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审计抽样方法质疑

财会月刊 1997年第2期 29-30页

作者：邓学芬

现代审计的重要特征之一就是审计抽样的广泛运用，因此审计抽样所采取的方法是否科学、适用，直接影响到审计工作的质量。审计抽样主要运用于符合性测试和实质性测试。符合性测试是对被审计单位内部控制制度执行情况符合制度要求程度的... 详细信息

现代审计的重要特征之一就是审计抽样的广泛运用，因此审计抽样所采取的方法是否科学、适用，直接影响到审计工作的质量。审计抽样主要运用于符合性测试和实质性测试。符合性测试是对被审计单位内部控制制度执行情况符合制度要求程度的测试，采用此法的前提是被审计单位具有健全的、可信赖的内部控制制度，而遵守、执行制度的情况如何则需进行测试和评价。实质性测试是对帐户金额正常性的测试，它是针对不健全、不可信赖或薄弱的内部控制制度以及符合性测试中，发现在遵守制度方面具有缺陷所涉及的资料及帐面金额而进行的测试评价。目前，在一些审计学教科书中提出，采用属性固定样本规模抽样（简称属性抽样）和变量均值估计抽样（简称变量抽样）方

关键词：审计抽样方法样本标准差符合性测试变量抽样实质性测试属性抽样样本审计内部控制制度样本平均数样本结果

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科学合理运用审计抽样方法

中国石油企业 2012年第7期 76-77页

作者：王煜中国石化江苏油田审计处

有效地应用审计抽样方法，能够在保证审计质量的前提下，极大地提高审计工作的效率。

关键词：审计抽样方法科学合理审计质量审计工作

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正确运用审计抽样方法提高审计工作效率

中国审计信息与方法 2000年第2期 16-17页

作者：刘秋明审计署经贸审计司

审计抽样作为一种现代审计方法 ,越来越被审计机关所重视和运用。下文在借鉴国外审计抽样经验 ,参考中注协独立审计抽样准则 ,总结我国审计机关审计实践的基础上 ,对审计抽样方法的运用问题加以探讨。本刊将此文推荐给审计同行。

关键词：中国审计工作审计抽样方法统计抽样方法

正确运用审计抽样方法提高审计工作效率(续)

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中国审计信息与方法 2000年第3期 15-17页

作者：刘秋明审计署经贸审计司

浅析风险导向审计方法在综合经营管理审计中的应用

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现代商业银行导刊 2010年第4期 58-59页

作者：樊世平建设银行云南总审计室

综合经营管理审计（原名全面业务审计）是建设银行近几年提出的新型审计项目，是风险导向审计的具体应用。它充分利用审计计划体系的风险评估结果，结合审计抽样方法，以“6C”评价为核心，对分支机构进行客观、准确、全面的评价。

关键词：风险导向审计方法经营管理审计应用审计抽样方法审计项目建设银行业务审计风险评估

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基于置信模型的分析性抽样方法研究

统计与决策 2005年第9S期21卷 4-5页

作者：李世新刘斌宋仪重庆大学经济与工商管理学院

审计抽样作为注册会计师获取审计证据的重要手段,在审计工作中得到了广泛的应用,并被视为现代审计的基本特征之一.审计抽样的质量高低将直接影响审计工作的最终质量.一般而言,审计抽样可以按照其实施方法分为经验判断抽样和统计抽样两大... 详细信息

审计抽样作为注册会计师获取审计证据的重要手段,在审计工作中得到了广泛的应用,并被视为现代审计的基本特征之一.审计抽样的质量高低将直接影响审计工作的最终质量.一般而言,审计抽样可以按照其实施方法分为经验判断抽样和统计抽样两大类.经验判断抽样与统计抽样各有特点,两者的结合使用,已成为现代审计方法运用中的重要发展.然而,不论是经验判断抽样还是统计抽样,只要是在审计过程中运用了抽样方法,就难以避免抽样风险.例如,在著名的美国厄特马斯案中,由于注册会计师没有抽检到伪造的二十张发票而使得公司诈骗得成,注册会计师也为此付出了代价.为了弥补现有的审计抽样方法的不足,本文提出一种基于置信模型的分析性抽样方法,以期在保持审计抽样"节省成本、提高效率"等优越性的前提下降低审计风险,提高审计质量.

