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A金融集团内部审计智能化问题研究

A金融集团内部审计智能化问题研究

作者：欧阳齐越西南大学

学位级别：硕士

在现代金融科技发展的驱动之下,提供金融服务的大型企业正在经历深刻变革。一方面,金融与科技的深度融合,为金融企业在产品、商业模式、业务规模等方面进行有效赋能,但科技没有改变金融需要对风险进行有效管制的本质。另一方面,金融科... 详细信息

在现代金融科技发展的驱动之下,提供金融服务的大型企业正在经历深刻变革。一方面,金融与科技的深度融合,为金融企业在产品、商业模式、业务规模等方面进行有效赋能,但科技没有改变金融需要对风险进行有效管制的本质。另一方面,金融科技能够帮助企业对内提高对风险管控的效率和效果、对外提高对风险的反应速度,可以促进金融企业更高效地在市场经济活动中专注主业、服务实体经济。对于规模和发展水平均走在行业前端且拥有多年科技积累的A金融集团而言,抓住金融科技发展大势,以智能化赋能其风险防控的最后一道防线——内部审计职能模块,既是A集团自身应对内外部风险的必然选择,也是该集团更稳健高质履行金融功能、履行防范化解系统金融风险社会责任的必然选择。本文以大型企业A金融集团为案例,对内部审计及其智能化所涉及的现代内部审计,数据化、信息化、智能化及三者关系,持续审计,风险导向审计及审计信息理论等理论和文献进行了系统的阅读、归纳和总结。通过对A金融集团内部审计智能化现状的分析,发现A金融集团存在对风险管控能力不足、智能工具可用性欠佳、新技术应用集成度低、审计风险模型应用效果有限、检查手段受限的问题。针对前述问题和产生问题的原因分析,根据相关的理论和方法,结合A集团实际情况,从指导思想、组织结构、业务模式及新技术的应用四个方面探讨相关的改进措施。通过本文对A集团这一金融行业内部审计智能化“先行者”的分析和研究,希望能为正在成长发展中的类似金融企业内部审计的智能化改革和发展总结出一条有实践价值的指导路径,同时也为类似企业避免走入相应的“雷区”提供有益参考。

关键词：风险管控审计智能化金融企业

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审计智能化的伦理风险:表征、归因与治理

审计月刊 2021年第6期 7-10页

作者：高思凡中国海洋大学管理学院

伦理风险已经成为审计智能化的焦点议题。基于审计社会实践论:审计主体层面,审计智能化的伦理风险表现为人机边界模糊、责任归属困难;审计客体层面,审计智能化的伦理风险表现为隐私保护悬置、不公平性加剧;审计方法层面,审计智能化的伦... 详细信息

伦理风险已经成为审计智能化的焦点议题。基于审计社会实践论:审计主体层面,审计智能化的伦理风险表现为人机边界模糊、责任归属困难;审计客体层面,审计智能化的伦理风险表现为隐私保护悬置、不公平性加剧;审计方法层面,审计智能化的伦理风险表现为算法偏见凸显、人工智能依赖。审计智能化伦理风险的成因包括人工智能的双重属性、伦理规范不完善、技术主体伦理意识薄弱等。推进多元主体协同治理、完善审计智能化的伦理规范、强化技术主体的伦理意识是规制审计智能化伦理风险的现实选择,从而充分发挥人工智能的优势,并推进科技强审。

关键词：审计智能化伦理风险伦理治理

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会计师事务所审计智能化路径探析

国际商务财会 2022年第21期 67-72页

作者：王真浙江东方职业技术学院

“大智移云”智能财务的发展也对审计工作和审计质量提出了更高的要求,给审计行业带来了挑战。大数据背景下,审计智能化已是大势之趋。在新形势下,会计师事务所和注册会计师应贯彻新的审计工作理念,创新大数据审计方式,探索信息技术的... 详细信息

“大智移云”智能财务的发展也对审计工作和审计质量提出了更高的要求,给审计行业带来了挑战。大数据背景下,审计智能化已是大势之趋。在新形势下,会计师事务所和注册会计师应贯彻新的审计工作理念,创新大数据审计方式,探索信息技术的融合策略,全面推进审计智能化建设。文章基于会计师事务所审计视角,在“大智移云”智能财务背景下,分析审计智能化的发展现状,并从审计流程、审计方法、审计数据采集和处理等方面探究智能化审计的优化路径。

关键词：审计智能化区块链函证大数据分析

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风险导向的经济责任审计智能化:架构思路·现实基础·路径选择

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商业会计 2021年第18期 56-59页

作者：邓红辉深圳职业技术学院经济学院广东深圳518055

数据时代的到来,使经济责任审计的审计风险大大增加,因此基于风险导向的经济责任审计智能化发展就成为新时代审计发展的一个重要趋势。文章遵循以经济责任审计为架构主体、风险导向审计为架构目标、审计智能化为实现手段的架构思路,并... 详细信息

