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风险导向审计模式下实质性测试项目筛选的探讨——基于FMEA与田口检查设计的方法

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会计之友 2007年第4Z期 60-61页

作者：申亚楠王宇龄南京财经大学会计学院大众保险股份有限公司

风险导向审计虽然主动控制与规避了审计风险,但是在实质性测试中依旧存在量、质分离,主观因素比例过大等缺陷。本文在对被审计单位分类、风险因子分级解析的基础上,将质量管理中的故障模式与影响分析(FMEA)、田口玄一的检查设计等方法... 详细信息

风险导向审计虽然主动控制与规避了审计风险,但是在实质性测试中依旧存在量、质分离,主观因素比例过大等缺陷。本文在对被审计单位分类、风险因子分级解析的基础上,将质量管理中的故障模式与影响分析(FMEA)、田口玄一的检查设计等方法引入到审计领域,构建了风险导向审计模式下实质性测试项目筛选的模型框架。

关键词：风险导向审计模式实质性测试项目筛选 FMEA 设计检查审计风险主动控制

审计符合性测试和实质性测试常见问题分析及建议

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商业会计 2011年第14期 43-44页

作者：胡亚敏陈宝峰徐州师范大学管理学院中国农业大学经济管理学院

在风险导向审计模式下,审计人员在对被审计单位风险分析的基础上,采取多样化的审计策略,对被审计单位进行符合性测试和实质性测试。符合性测试又称内部控制测试,内容包括合规合法性控制、授权分权控制、不相容业务相分离控制、业务程序... 详细信息

在风险导向审计模式下,审计人员在对被审计单位风险分析的基础上,采取多样化的审计策略,对被审计单位进行符合性测试和实质性测试。符合性测试又称内部控制测试,内容包括合规合法性控制、授权分权控制、不相容业务相分离控制、业务程序标准化控制、内部核查控制;方法包括检查、观察、穿行测试、重复执行等测试程序。实质性测试是指对被审计单位的账户余额进行测试,测试的方法主要有核对、复核、分析性复核、查询、盘点、观察等方法。但在审计符合性测试和实质性测试中经常出现一些问题,本文对此探讨,并提出建议。

关键词：风险导向审计模式实质性测试符合性测试被审计单位内部控制测试业务程序合法性控制风险分析

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内部控制调查测试与实质性测试在实际操作中的运用

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中国注册会计师 1998年第6期 41-44页

作者：仇成福江苏会计师事务所

所谓内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。对被审计单位内部控制进行调查,测试与评价。

关键词：内部控制实质性测试注册会计师审计程序调查测试符合性测试测试与评价实际操作内部控制制度被审计单位

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在实质性测试中的应用分析性复核

北京石油管理干部学院学报 2005年第2期12卷 56-58页

作者：袁明辉宋晓娟山东泰山会计师事务所有限公司

分析性复核是审计中的一种基本方法,运用适当,能够提高工作效率,有效控制风险。分析性复核对实质性测试主要应用在对各科目之间的勾稽关系进行分析性复核、对各种财务比率进行分析性复核、对绝对数比较进行分析性复核三方面。注册会计... 详细信息

分析性复核是审计中的一种基本方法,运用适当,能够提高工作效率,有效控制风险。分析性复核对实质性测试主要应用在对各科目之间的勾稽关系进行分析性复核、对各种财务比率进行分析性复核、对绝对数比较进行分析性复核三方面。注册会计师在确信分析性复核结果可以信赖后,一般采用确认重大差异和对重大的非预期差异进行调查两大步骤对分析性复核结果进行处理。分析性复核程序的运用对提高执业质量和执业效率有着重要意义。

关键词：分析性复核实质性测试应用

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