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财政R&D补贴、税收优惠激励制造业企业实质性创新了吗?——基于倾向得分匹配及样本分位数回归的研究

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产经评论 2019年第3期10卷 115-130页

作者：杨晓妹刘文龙安徽财经大学财政与公共管理学院

财政R&D补贴和税收优惠对创新异质性企业的影响效应,还需从分层角度进行细化和深入研究。基于中国制造业企业样本数据,采用倾向得分匹配及分位数回归分析方法,分别从整体、产权性质和创新分层三个维度系统评估财政R&D补贴、税收优惠对... 详细信息

财政R&D补贴和税收优惠对创新异质性企业的影响效应,还需从分层角度进行细化和深入研究。基于中国制造业企业样本数据,采用倾向得分匹配及分位数回归分析方法,分别从整体、产权性质和创新分层三个维度系统评估财政R&D补贴、税收优惠对制造业企业实质性创新的影响。结果表明,财政R&D补贴和税收优惠总体上促进了我国制造业企业的实质性创新活动,但两者的作用效果存在差异,财政R&D补贴的激励效果明显优于税收优惠政策;与国有企业相比,非国有企业实质性创新行为对财政R&D补贴和税收优惠的刺激反馈更加灵敏,而基于制度安排的国有企业与政府政治联系紧密,弱化了财税政策效果,国有企业更偏向于“寻扶持”的策略性创新;从分层视角来看,具有“排他性”的财政R&D补贴对创新异质性企业的影响呈“单调递增”趋势,激励效果十分明显,而税收优惠的作用却呈“单调递减”趋势,激励效果明显弱于财政R&D补贴。

关键词：制造业企业财政R&D补贴税收优惠实质性创新策略性创新

地方经济增长目标约束促进了企业实质性创新吗

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现代经济探讨 2021年第8期 64-71,84页

作者：吕贤杰陶锋暨南大学产业经济研究院广州510632

基于中国地级市以及所隶属省份的2008-2017年经济增长目标数据和企业发明专利质量数据,采用工具变量法,实证分析了地方经济增长目标约束对企业实质性创新能力的影响。研究结果表明,地方经济增长目标约束(市与省间加码)对企业实质性创新... 详细信息

基于中国地级市以及所隶属省份的2008-2017年经济增长目标数据和企业发明专利质量数据,采用工具变量法,实证分析了地方经济增长目标约束对企业实质性创新能力的影响。研究结果表明,地方经济增长目标约束(市与省间加码)对企业实质性创新能力(发明专利质量)具有显著的促进作用,并且面临产品市场竞争程度较大的企业,市与省间加码促进企业发明专利质量的作用更为显著;其作用机制在于,市与省间加码通过促使政府加大对企业的补助来提升企业发明专利质量。据此,政府应加大对企业的扶持力度,缓解企业的融资约束,营造良好的市场环境,以促进企业实质性创新。

关键词：地方经济增长目标约束发明专利质量实质性创新

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相关与非相关多元化经营抑制了实质性创新吗

科技进步与对策 2020年第19期37卷 96-104页

作者：吕贤杰陶锋暨南大学产业经济研究院广东广州510632

以沪深A股上市公司为研究样本,通过手工分类上市公司每年各主营业务收入,按照熵指数法测算出独特的相关和非相关多元化经营程度指数。同时,使用知识宽度法测算发明专利质量,以此作为实质性创新的代理变量,分别实证检验企业相关和非相关... 详细信息

以沪深A股上市公司为研究样本,通过手工分类上市公司每年各主营业务收入,按照熵指数法测算出独特的相关和非相关多元化经营程度指数。同时,使用知识宽度法测算发明专利质量,以此作为实质性创新的代理变量,分别实证检验企业相关和非相关多元化经营对实质性创新的影响。结果发现,整体层面上看,相关多元化经营程度加深会对企业发明专利质量起促进效应;非相关多元化经营程度与发明专利质量呈倒U型关系,通过计算发现,大部分企业非相关多元化经营程度处于倒U型关系临界值左侧,即发挥促进发明专利质量的作用;异质性检验发现,相关多元化的促进效应和非相关多元化的倒U型关系分别在国有企业表现得更显著。研究对企业选择合适的相关与非相关多元化经营方向和程度,提升企业实质性创新能力具有重要现实指导价值。

