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公司资产置换审核的法律问题研究

公司资产置换审核的法律问题研究

作者：杨雪婧华中师范大学

学位级别：硕士

资产置换是资产重组的一种方式,目前选择以资产置换的途径来解决公司所面临的重大问题正呈现出扩张的趋势。但是,资产置换并不一定是解决上市公司问题有效且必要的手段。为避免资源浪费和不必要的社会成本,必须重视有关资产置换审核中... 详细信息

资产置换是资产重组的一种方式,目前选择以资产置换的途径来解决公司所面临的重大问题正呈现出扩张的趋势。但是,资产置换并不一定是解决上市公司问题有效且必要的手段。为避免资源浪费和不必要的社会成本,必须重视有关资产置换审核中的法律问题。资产置换的发生通常伴随着上市公司优化自己的资产结构、剔除自己不擅长经营的尴尬资产、换入能为企业带来收益的良性资产从而增强企业整体市场实力的原因。然而现实情景之中,资产置换容易引发一系列的关联交易。如能严格监管资产置换的全过程,便可以有效杜绝资产置换后可能出现的与关联交易类似的一系列问题。对公司内部而言,资产置换是公司的一项重大决策,对市场而言,资产置换是一种特殊的投资行为,它具有投资行为的基本特征,但又有着与一般投资行为不同的特点。审核公司资产置换申请的主体包括了证监会、会计事务所、律师事务所、独立财务顾问、资产评估机构等,最后确认批准的是证监会。这些审核机构都需要对自己做出的审核结果负责。资产置换的审核内容应包括：公司资产、公司的经营状况、能否在资产置换后保持自身独立性、能否达到预计效益、资产置换后对市场竞争力的影响、资产置换后对环境的影响。这些材料都应当包含在公司递交的申请材料中,但是对比欧洲惯例,目前我国在预期效益、对其他企业的市场竞争力的影响、国家安全、职工安排等方面的审查还存在法律上的欠缺。归纳起来不足有三点：一是审核内容覆盖面不全与审核重心错位,二是审核方式不能简单以形式审核为主,三是规章存在可操作性不强的问题。在审核的程序上,应以审核主体虽多元化但权力集中的模式,明确审核的期限,并强调事后监督。资产置换的前、中、后期,不同的审核机构会对其资产、账目、盈利能力进行评估出具意见,并对审核所得结论负责。资产置换的前期审核人员的主要责任有保密责任、勤勉审慎责任和保证报告真实性责任。公司向证监会提交资产置换申请之后,证监会的责任有积极作为的责任、持续督导责任、保密责任及发现犯罪行为时移送公安机关的责任。在资产置换审批过后,当初审核的机构仍有责任监督职工安排是否到位、实际盈利是否达标以及对市场竞争力的影响。但是如果公司故意用虚假材料进行欺骗或者遭遇不可抗力则可免责。

关键词：公司资产资产置换审核权限审核责任

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大学生网贷刑事法律风险防范研究

海南金融 2017年第7期 52-56页

作者：邓勇胜厦门大学嘉庚学院福建漳州363105

大学生消费观念发生了巨大的转变,大学生网贷意愿增强,大学生网贷市场潜力惊人,但大学生网贷容易引发诸多犯罪问题,存在较大的刑事法律风险。本文认为须明确网贷平台金融行业的性质、严格网贷平台对申请信息审核责任、适当限制大学生网... 详细信息

大学生消费观念发生了巨大的转变,大学生网贷意愿增强,大学生网贷市场潜力惊人,但大学生网贷容易引发诸多犯罪问题,存在较大的刑事法律风险。本文认为须明确网贷平台金融行业的性质、严格网贷平台对申请信息审核责任、适当限制大学生网贷行为等方式,才能防范大学生网贷刑事法律风险。

关键词：大学生网贷刑事法律风险审核责任行为能力

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民政部:着力加强福利彩票管理工作

社会福利（实务版） 2010年第8期 17-18页

作者：王素英民政部社会福利和慈善事业促进司

当前,福利彩票发展面临着新的机遇。一年前,国务院颁布实施了《彩票管理条例》,它是中国彩票业的第一部系统性规范、统领彩票事业健康发展的基本准则和制度保障,意义重大,影响深远。《彩票管理条例》,赋予了各级民政部门新的行政管理职... 详细信息

