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外部审计对公司财务管理的重要性研究

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第3期 0172-0175页

作者：曾竹青深圳市综合交通与市政工程设计研究总院有限公司广东深圳518003

随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大,公司财务管理的重要性逐渐显现。财务管理作为企业经营活动的核心,关系着企业的生存与发展。在财务管理中,外部审计作为一项关键的监督和评估工具,其重要性在于保障公司财务信息的真实可靠... 详细信息

随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大,公司财务管理的重要性逐渐显现。财务管理作为企业经营活动的核心,关系着企业的生存与发展。在财务管理中,外部审计作为一项关键的监督和评估工具,其重要性在于保障公司财务信息的真实可靠性,提高信息透明度,增强投资者信心,同时有助于规范企业经营行为,推动企业的可持续发展。本文将深入探讨外部审计在公司财务管理中的重要性,并通过对相关理论的分析,全面剖析外部审计对公司财务管理的积极作用和意义。

关键词：外部审计公司财务管理重要性

继任CEO会提前进行盈余管理吗——基于上期年报披露日之前发生CEO变更的经验证据

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中南财经政法大学学报 2024年第3期 43-56页

作者：傅绍正曹旭石威峰天津财经大学会计学院/审计与控制研究中心天津300222

本文以2010—2020年沪深两市A股上市公司为研究样本,探究资产负债表日至上期年报披露日之间发生CEO变更对上期应计盈余管理的影响,研究发现:在上期年报披露日之前发生CEO变更的公司对上期年报进行了更多的负向应计盈余管理。异质性检验... 详细信息

本文以2010—2020年沪深两市A股上市公司为研究样本,探究资产负债表日至上期年报披露日之间发生CEO变更对上期应计盈余管理的影响,研究发现:在上期年报披露日之前发生CEO变更的公司对上期年报进行了更多的负向应计盈余管理。异质性检验发现,高质量的内部控制与外部审计能够抑制继任CEO的负向应计盈余管理行为;相较于内部继任CEO,外部继任CEO更倾向于对上期年报进行负向应计盈余管理。进一步研究发现,CEO变更时点与上期年报披露时点之间的间隔越长,负向应计盈余管理程度越大;在CEO变更子样本中,对上期年报进行负向应计盈余管理的公司比其他公司在变更当期更有可能实现业绩增长。本研究不仅有助于提升资本市场对高管变更前期盈余管理行为的认知,而且可以为提高会计信息质量提供理论参考和实践证据。

关键词：高管变更盈余管理内部控制外部审计

金融科技创新、外部审计与股价崩盘风险——来自专利的经验证据

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金融监管研究 2023年第6期 97-114页

作者：庄旭东吴桐桐王仁曾华南理工大学经济与金融学院广东金融学院国际教育学院

科学有效地评估金融科技创新对股价的冲击效应,直接关系到我国金融风险的防范与化解、金融行业的稳定与发展。本文基于这一背景,创新性地采用金融科技创新专利数据,从金融机构视角梳理并检验了金融科技创新对股价崩盘风险的影响逻辑,以... 详细信息

科学有效地评估金融科技创新对股价的冲击效应,直接关系到我国金融风险的防范与化解、金融行业的稳定与发展。本文基于这一背景,创新性地采用金融科技创新专利数据,从金融机构视角梳理并检验了金融科技创新对股价崩盘风险的影响逻辑,以及外部审计对维护金融稳定发展的作用。研究发现,金融机构的金融科技创新会引发股价崩盘风险,而高质量的外部审计能够有效抑制金融科技创新带来的股价崩盘风险,降低金融行业发展的不稳定性。进一步研究发现,金融科技创新对股价崩盘风险的加剧主要发生在信息不对称程度较高、规模较小的金融机构。此外,金融科技创新引发股价崩盘风险的主要原因,在于银行业和证券业的金融科技创新更具不确定性,也更容易产生泡沫。本文建议,应丰富金融科技创新的监管手段,完善适应金融科技创新的审计理论与框架,落实金融科技创新的应用细节及商业转化,以实现金融行业健康稳定发展。

关键词：金融科技外部审计股价崩盘风险金融风险信息不对称

外部审计对慈善组织治理状况的影响研究——基于A、B基金会的对比分析

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外部审计对慈善组织治理状况的影响研究——基于A、B基金会的对比...

