计审计流程

危废企业IPO审计流程控制案例研究 ——以Z环境治理有限公司为例

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危废企业IPO审计流程控制案例研究 —...

作者：吴凡吉林财经大学

学位级别：硕士

随着我国经济的平稳发展,企业上市的平台呈现出了多样化趋势,以上市寻求继续发展成为了更多企业的战略选择。在证券市场中常见的行业有科技创新型企业、生产制造企业以及服务业等,危险废物处理企业却少有上市的案例出现。IPO上市公司的... 详细信息

随着我国经济的平稳发展,企业上市的平台呈现出了多样化趋势,以上市寻求继续发展成为了更多企业的战略选择。在证券市场中常见的行业有科技创新型企业、生产制造企业以及服务业等,危险废物处理企业却少有上市的案例出现。IPO上市公司的会审阶段是规范企业财务状况和排查风险的关键过程,然而IPO审计自身的难度较大,并且很多会计师事务所在进行中小板、科创板以及新三板IPO企业的审计极易流于形式、挖掘力度深度不够的情况使得IPO审计失败的案例频发,也在一定程度上使得股市大环境较为混乱,危废企业的上市少有同行业上市公司进行业绩对比,因而极易出现企业盈利能力良莠不齐,发展缺乏良性和长性的情况。因此本文针对危废企业IPO审计流程和会审审计质量控制起到的作用进行进一步的探讨研究。审计质量可以从审计计划的制定,审计流程的执行细节,以及审计人员的职业判断、职业怀疑等多方面得到提升。尤其对于一些经营方式与业务类型比较特殊的公司来讲,审计人员的审计思维、专业能力和程序执行严格程度显得更为重要。从事危废处理的公司属于这样一种比较特殊的企业,本文通过对R会计师事务所对Z公司2019年财务报表进行三年一期中首年IPO审计的案例深入探讨,从审计重点的确定、审计流程的设计与执行以及审计经验的总结方面进行阐释与分析,得出审计流程控制在IPO审计业务中起到多种重要作用的结论,并总结提高危废企业IPO审计质量的途径。

关键词：危废企业 IPO审计注册制审计风险审计流程

电子数据环境对审计流程的影响:一个理论框架

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财会通讯 2020年第21期 14-17,47页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

在审计流程中做到审计风险控制和审计效率提高的统一是审计工作的基本要求,本文基于不同的审计业务、不同的审计定位来分析电子数据环境对审计流程的影响。在电子数据环境下,无论是结论导向,还是问题导向,电子数据财务审计、电子数据绩... 详细信息

在审计流程中做到审计风险控制和审计效率提高的统一是审计工作的基本要求,本文基于不同的审计业务、不同的审计定位来分析电子数据环境对审计流程的影响。在电子数据环境下,无论是结论导向,还是问题导向,电子数据财务审计、电子数据绩效信息鉴证、电子数据合规审计的取证流程都分为总体分析、具体分析和细节测试三个阶段,结论导向要以具有周延性的审计事项清单为基础,而问题导向并不需要这种清单。电子数据环境下,无论是结论导向,还是问题导向,制度审计的基本流程都是控制测试和缺陷认定两个阶段,结论导向制度审计以具有周延性的制度审计事项清单为基础,而问题导向并不需要这种清单。

关键词：电子数据审计流程结论导向审计问题导向审计审计事项清单

结构化理财产品审计流程研究——基于现代风险导向审计理论

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财会通讯 2020年第23期 112-115页

作者：张珊珊唐祺四川长江职业学院经济管理系四川成都610000 四川大学锦城学院四川成都610000

作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未... 详细信息

作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未达到最高预期,甚至出现未达标等情况。因此,如何对结构化理财产品进行准确审计,已经成为社会各界共同关注的热点问题。本文结合现代风险导向审计理论对结构化理财产品审计流程进行设计,以为结构化理财产品审计提供新思路。

关键词：现代风险导向审计审计流程结构化理财产品

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审计流程优化研究——基于BPI理论的视角

会计之友 2011年第27期 71-73页

作者：张勇王小林贵州财经学院会计学院

近年来,业务流程优化(Business Process Improvement,以下简称BPI)理论在企业中得到广泛的推广和应用,取得了显著的经济和管理效益。文章将BPI理论引入审计领域,重点研究了审计流程优化的步骤和方法,并进一步指出只有系统、持续地优化... 详细信息

近年来,业务流程优化(Business Process Improvement,以下简称BPI)理论在企业中得到广泛的推广和应用,取得了显著的经济和管理效益。文章将BPI理论引入审计领域,重点研究了审计流程优化的步骤和方法,并进一步指出只有系统、持续地优化审计流程,才能发挥审计的"免疫系统"功能。

关键词：审计流程业务流程优化持续优化

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大数据环境下环境审计流程研究

绿色财会 2023年第5期 32-35页

作者：张冉山东农业工程学院商学院

大数据技术的快速发展将使环境审计发生深刻的变化。本文分析了当前大数据技术对环境审计的影响,设计了大数据环境下的环境审计流程,即环境审计准备阶段和环境审计实施阶段、环境审计报告阶段、环境审计后续审计阶段。在此基础上,进一... 详细信息

大数据技术的快速发展将使环境审计发生深刻的变化。本文分析了当前大数据技术对环境审计的影响,设计了大数据环境下的环境审计流程,即环境审计准备阶段和环境审计实施阶段、环境审计报告阶段、环境审计后续审计阶段。在此基础上,进一步研究了支持该流程所需要的大数据平台和协同机制。本文的研究为推动环境审计信息化建设,提高环境审计绿色治理水平提供了一定的思路。

关键词：环境审计大数据审计流程

事业单位内部经济责任审计存在问题及审计流程的优化措施分析

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2023年第11期 0142-0144页

作者：王晓丽廊坊市公路工程管理中心河北廊坊065000

内部审计作为国家审计的补充,它的存在有其必要性,它在对单位管理服务能力的提升、内部风险预防、以及推动管理制度完善、促使财务行为规范化中发挥着重要作用。经济责任审计对于党政机关、事业单位以及国企等领导干部而言具有重要意义... 详细信息

内部审计作为国家审计的补充,它的存在有其必要性,它在对单位管理服务能力的提升、内部风险预防、以及推动管理制度完善、促使财务行为规范化中发挥着重要作用。经济责任审计对于党政机关、事业单位以及国企等领导干部而言具有重要意义,其主要目的是对领导干部在任职期间的单位经济活动进行审核监督。为此,单位内部审计作为国家审计力量的延伸,其内审机构对本单位所管理的领导干部在任职期间的经济责任履行情况审计有重要价值,所以剖析单位内部经济责任审计存在问题及对审计流程的优化分析具有一定的现实意义。本文先对事业单位内部经济责任审计进行简要概括,然后针对内部经济责任审计现阶段存在的问题进行论述,而后提出事业单位内部经济责任审计流程优化措施,旨在丰富相关领域研究。

关键词：事业单位内部审计经济责任审计审计流程优化措施