关键词：相关多元化非相关多元化发明专利质量实质性创新

数字化转型与制造业企业技术创新:一般性创新还是实质性提升

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产业组织评论

产业组织评论 2023年第2期 140-161页

作者：高仲宜东北财经大学产业组织与企业组织研究中心辽宁大连116025

数字化转型为企业实现高质量发展提供了新动能,这能否使企业的创新得到实质性提升?本文基于A股上市公司2010~2021年制造业公司样本,使用爬虫技术搜集整理企业年报中“数字化转型”相关词频,实证分析了数字化转型对企业创新质量的影响效... 详细信息

数字化转型为企业实现高质量发展提供了新动能,这能否使企业的创新得到实质性提升?本文基于A股上市公司2010~2021年制造业公司样本,使用爬虫技术搜集整理企业年报中“数字化转型”相关词频,实证分析了数字化转型对企业创新质量的影响效应及其作用机制。研究发现:总体上看,企业数字化转型不仅能够普遍促进制造业企业一般性创新方面的提升,同时对实质性创新也具备正向激励作用;异质性分析方面,相较于中部地区、大规模、国有性质的企业,东西部地区、中小规模和非国有性质的企业实施数字化转型更能够实现创新的“提质增量”,而基于知识产权保护水平地区的异质性分析结果差异并不明显;机制研究结果表明,数字化转型能够通过降低债务融资成本及增加研发投入强度促进企业的一般性创新和突破性创新。研究结论在经Heckman两阶段、PSM、替换变量以及剔除新冠疫情影响下的特殊样本等一系列内生性和稳健性检验后仍然成立。本文揭示了数字化转型对制造业企业创新的影响机理,为数字经济与实体经济融合效果提供了微观证据,对数字化赋能企业高质量发展提供重要启示。

关键词：数字化转型创新质量一般性创新实质性创新

高端制造业企业治理结构与实质性创新行为关系研究

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统计与决策 2020年第24期36卷 179-183页

作者：蒋楠中国社会科学院大学金融研究所北京102488

文章以2007—2017年高端制造业数据为样本,分别从股权结构、董事会构成和管理层激励三个维度对企业创新产出的影响展开研究。结果显示,股权集中度与创新产出之间存在"倒U"型关系,股权集中度下的股权制衡度在一定程度上能够促进企业实质... 详细信息

文章以2007—2017年高端制造业数据为样本,分别从股权结构、董事会构成和管理层激励三个维度对企业创新产出的影响展开研究。结果显示,股权集中度与创新产出之间存在"倒U"型关系,股权集中度下的股权制衡度在一定程度上能够促进企业实质性创新;董事会规模与创新产出间具有显著的负相关关系,独立董事制度对创新产出没有显著的作用;股权激励与实质性创新之间呈现"倒U"型关系,高管年薪对实质性创新没有产生显著的影响。进一步地,国有企业的股权集中度与创新产出的"倒U"型关系保持不变,董事会规模对创新产出有显著负向作用,股权激励与实质性创新呈显著正相关关系;非国有企业中的股权制衡度较为显著,股权激励对企业创新产出没有显著影响。

关键词：治理结构实质性创新高端制造业混合所有制改革

公益捐赠的创新价值:策略性创新抑或实质性创新——来自《慈善法》颁布的准自然实验

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企业经济 2021年第6期40卷 78-86页

作者：周爽马庆钰中共中央党校(国家行政学院)社会和生态文明教研部中共中央党校(国家行政学院)社会和生态文明部北京100089

近年来,公益捐赠逐渐被赋予"发挥第三次分配作用"与"助力多层次社会保障体系"的重任。本文以2016年国内首部《慈善法》颁布为外生事件,基于倍差模型考察了A股主板上市公司公益捐赠对不同类型创新行为的影响。研究发现:《慈善法》颁布后... 详细信息