作者：贾思雨东北财经大学

学位级别：硕士

新冠疫情期间,各大慈善组织的公益情况逐渐引起社会各方主体的注意,因特殊公共事件影响广泛,与慈善组织相关的新闻也是掀起了一波又一波的热潮。由于部分慈善组织存在一系列的不规范行为,进而导致了广大群众对于慈善组织的怀疑与不信赖... 详细信息

新冠疫情期间,各大慈善组织的公益情况逐渐引起社会各方主体的注意,因特殊公共事件影响广泛,与慈善组织相关的新闻也是掀起了一波又一波的热潮。由于部分慈善组织存在一系列的不规范行为,进而导致了广大群众对于慈善组织的怀疑与不信赖,这极大地降低了慈善组织的公信力,阻碍了公益事业的发展。通过对社会背景的了解和总结,笔者认识到了该论题研究的必要性和价值。全文的思路形成源于对国内外研究现状的分析和学习,并结合我国的实际情况进行了案例分析。本文采取理论分析与案例结合的方法,对比了慈善组织所接受审计的情况,论证了外部审计是如何改善组织治理效果的,最后得出了外部审计对慈善组织的治理有促进作用的相关结论。采用的分析方法主要为分析法,包括对比、定性、定量分析。案例对象是江苏省民政部注册的两家公募基金会:A慈善基金会和B慈善基金会。这两个基金会的慈善情况在行业中具有较强的代表性,二者的对比分析能够说明慈善行业中普遍存在的组织治理的问题。本文共包括六部分:第一部分为绪论,主要论述了本文案例研究的背景和选题意义,总结了国内外与该领域相关的研究现状,以期本文能够弥补这一学术领域的空白。同时,该部分还列述了本文的研究方法和创新点,凸显出本篇论文具备一定的学术价值。第二部分首先对外部审计和组织治理的概念进行了界定,对审计的角色定位、对审计模式等内容进行了介绍,讨论了组织治理机制和其相关的影响因素,并阐明了各主体之间的关联性。同时,对本文的理论基础进行阐述,分析理论基础指导本文案例的有用性。第三部分进行了案例的介绍,包括基金会发展状况、案例对象简介,着重对两家基金会所接受的审计情况进行了分析对比。审计情况对比包括:组织是否已被审计、组织面对审计的态度、审计质量评价、审计信息披露程度以及对审计结果的运用情况。同时,笔者对两家基金会组织治理成果进行对比分析,论证了审计是如何影响组织治理效果的。对于组织治理的比较主要体现在五方面:内部体系的完善程度、管理层的受托责任履行状况、组织对于信息披露的态度、信息披露的质量、公益救助效果。通过对比分析发现问题,探讨了审计对组织治理产生影响的路径,得出了外部审计能够在治理结构改善、效率提升等方面凸显作用的结论。第四部分是对为目前审计在改善组织治理问题过程中存在的问题和原因进行了分析,发现目前慈善组织一般存在五方面的问题:组织治理意识差,治理结构存在缺陷;信息记录不充分,行业标准不够健全;审计类型单一,难以实现全面监督;信息披露层次较低,组织内部联动性差。以上的几个方面,极大地限定了审计定位的生成和审计作用的发挥。第五部分是从慈善组织存在的问题入手,基于可行性原则,提出了一些改善问题的对策与建议。通过对提升组织治理意识的论述、完善内控、建立财务平台和行业标准等多方面细化的建议,来为慈善组织治理提供一定的改进方向。第六部分是本文所形成的结论和不足,对案例主体部分的论证思路进行了整理,对自身论文需要完善的地方进行了记录,以期后续得到数据能够进行更新。本文的创新点在于:本文对信息披露、组织治理、外部审计三者之间的内在联系与相互作用进行探究,总结了审计如何影响组织治理、改善组织治理效果的,对其作用机理和影响因素进行了分析。同时,本文的数据收集涵盖了慈善组织近年来的最新发展情况,对该领域的数据进行了更新,丰富了该领域的数据基础。更为重要的是,本文的数据对比能够揭露出组织治理结构体系中的一些问题,使结果和数据能够更直接的呈现给社会公众和利益相关者,更好的满足慈善组织能够实现社会监督的前提。最后,目前慈善组织审计缺乏共性评价标准,难以让审计的角色定位真正实现,因此审计成果的运用也受到了较大的阻碍,本文在委托模式方面的建议能够为改善审计作用提供一些可参考的建议。