数据时代的到来,使经济责任审计的审计风险大大增加,因此基于风险导向的经济责任审计智能化发展就成为新时代审计发展的一个重要趋势。文章遵循以经济责任审计为架构主体、风险导向审计为架构目标、审计智能化为实现手段的架构思路,并基于风险导向经济责任审计智能化的现实基础,提出风险导向的经济责任审计智能化路径应通过克服过程障碍和运用智能技术来实现。

关键词：经济责任审计审计智能化风险导向智能技术

智能化背景下基于OBE-CDIO的复合型审计人才培养研究 ——来自高校和事务所的证据

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智能化背景下基于OBE-CDIO的复合型审计人才培养研究 ——来自高...

作者：胡美玲上海财经大学

学位级别：硕士

在人工智能等技术迅速发展的背景下,审计人员拥抱科技、顺应时代发展至关重要,审计智能化给审计师带来了机遇和挑战,提出了新的更高的要求,审计智能化离不开将审计工作和新兴科技的结合,科技赋能审计行业的发展,国家也从战略上提出需借... 详细信息

在人工智能等技术迅速发展的背景下,审计人员拥抱科技、顺应时代发展至关重要,审计智能化给审计师带来了机遇和挑战,提出了新的更高的要求,审计智能化离不开将审计工作和新兴科技的结合,科技赋能审计行业的发展,国家也从战略上提出需借助科技的力量将审计职能变得强大,发挥好审计的监督职责。审计不仅仅局限在会计类专业知识,还需要跟其他学科融合,同时要能够掌握智能化数据分析工具,能够应用审计智能化平台。伴随着信息化、智能化、数字化的发展,教育部根据行业的发展及需要,在2021年3月将“审计专业”调整为“大数据与审计专业”,从新专业名称可以看出,教育部希望审计专业的学生能拥抱大数据,学习最新的技术并将其运用到未来的审计工作中去。紧随其后,2022年6月22日,为指导审计行业的人才培养工作,财政部发布了行业人才工作方面的指导意见,从顶层设计层面来指导行业的人才培养,对注册会计师行业未来的发展具有重大意义。行业发展和顶层设计已经给审计人才培养指明了方向,那么在具体执行层面,需要高校和会计师事务所贯彻执行对审计人才的培养工作。本文主要使用文献研究、问卷调查两种研究方法,对人才培养相关理论进行梳理研究。本文通过梳理复合型审计人才培养方面的文献以及中国背景下审计人才的培养工作体系有关的政策文件,在一定程度上掌握了在智能化环境下,行业对复合型审计人才的具体需求,在此基础上依据OBE-CDIO工程教育模式的六大方面(培养理念、课程计划制定、设计—课程实现经验和实践场所、教与学的新方法、教师发展、考核评估),编制了针对高校和会计师事务所在智能化背景下对审计人才培养的调查问卷,分别对高校财会审计类教师以及会计师事务所审计人员进行调研。根据收集到的220份真实有效的问卷分析了智能化背景下高校和会计师事务所在复合型审计人才培养方面的现状及存在的问题、剖析了背后深层次的原因,并结合OBE-CDIO工程教育理念提出复合型审计人才培养的应对策略。本文的创新之处是将复合型人才培养引入审计智能化环境下,基于OBE-CDIO工程教育理念,通过问卷调研,真实了解了高校在审计人才培养中的培养理念、课程计划制定、审计课程实现经验和实践场所、教师发展等方面的情况,同时通过问卷调研掌握了会计师事务所“审计智能化”的建设及应用情况、事务所内部培训情况、会计师事务所与高校的合作情况、会计师事务所审计人员对审计毕业生的评价以及对高校审计专业课程设置的建议等。以调研数据作为有力的证据,为研究智能化背景下复合型审计人才的培养提供了可靠的依据。本文通过统计分析方法对影响复合型审计人才培养的因素做了分析,识别高校和会计师事务所在人才培养中的现状、问题和挑战,并构建整体培养方案。

关键词： OBE-CDIO 审计智能化复合型审计人才审计人才培养

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LBX会计师事务所审计程序失当案例研究

LBX会计师事务所审计程序失当案例研究

作者：汪子群辽宁大学

学位级别：硕士

近年来,会计师事务所常因审计程序失当而审计失败,因而会计师事务所能否设计缜密严谨的审计程序,保证审计程序得到有效执行成为审计报告是否真实有力的关键性因素。随着“十四五”计划的开始,数字化、智能化正成为新一轮全球生产力革命... 详细信息

