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经典审计质量度量指标在中国市场的有效性研究——基于会计师事务所执业违反具体审计准则视角

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中山大学学报（社会科学版） 2023年第6期63卷 191-202页

作者：曾亚敏宋尧清暨南大学管理学院广州510632

中国证监会在对会计师事务所审计违规的行政处罚决定书中,明确列举事务所和注册会计师违反的具体审计准则。利用这一独特数据,从审计质量度量指标是否与审计违规相关的视角,本文检验现有常用的审计质量度量指标在中国市场的有效性。研... 详细信息

中国证监会在对会计师事务所审计违规的行政处罚决定书中,明确列举事务所和注册会计师违反的具体审计准则。利用这一独特数据,从审计质量度量指标是否与审计违规相关的视角,本文检验现有常用的审计质量度量指标在中国市场的有效性。研究结果表明,在诸多指标中,客户公司的财务重述与审计违规的相关程度最高。进一步根据事务所违反的审计准则对审计违规分类,财务报告重述与全部类型的审计违规都保持显著相关。本文的研究结果证实,在中国市场,财务报告重述是审计质量度量指标中有效性最高的。考虑财务报告重述与证监会处罚之间可能存在的反向因果关系后,本文结论依然成立。本文拓展了现有对审计质量度量指标有效性的研究,为以中国数据为样本的档案式研究选择审计质量的度量方法提供了启示。

关键词：审计质量财务重述审计准则

审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析

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审计与经济研究 2017年第2期32卷 56-65页

作者：李莫愁东华大学旭日工商管理学院上海200051

以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"... 详细信息

以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"、"业务质量控制"、"分析程序"、"关联方"、"会计报表审计"、"针对评估的重大错报风险实施的程序"、"财务报表审计中对舞弊的考虑"、"审计报告"和"审计工作底稿"等审计准则被触犯的频次也相对较多。并且,在2006年新审计准则体系实施前后以及不同规模的会计师事务所中均是如此。

关键词：审计准则审计失败审计证据审计质量审计模式审计监管审计独立性

NOCLAR审计准则的拟议修改与我国应对策略

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财会月刊 2024年第5期45卷 84-95页

作者：王鹏程程晶泓北京工商大学商学院北京100048 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 北京100738

近年来,国内外相继发生知名企业因未遵守法律法规(NOCLAR)而被处以重罚的事件。因在行业甚至在所在经济体中的重大影响,这些企业的NOCLAR行为使得其自身财务表现和信誉受到负面影响,更损害公众利益,甚至引发经济更大范围的不良影响,而... 详细信息

近年来,国内外相继发生知名企业因未遵守法律法规(NOCLAR)而被处以重罚的事件。因在行业甚至在所在经济体中的重大影响,这些企业的NOCLAR行为使得其自身财务表现和信誉受到负面影响,更损害公众利益,甚至引发经济更大范围的不良影响,而社会公众对审计师在财务报表审计中发挥识别与应对NOCLAR行为作用的期望前所未有地提高。本文主要对国际和我国NOCLAR审计准则的历史变迁进行回顾,分析其所面临的重大挑战,进而梳理英美两国审计准则制定机构在财务报表审计中对NOCLAR行为所持态度以及应对思路等方面拟议的修改,讨论准则修订背后的准则发展动向和意义。在此基础上,结合我国经济发展的阶段和特征,分别从审计师、企业、监管机构等角度提出若干应对策略建议。

关键词： NOCLAR 审计准则拟议修改应对策略

审计准则等效助力企业高质量“走出去” 012

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审计准则等效助力企业高质量“走出去”

中国会计报

作者：张修权

中瑞实现审计准则和审计监管等效，是两国开展审计监管合作备忘录磋商、建立互利长效审计监管合作机制的重要基础。随着中国资本市场高水平对外开放新格局加速形成，这一阶段性成果不仅为我国资本市场高水平双向开放奠定坚实基础，也为... 详细信息

中瑞实现审计准则和审计监管等效，是两国开展审计监管合作备忘录磋商、建立互利长效审计监管合作机制的重要基础。随着中国资本市场高水平对外开放新格局加速形成，这一阶段性成果不仅为我国资本市场高水平双向开放奠定坚实基础，也为我国资本市场高质量发展添上浓墨重彩的一?

关键词：审计监管会计准则高质量审计准则会计领域 “走出去”

来源： cnki报纸评论

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中国注册会计师审计准则关联性分析

中国注册会计师审计准则关联性分析

作者：夏禾婷河南师范大学

学位级别：硕士

审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范,是审计人员执行审计业务的专业标准。审计实务中对于审计准则的应用、触犯和惩罚通常同时涉及多个审计准则,但在审计准则研究领域则只关注单一准则或单一类别准则,忽略了审计准... 详细信息