关键词：组织治理外部审计信息披露

金融生态环境与企业内审外包--基于中国情境的调查分析

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会计研究 2022年第7期 184-192页

作者：杜静李万福林斌吴东辉广东财经大学会计学院 510320 南京财经大学会计学院 210023 中山大学管理学院 510275 香港中文大学会计学院中国香港999077

本文基于我国企业内审外包实践调查,从金融生态环境这一宏观视角考察了企业内审外包动因。研究发现,在金融生态环境相对较差的地区,企业更可能选择内审外包,且更倾向于将内审业务外包给其他服务商,而非为自己提供财报审计服务的会计师... 详细信息

本文基于我国企业内审外包实践调查,从金融生态环境这一宏观视角考察了企业内审外包动因。研究发现,在金融生态环境相对较差的地区,企业更可能选择内审外包,且更倾向于将内审业务外包给其他服务商,而非为自己提供财报审计服务的会计师事务所;金融生态环境与企业内审外包的上述关系在高融资约束企业和民营企业中更强;在较差金融生态环境下选择内审外包的企业面临较低的债务成本。这表明,弱金融生态环境下,企业倾向于把内审外包当作提升投资者信心、降低融资成本的一种有效途径。本文从宏观视角拓展了内审外包动因相关文献,有助于为更好地提升治理型内部审计的资源配置效率提供决策参考。

关键词：金融生态环境内审外包外部审计融资成本

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外部审计、高管权力与非效率投资

外部审计、高管权力与非效率投资

作者：田慧敏中国财政科学研究院

学位级别：硕士

改革开放四十多年来,我国经济飞速发展,我国上市公司的规模、数量也在不断增长,委托代理下的两权分离成为企业发展到一定阶段的必然模式。由于管理层的自利倾向以及个人利益最大化的目标与公司价值最大化的目标会发生冲突,导致管理层在... 详细信息

改革开放四十多年来,我国经济飞速发展,我国上市公司的规模、数量也在不断增长,委托代理下的两权分离成为企业发展到一定阶段的必然模式。由于管理层的自利倾向以及个人利益最大化的目标与公司价值最大化的目标会发生冲突,导致管理层在经营过程中的非效率投资,减损企业价值。从整体上看,我国市场中总体的企业投资效率并不乐观,企业的非效率投资占比较高,造成了资源配置的次优化,社会财富利用的不充分,这些问题亟待解决。近年来,外部审计在推动我国企业发展、促进资本市场完善方面的作用日益显著,外部审计作为一种重要的外部监督机制,为投资者提供了更有价值的信息,在市场中进行独立信息传递,有着不可替代的作用。通过对国内外文献的总结,发现高管权力的学术研究主要集中在与薪酬补偿的关系上,很少有学者研究它与非效率投资的关系。关于外部审计、高管权力和非效率投资之间关系的文献却很少。在此背景下,本文探讨并检验了外部审计、高管权力与非效率投资之间的关系,以期丰富相关的研究,为实务界提供更多的参考。本文主要采用实证的研究方法,以2010-2017年我国沪深A股上市公司的数据为样本,建立回归模型进行三者之间相关关系的研究。本文首先从含义上界定了外部审计、高管权力以及非效率投资,然后从信息不对称和委托代理理论的阐述出发,分析了高管权力与企业非效率投资关系,通过建立回归模型1,实证检验了两者的正相关关系,即高管权力越大,企业的非效率投资越严重,并且发现,在投资过度和投资不足的情况下,两者之间的正相关关系都是显著的。由于外部审计作为公司治理中重要的外部治理机制,有着重要的监督作用,基于此,本文建立回归模型2,进行外部审计对非效率投资影响的实证检验,发现高质量的外部审计能够有效抑制公司的非效率投资,并且抑制作用在投资不足情况下显著。最后,考虑到外部审计会对公司管理层权力的使用形成一定的制约,从而减轻高管权力滥用对非效率投资的正向作用,因此在上述检验的基础上,本文又设计了外部审计与高管权力的交互项,建立回归模型3,检验外部审计和高管权力的交互作用对非效率投资的影响,发现外部审计能够约束高管权力膨胀导致的非效率投资,并且在投资过度情况下显著有效,从而肯定了高质量外部审计对企业经营发展的必要性以及重要性。本文的创新点在于将外部审计、高管权力以及非效率投资三者之间的关系进行研究分析,在丰富相关理论的基础上也为实务界提供更多的有价值的信息。通过研究,本文验证了高管权力过大会导致企业的非效率投资;外部审计作为重要的外部监督起到有效的约束和制约作用,从而为企业内部机构设置、权力分配以及外部审计服务选择提供参考意见。