近年来,会计师事务所常因审计程序失当而审计失败,因而会计师事务所能否设计缜密严谨的审计程序,保证审计程序得到有效执行成为审计报告是否真实有力的关键性因素。随着“十四五”计划的开始,数字化、智能化正成为新一轮全球生产力革命的核心力量。审计行业作为维护资本市场稳定的一个关键组成部分,开始由传统审计向智能审计进行转变。但会计师事务所内部转变过程过于缓慢,导致会计师事务所难以有效执行审计程序,从而导致会计师事务所不得不因未在规定工作时间内完成审计工作而辞任核数师。目前我国现存关于审计程序失当的研究还很匮乏。对审计程序失当进行深入探究不仅可以充实相关的审计理论,而且在结合案例的情况下有助于在实践中更好地设计和执行审计程序,所以对审计程序失当进行研究有十分重要的意义。本文以LBX会计师事务所为研究对象,依据委托代理理论、风险导向审计理论以及信息不对称理论,对LBX会计师事务所辞任RC公司核数师的案例进行研究。通过研究,本文分析会计师事务所审计程序失当的具体表现,包括银行存款及关联方往来函证收回周期较长、原始凭证抽查程序可靠性较低、固定资产监盘程序无法有效执行、评估企业持续经营风险难度加大等。然后本文通过案例分析法及文献分析法,针对上述不良表现探析会计师事务所出现审计程序失当的具体原因有:事务所过度依赖传统函证程序、事务所取证形式及对象单一、事务所监盘程序成本过高、注册会计师的判断能力不适应发展的需要等。最后本文根据目前的审计智能化趋势以及“大智移云物区”技术,对审计案例中审计程序失当提出相关的对策及建议:包括加快函证数字化平台建设、增强远程抽凭的真实性及多样性、促进固定资产盘点程序远程化、提高注册会计师的企业评估能力等。上述案例研究可以为审计程序失当方面的理论研究做出一点贡献,并为将来类似案例或事件的发生提供一些参考,节约会计师事务所的工作成本,提高其工作效率。

关键词：审计程序失当审计智能化会计师事务所

大数据背景下企业经济管理中内部审计的作用探讨

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金融文坛 2022年第7期 60-62页

作者：潘蕾湖州南丰机械制造有限公司

大数据成果的广泛应用，对我国经济发展产生影响，而审计作为企业的“免疫系统”是经济管理的重点环节，还需要借助大数据技术，对审计工作进行功能性强化和补充。文章基于大数据背景，介绍内部审计在企业经济管理中的作用，并提出有效... 详细信息

大数据成果的广泛应用，对我国经济发展产生影响，而审计作为企业的“免疫系统”是经济管理的重点环节，还需要借助大数据技术，对审计工作进行功能性强化和补充。文章基于大数据背景，介绍内部审计在企业经济管理中的作用，并提出有效的“审计强化建设”策略，为企业管理人员参考。

关键词：经济管理内部审计审计智能化

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探讨新企业会计准则下的企业财务审计

金融文坛 2023年第2期 108-110页

作者：朱乃贞中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)扬州分所

企业发展为社会经济进步提供了重要支持,在企业发展进程中财务审计十分重要。新企业会计准则下财务审计的实施,直接关系到企业财务管理行为的公正化、明晰化与公开化,从而影响企业的综合效益。文章对新企业会计准则进行简要介绍,分析新... 详细信息

企业发展为社会经济进步提供了重要支持,在企业发展进程中财务审计十分重要。新企业会计准则下财务审计的实施,直接关系到企业财务管理行为的公正化、明晰化与公开化,从而影响企业的综合效益。文章对新企业会计准则进行简要介绍,分析新企业会计准则下企业财务审计的重要性,进而探究新企业会计准则下企业财务审计策略,旨在保证企业财务运行的规范性与高效性,推动企业持续健康发展。

关键词：新企业会计准则审计智能化审计定位

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金融科技报道

华南金融电脑 2004年第11期12卷 103-104页

人行十堰中支启用人行内联网入侵检测系统近期,人行十堰市中心支行成功安装了“中国人民银行内联网入侵检测系统”,并对该系统进行了全省联网测试,测试取得预期效果。内联网入侵检测系统是中国人民银行信息安全应急响应体系建设的一个... 详细信息

人行十堰中支启用人行内联网入侵检测系统近期,人行十堰市中心支行成功安装了“中国人民银行内联网入侵检测系统”,并对该系统进行了全省联网测试,测试取得预期效果。内联网入侵检测系统是中国人民银行信息安全应急响应体系建设的一个重要组成部分,是继“内部网络非法外联监控系统”后又一个对内联网进行安全防护的系统。该系统能实时监控内联网上传输的数据包,实现网络访问留痕,将不可见的数据流变成了可见的代码,为进一步的分析和防范网络恶意攻击及误操作提供了良好的依据,并能确保内联网上各项应用系统的安全、高效运行。

关键词：入侵检测银行业农业银行数据集中建设风险管理审计智能化手机银行民生银行