当前,福利彩票发展面临着新的机遇。一年前,国务院颁布实施了《彩票管理条例》,它是中国彩票业的第一部系统性规范、统领彩票事业健康发展的基本准则和制度保障,意义重大,影响深远。《彩票管理条例》,赋予了各级民政部门新的行政管理职责。在明确民政部对福利彩票主管地位的前提下,也明确了依法承担对福利彩票发行机构申谓开设(变更、停止)福利彩票品种、规则、发行方式、发行范国的审核责任:明确了监督需要销毁的福利彩票以及制订福利彩票代销台同示范文本、福利彩票公益金使用管理办法和社会公示制度等方面的具体责任。

关键词：福利彩票民政部门管理工作《彩票管理条例》发行机构审核责任公示制度彩票公益金

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存折资金冒领：银行是否应该承担法律责任?

中国农村信用合作 2009年第2期 58-60页

作者：李金泽工行法律事务部

近年来，个别银行发生了存折资金被冒领的纠纷案例，此类案例涉及银行对存折及身份证件审核责任的认定问题，不同法院对此有不同的认识。本文通过对一个典型案例的审理和裁决分析，就相关焦点法律问题做了探讨，并就银行如何防控相关风... 详细信息

近年来，个别银行发生了存折资金被冒领的纠纷案例，此类案例涉及银行对存折及身份证件审核责任的认定问题，不同法院对此有不同的认识。本文通过对一个典型案例的审理和裁决分析，就相关焦点法律问题做了探讨，并就银行如何防控相关风险作一提示。

关键词：银行法律责任存折冒领资金纠纷案例认定问题审核责任

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防范资本金及外债渠道跨境资金流动风险

中国外汇 2018年第13期 40-41页

作者：徐浩雄国家外汇管理局管理检查司

部分违规企业构造交易背景，虚构合同、发票等凭证，造成异常资金违规流入；经办银行未履行真实性审核责任，展业原则执行不力，为违规企业提供了可乘之机。

关键词：流动风险跨境资金资本金外债防范交易背景异常资金审核责任

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直投业务新变化

中国外汇 2016年第7期 28-31页

作者：牛轶邰丽杰外汇局辽宁省分局外汇局铁岭市中心支局

为进一步促进投资便利化，加快推进资本项目可兑换进程，近几年来，直接投资管理实施了一系列改革。从2012年取消直接投资项下汇兑核准，到2015年取消外汇蹙记核准，每次调整都意味着银行自由裁量度及审核责任的加大。

关键词：业务投资便利化可兑换进程资本项目投资管理直接投资审核责任汇兑

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电影众筹的监管路径探析

长春师范大学学报 2016年第9期35卷 66-68页

作者：郭中敏朱国华同济大学法学院上海200092

电影众筹成为目前电影融资的新方式并获得了极大发展,但其在快速发展的同时也伴随着风险和问题。本文分析电影众筹发展的原因和表现形式,针对存在的平台尽职调查失责、信息披露不到位、融资方票房造假等问题,探究合理的监管路径。

关键词：电影众筹审核责任信息披露

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银行违规办理远期结售汇案

中国外汇 2017年第11期 40-41页

作者：国家外汇管理局管理检查词国家外汇管理局管理检查司

本案系外汇局广东省东莞市中心支局（下称“东莞中心支局”）查实的无真实需求办理远朗结售汇业务的案件。以往的外汇衍生品违规案件，大多是单向的远期购汇或远期结汇；而本案同时涉及同一主体的远期购汇和远期结汇，且银行留存的办理... 详细信息

本案系外汇局广东省东莞市中心支局（下称“东莞中心支局”）查实的无真实需求办理远朗结售汇业务的案件。以往的外汇衍生品违规案件，大多是单向的远期购汇或远期结汇；而本案同时涉及同一主体的远期购汇和远期结汇，且银行留存的办理业务的单证齐全，看似已充分履行了审核责任。在这种情况下，检查人员紧扣银行客户远期结售汇业务的实际风险敞口，最终证明银行客户的远期结售汇业务不符合“实需交易”原则。

关键词：远期结售汇业务银行客户违规案件中心支局外汇衍生品真实需求审核责任风险敞口

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简论上市公司盈利预测的审核

福建商业高等专科学校学报 2000年第5期 14-15页

作者：张惠忠楼建成嘉兴学院会计系安吉县审计局

本文在总结我国上市公司盈利预测制度的基本特与的基础上，分析了公司管理当局对造成盈利预测偏差的编制责任和注册会计师的审核责任。

关键词：上市公司注册会计师编制责任证券市场审核责任偏差责任中国盈利预测制度