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WL公司跨国经营面临的税收问题及对策研究

WL公司跨国经营面临的税收问题及对策研究

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作者：徐凤麟安徽大学

学位级别：硕士

随着全球经贸合作逐步开展,各国经济领域的合作日益紧密,随着中国经济在改革开放以来的高速发展,中国的经济的腾飞促使国内一大批优秀的企业成长为了世界百强的知名公司。近几年,中国对外贸易量的急速增长及国际各领域贸易合作的加深使... 详细信息

随着全球经贸合作逐步开展,各国经济领域的合作日益紧密,随着中国经济在改革开放以来的高速发展,中国的经济的腾飞促使国内一大批优秀的企业成长为了世界百强的知名公司。近几年,中国对外贸易量的急速增长及国际各领域贸易合作的加深使中国企业有机会走出国门开展海外投资,这一契机让中国企业的海外投资和跨国经营进入到了一个全新的阶段。2017年“一带一路”战略的提出和开展,给我国企业带来了转型和发展的大好机遇,同时,也面临了更加激烈和复杂的国际竞争。如何打开国际市场的大门,使企业在国际竞争中处于有利地位,让本企业的优势能够得到充分发挥,是中国企业走出去的成功的关键。在这些问题当中,跨国税务筹划是亟待研究的热点问题。本文在此背景下,从经济全球化的视角,以WL公司为研究对象,围绕企业跨国经营面临的税收问题展开研究。通过对比各国税收制度的差异和税收优惠政策,参考国际税收筹划理论基础,结合西方跨国公司的税务筹划的方法策略,对企业国际税收筹划问题进行研究。通过案例分析法、对比分析法量化分析企业跨国经营中采取不同税收策略所产生不同的税收效果,并重点分析WL跨国经营海外公司所涉及的主要税种、东道国税收政策及相关税收协定等一系列问题为WL公司提供可行的跨国税务筹划的建议,最后通过经验总结法将其中的策略运用到国内企业的跨国税务筹划中,使企业能够在全球范围内的整体税负得以减轻,并且有效降低企业的纳税风险,让企业能够在国际上更具竞争力。通过研究,本文得出以下结论:第一,企业通过结合自身情况和东道国具体政策选择合适的税务筹划方法所制定的策略能够让企业在跨国经营当中减轻一定的税收负担。第二,优化股权结构、内部资本结构以及转让定价等一系列的税收筹划方法相互结合使用可以最大程度地发挥税收筹划的能力,达到最理想的筹划效果。第三,针对税务筹划风险的防范,应从企业外部环境的检测及内部管理制度和技术上等多个方面采取举措。本文研究的意义在于通过对WL公司的案例分析可以为我国企业“走出去”进行跨国经营解决税收问题和制定纳税筹划策略提供一定的参考,降低其海外经营的税收负担和税务风险,提升其在国际市场的竞争力。

关键词： WL公司跨国经营定价转让税收筹划

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