近年来,公益捐赠逐渐被赋予"发挥第三次分配作用"与"助力多层次社会保障体系"的重任。本文以2016年国内首部《慈善法》颁布为外生事件,基于倍差模型考察了A股主板上市公司公益捐赠对不同类型创新行为的影响。研究发现:《慈善法》颁布后,公益捐赠显著促进了策略性创新,但却未带来明显的实质性创新行为;企业主要是通过政府补助及债务融资两条渠道强化公益捐赠与策略性创新关系,且市场化程度与产权性质起调节作用。据此,本文提出:政府要持续挖掘公益捐赠的创新价值;企业应顺应《慈善法》的创新取向,以创新驱动企业高质量发展;政府应完善资本市场建设与引导资金流向,加快要素市场化建设及产权制度改革。

关键词：公益捐赠策略性创新实质性创新倍差模型影响机制

税收优惠、企业异质性与实质性创新——来自中国A股上市公司的微观数据

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会计之友 2021年第10期 22-29页

作者：邢会王飞郭辉丽张金慧谷江宁河北工业大学经济管理学院喀什大学经济与管理学院

创新激励政策的实施效果一直受到广泛关注,而税收优惠政策因其较低的寻租风险和更少的激励扭曲备受专家推崇。文章收集2011-2018年中国A股上市公司数据,通过手工匹配和关键词筛选方法得到研究数据,综合运用DID和PSM等方法系统地进行实... 详细信息

创新激励政策的实施效果一直受到广泛关注,而税收优惠政策因其较低的寻租风险和更少的激励扭曲备受专家推崇。文章收集2011-2018年中国A股上市公司数据,通过手工匹配和关键词筛选方法得到研究数据,综合运用DID和PSM等方法系统地进行实证研究。结果表明:税收优惠政策通过提高创新要素贡献率、提供风险补偿保障和创新倾向转变三种作用促进企业实质性创新。企业异质性分析表明差异显著,税收优惠对非国有企业的创新激励效应高于国有企业,无论实质性还是策略性创新都在非国有企业中表现得更明显,高新技术行业的创新效果更明显,区域异质性创新效果呈现出东、中、西部递减的状态。

关键词：税收优惠实质性创新异质性企业双重差分

董事长学术背景对企业创新的影响——基于实质性创新和策略性创新的角度

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董事长学术背景对企业创新的影响——基于实质性创新和策略性创新...

作者：陈枫中南财经政法大学

学位级别：硕士

2019年以来,我国经济面临下行压力,外部环境复杂严峻。面对挑战,我国加快建设创新型国家,支撑引领高质量发展,企业的创新能力逐渐成为社会关注的焦点。对于企业来讲,创新是长期的,具有风险的,不确定的企业活动。在企业创新过程中,董事长... 详细信息

2019年以来,我国经济面临下行压力,外部环境复杂严峻。面对挑战,我国加快建设创新型国家,支撑引领高质量发展,企业的创新能力逐渐成为社会关注的焦点。对于企业来讲,创新是长期的,具有风险的,不确定的企业活动。在企业创新过程中,董事长,作为企业的最高领导者,对于企业创新发展方向和战略规划具有重大的影响,而董事长在学术经历中培养出的专业知识水平、道德修养和积累的社会资源都将影响到企业的创新绩效。因此,本文对于董事长学术背景和企业创新绩效研究有两点意义,一方面,为董事长学术背景的研究提供了补充,另一方面为提高企业核心竞争力和创新能力提供了理论性的建议。本文使用2008-2018年企业专利申请数量作为衡量企业创新能力的指标,并且根据创新的动力,将企业创新划分为实质性创新和策略性创新,共构建出三个被解释变量;同时,以董事长的学术背景为解释变量,即如果董事长在高校任教、研究机构任职或者在协会从事研究就认为董事长具有学术背景,进而研究董事长的学术背景对于企业创新绩效的影响。为了更进一步研究董事长的学术背景对于两种出于不同创新动力的创新绩效的不同影响,本文还从企业特征和董事长特征双方面进行探索,共选取四个指标进行分组回归研究,分别是企业实际控制人的股权性质、外部融资依赖度、董事长年龄和任期。最后,本文排除了一个竞争性解释来解决遗漏变量问题;使用倾向匹配的方法来进行检验,解决选择性偏差的问题;并且进行了稳健性检验。本文研究发现:(1)董事长的学术背景确实对企业创新产生了正向的影响;(2)无论是实际控制人的股权性质、外部融资依赖度还是董事长年龄和任期,这些公司特征和董事长个人特征都没有影响董事长的学术背景与企业实质性创新绩效之间的关系,两者的回归系数总是显著为正的;(3)对于策略性创新绩效,在非国有企业、外部融资依赖度较大的企业,董事长的学术背景会正向影响策略性创新绩效;当董事长年龄较大,创新意识较低,或者当董事长任期较短,经验较为不足时,为了降低风险,董事长的学术背景也会增加企业的策略性创新绩效。本文通过辨析董事长学术背景与企业创新之间的关系,发现董事长的学术背景能够促使企业增加真正提升效率、解决问题的实质性创新,但是不一定能够增加技术含量较低的策略性创新,只有在企业融资约束较大或者董事长风险承受能力较低时,为了展示企业创新能力,董事长的学术背景才会增加企业的策略性创新。