关键词：审计抽样方法模型注册会计师统计抽样经验判断审计质量审计工作现代审计审计证据

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论风险导向审计的实际应用

中国审计 2002年第1期 73-74页

作者：李爽中注协

从琼民源、黎明股份、银广夏等会计造假案分析,注册会计师在执业中存在三方面严重的问题:一是不求实质理解和执行独立审计准则,一味地生搬硬套独立审计准则中死的条款,机械地"走程序--收集证据"了事,从表面看,独立审计准则中规定的程序... 详细信息

从琼民源、黎明股份、银广夏等会计造假案分析,注册会计师在执业中存在三方面严重的问题:一是不求实质理解和执行独立审计准则,一味地生搬硬套独立审计准则中死的条款,机械地"走程序--收集证据"了事,从表面看,独立审计准则中规定的程序都执行了,但实质上执行的程序与审计目标不相关,即影响审计的效率,也影响审计的效果.

关键词：分析性复核审计质量审计目标审计程序审计抽样方法审计质量审计效率抽样风险风险导向审计应用

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审计抽样在油田企业的应用

财会通讯（上） 2012年第8期 87-89页

作者：饶世鸿江汉油田

一、审计抽样在油田企业审计中的应用（一）在内部控制独立评审符合性测试中的应用自2003年开始，油田企业在总部统一部署下，建立并实施内控制度。作为企业的内部审计，为了保障企业内部控制制度的有效执行，每年都要从全油田系统中选... 详细信息

一、审计抽样在油田企业审计中的应用（一）在内部控制独立评审符合性测试中的应用自2003年开始，油田企业在总部统一部署下，建立并实施内控制度。作为企业的内部审计，为了保障企业内部控制制度的有效执行，每年都要从全油田系统中选取一定数量单位的内部控制执行情况进行独立评审。在评审中应用审计抽样方法对企业日常经营活动中涉及的业务，如货币资金管理、收入管理、银行存款付款业务等关键控制点进行符合性测试。主要采用属性抽样法检测内部控制和被审计单位的业务是否遵循了既定的标准以及存在的误差水平，有关业务的流程是否符合内控制度的要求。

关键词：审计抽样方法油田企业应用企业内部控制制度符合性测试付款业务日常经营活动货币资金管理

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统计假设验证在抽样审计中的应用探讨

审计与理财 2014年第9期 27-29页

作者：许寒芸合肥公交集团有限公司

一、统计分析方法在审计中的重要地位审计人员在收集和分析数据资料时，统计分析方法是审计最常用的技术方法之一。统计抽样是按照随机原则，从调查对象总体中抽取一部分调查单位作为样本进行观察，根据获得的样本数据对调查对象总... 详细信息

一、统计分析方法在审计中的重要地位审计人员在收集和分析数据资料时，统计分析方法是审计最常用的技术方法之一。统计抽样是按照随机原则，从调查对象总体中抽取一部分调查单位作为样本进行观察，根据获得的样本数据对调查对象总体的数量特征进行估计和推算的一种非全面调查方式。统计抽样技术由于按随机原则抽取样本，保证了总体各单位被抽中的机会是均等的，可以防止主观臆断，使抽取的样本结构类似于总体，样本对总体具有较大的代表性。为了提高审计效率、降低审计成本、防范审计风险，审计抽样方法被广泛应用，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，进而推断总体特征。对于审计抽样调查得来的数据，因为只是总体中的一部分，它会随着抽样方法的不同表现出不同的代表性，所以有必要对总体进行推断，这样既省时省力，大大提高工作效率，又保证了推断结果的可靠性。

关键词：统计分析方法抽样审计应用统计抽样技术审计抽样方法样本数据抽样调查验证