审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范,是审计人员执行审计业务的专业标准。审计实务中对于审计准则的应用、触犯和惩罚通常同时涉及多个审计准则,但在审计准则研究领域则只关注单一准则或单一类别准则,忽略了审计准则体系的系统性以及审计准则之间的关联性,造成审计实操、案例判罚的依据缺乏说服力。因此从长远来看审计准则关联性的研究显得尤为重要,本文以中国注册会计师审计准则关联性这一主题为切入点展开研究。本文以知识图谱理论与全文引文分析理论为基础,运用内容分析法以及社会网络分析法,选择我国现行的53项审计准则、53项审计准则应用指南、16篇审计准则问题解答、88篇审计失败案例为研究对象,分四步进行研究:第一,以现行的审计准则为研究样本,从词云图制作、关键词提取、关系图谱构建、高频词汇总及共线网络图构造等方面对审计准则内容进行分析;第二,运用社会网络分析方法,绘制审计准则的可视化关系网络图谱,揭示审计准则之间的关联性,再从引用次数、引文位置、引用类别多角度探讨审计准则关联性特点;第三,以审计准则应用指南以及问题解答为研究样本,利用社会网络图展示审计准则与其两两之间的关联性,揭示审计准则文本中的关联性在应用指南和问题解答中的体现,以及应用指南和问题解答中新出现的审计准则关联性;第四,以证监会行政处罚决定书为研究样本,统计同时被触及的审计准则、审计准则应用指南、审计准则问题解答,揭示审计准则的关联性在审计失败案例中的体现。研究表明,审计准则之间具有关联性,不仅在审计准则中有关联,而且在应用指南、问题解答、审计失败案例中也有关联,但在审计实务中对审计准则关联性的重视还不够,所以审计准则间的关联性需要引起监管机构、行业协会、会计师事务所以及注册会计师等业界的关注。行业监管机构应对关联性密切的审计准则所涉及的业务事项应给予必要的关注,行业协会对审计准则关联性应起到阐明解释和应用指导的作用,会计师事务所及注册会计师要不断的加强学习审计准则的关联性,并且对其进行灵活运用。

关键词：审计准则文本分析关联性

同方学位论文库评论

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同方学位论文库

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审计准则、审计风险与客户组合

中国注册会计师 2013年第6期 88-93页

作者：李莫愁周红复旦学管理学院

本文从会计师事务所客户组合角度出发,通过考察会计师事务所对风险客户的偏好在新审计准则实施后的变化情况,理论分析和实证研究新审计准则的实施效果。研究发现,相对其他类型的会计师事务所,2005年新审计准则实施前,国内小所的高财务... 详细信息

本文从会计师事务所客户组合角度出发,通过考察会计师事务所对风险客户的偏好在新审计准则实施后的变化情况,理论分析和实证研究新审计准则的实施效果。研究发现,相对其他类型的会计师事务所,2005年新审计准则实施前,国内小所的高财务风险客户、高公司治理风险客户比重显著更高。2006年新审计准则实施后,国内小所的高财务风险客户和高公司治理风险客户的比重均显著下降,未发现国内小所高盈余管理风险客户比重存在显著变化。

关键词：审计准则审计风险客户组合

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A+H股公司关键审计事项准则执行效果分析

会计之友 2018年第12期 86-90页

作者：吴秋生独正元山西财经大学会计学院

以2016年度沪深A+H股上市公司年报数据为基础,从审计报告中关键审计事项部分的合规性、充分性和相关性角度,统计分析了关键审计事项准则在2016年度的执行效果。研究发现,关键审计事项准则总体是有效的,但仍存在关键审计事项原因阐述不... 详细信息

以2016年度沪深A+H股上市公司年报数据为基础,从审计报告中关键审计事项部分的合规性、充分性和相关性角度,统计分析了关键审计事项准则在2016年度的执行效果。研究发现,关键审计事项准则总体是有效的,但仍存在关键审计事项原因阐述不到位的合规性问题、信息冗余或不足的充分性问题、未能与企业具体情况联系的相关性问题等。针对目前存在的这些问题,提出关键审计事项要从两个层次指明原因,要突出注册会计师的职业判断,要以财务报表披露为基础并联系企业具体情况的改善建议等。文章客观评价关键审计事项准则实施情况,为进一步完善关键审计事项准则,提高该准则实施效果有一定的借鉴意义。

关键词：审计准则关键审计事项执行效果

中国注册会计师审计准则1504号在A+H公司中执行情况分析

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中国注册会计师 2018年第9期 68-71页

作者：杨健中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)

2017年年报是全面执行2016年新修订审计准则的第一年年报。本次审计准则修订最大的亮点就在于CSA1504——在审计报告中沟通关键审计事项（以下简称＂CSA1504准则＂）,CSA1504准则改变了原审计报告千篇一律、信息含量不足等缺点,但也给... 详细信息

2017年年报是全面执行2016年新修订审计准则的第一年年报。本次审计准则修订最大的亮点就在于CSA1504——在审计报告中沟通关键审计事项（以下简称＂CSA1504准则＂）,CSA1504准则改变了原审计报告千篇一律、信息含量不足等缺点,但也给注册会计师提出了不小的挑战,如何选择关键审计事项、如何采取审计程序来应对.

关键词：注册会计师审计准则执行情况公司中国审计事项审计报告信息含量

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审计准则理论比较研究

会计之友 2010年第4期 28-35页

作者：王海兵重庆理工大学财会研究与开发中心

审计准则理论是审计应用理论的重要组成部分之一。开展审计准则理论比较研究,有助于拓宽研究视野、加深对审计准则的认识,从而推动我国审计准则理论与实践的发展。文章利用比较法,主要从审计准则的概念、作用、性质、分类、差异、发展... 详细信息

审计准则理论是审计应用理论的重要组成部分之一。开展审计准则理论比较研究,有助于拓宽研究视野、加深对审计准则的认识,从而推动我国审计准则理论与实践的发展。文章利用比较法,主要从审计准则的概念、作用、性质、分类、差异、发展及评价等方面加以研究。

关键词：审计准则审计准则理论比较研究