关键词：学术背景企业创新实质性创新策略性创新

政治关联与企业创新 ——策略式创新拟或实质性创新

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政治关联与企业创新 ——策略式创新拟...

作者：黄丽海南大学

学位级别：硕士

近年来,在中国政府出台的专利政策的激励下,我国专利申请量逐年递增。然而,中国专利数量的增长并没有带来专利总体创新质量的相应提高。与此同时,政治关联在我国创新活动中影响颇深。本文将突破现有研究主要常用的理论框架,分析政治关... 详细信息

近年来,在中国政府出台的专利政策的激励下,我国专利申请量逐年递增。然而,中国专利数量的增长并没有带来专利总体创新质量的相应提高。与此同时,政治关联在我国创新活动中影响颇深。本文将突破现有研究主要常用的理论框架,分析政治关联与企业创新行为的影响,从而对企业在谋求政治关联和创新活动之间的关系提供了一种合理的解释方法。不纯的专利申请动机所带来诸多“专利假象”的问题,反映了专利资助政策存在一定的漏洞和弊端,也会对企业未来绩效的增长产生消极的影响。因此,为促进企业的科技创新和发展,提高全国专利的研发与运用水平,杜绝专利泡沫现象产生,优化我国政企关系和企业技术创新提供一些具有实践意义的政策建议。由于政治关联具有资源效应,增加寻租空间的可能,建议进一步规范和完善专利资助政策的重点导向、评估标准与监督机制。同时调整官员考核制度,提高各级政府对专利质量的重视。加强反腐倡廉工作力度,规范政企关系,培育出良好的创新环境。本文从创新主体专利申请动机的角度研究,将企业创新战略分为实质性创新与策略式创新,结合资源基础观与掠夺之手两大理论以及运用归纳演绎法、负二项回归分析、OLS回归分析、比较分析法等研究方法进行剖析并检验政治关联与企业创新两者之间的内在联系以及政治关联所带来的诱发效应产生的影响。产品竞争程度会强化政治关联的企业进行寻租活动,更倾向于策略式创新,而选择放弃研发风险较高、研发周期较长的高质量创新活动。政治关联的企业基于寻租活动而产生的专利申请异化行为,导致了许多质量较低且产业运用价值较低的专利的产生,这些专利并不能给企业的创新绩效产生积极作用。本文选择2003-2016年在上交所和深交所上市的公司作为样本进行研究,结果表明相较于实质性创新,具有政治关联的企业更倾向于策略式创新。政治关联企业面临产品竞争程度较大时,非发明专利的增加更为明显。由于追求“数量”而非追求“质量”的创新活动,导致众多低“质量”、低“附加值”以及不具有产业运用价值的专利的产生,从而使得因政治关联引发的策略式创新对企业创新绩效具有负面影响。尽管如此,本文研究也存在一定的局限。本文参考最为常见的政治关联的度量方式,即采用虚拟变量法度量企业的政治关联,选择的政治关联变量可能无法度量所有的政治关联情况,关于政治关联指标的度量,有待进一步完善。由于企业应对外界的经营压力的方式不仅仅是通过政治关联进行寻租活动,还包括财务舞弊、恶性竞争等行为,这些行为是否与通过政治关联的寻租行为产生替代关系,这些活动是否也影响企业的创新能力,本文也可从这些角度进行后续研究。

关键词：政治关联策略式创新实质性创新创新绩效