关键词：外部审计高管权力非效率投资

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外部审计对上市公司盈余管理的影响研究

商业会计 2022年第3期 66-69页

作者：王敏金陵科技学院财务处江苏南京211169

由于上市公司财务造假丑闻的不断出现,盈余管理问题成为各界关注的热点,而高质量外部审计有助于抑制公司盈余管理的观点,成为学术界和实务界的共识。文章以2018-2020年A股非金融上市公司为研究样本,分别采用修正的琼斯模型和Roychowdhur... 详细信息

由于上市公司财务造假丑闻的不断出现,盈余管理问题成为各界关注的热点,而高质量外部审计有助于抑制公司盈余管理的观点,成为学术界和实务界的共识。文章以2018-2020年A股非金融上市公司为研究样本,分别采用修正的琼斯模型和Roychowdhury模型度量应计项目盈余管理和真实活动盈余管理,通过多元线性回归模型进行了实证检验。研究结果表明,资本市场普遍存在两种类型的盈余管理行为,且公司管理层更多采用真实活动盈余管理;拥有强大盈利能力的公司多倾向于聘请国际"四大"会计师事务所进行审计,以满足公众关注和外部监管,盈余管理程度也相对较低;反之,资产负债率越高、存货占比越高的公司,管理层盈余管理的动机越强。

关键词：外部审计盈余管理代理问题应计项目盈余管理真实活动盈余管理

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控股股东股权质押对股利政策的影响研究

控股股东股权质押对股利政策的影响研究

作者：金悦悦南京理工大学

学位级别：硕士

股权质押是由企业股东通过把股份质押给包括银行在内的金融机构,获取资金的一种融资方式,在2013年股权质押回购业务出现在上交所和深交所。由于股权质押具有成本小、融资快等特点,引起广泛关注,在A股市场上普遍存在。大部分上市公司都... 详细信息

股权质押是由企业股东通过把股份质押给包括银行在内的金融机构,获取资金的一种融资方式,在2013年股权质押回购业务出现在上交所和深交所。由于股权质押具有成本小、融资快等特点,引起广泛关注,在A股市场上普遍存在。大部分上市公司都发生过股权质押,并且质押比例不低,甚至还存在股东100%质押。不可否认,股权质押可以有效缓解上市公司融资难问题,在保证控制权的前提下解决资金短缺。但其弊端也不能忽视,股权质押会加剧股东的掏空行为,在股价出现暴跌时可能会存在控制权转让风险。而股利政策被认为是企业重要的财务管理政策,也是广大投资者关注以及获得收益的重要来源,而股权质押后上市公司会选择怎样的股利分配政策成为本文的主要研究对象。因此本文研究样本选取2015-2020年A股上市公司数据,研究股权质押与股利政策之间的关系,通过理论分析提出假设,建立模型进行回归分析,得出结论。同时加入调节变量——关联交易、外部审计,研究关联交易以及外部审计是否会对股权质押与股利政策之间的关系造成影响,最后针对性地提出相关建议。经过研究,得出以下结论:(1)存在控股股东股权质押的上市公司,会降低现金股利发放,增加股票股利,并且股权质押率越高,现金股利发放越少,股票股利分配越多。意味着股权质押后的上市公司,会更加倾向于派发股票股利,不选择现金分红作为股利政策。(2)关联交易加剧了股权质押与现金股利之间的负向关系,缓解了股权质押与股票股利的正向关系。这是因为,控股股东在质押股权后,在利益输送动机下,会减少派发现金分红,将现金留在上市公司以备控股股东使用。同时送转等股票股利作为利益输送的方式之一,在关联交易后会相对减少。(3)外部高审计质量可以有效缓解控股股东股权质押对现金股利之间的负向关系。聘请国际四大会计事务所作为外部审计机构,是有效的外部监管,有利于监督控股股东利益侵占。本文将股权质押、股利政策和关联交易、外部审计质量一起研究,分析了关联交易、外部审计质量对股权质押与股利政策关系的调节作用,进一步丰富和完善了股权质押和股利政策等内容。基于此结论,我们应该加强对股权质押的监管,完善股利政策,加强外部机构监管,以及加大投资者教育和保护。

关键词：股权质押股利政策关联交易外部审计

基于委托代理理论的外部审计独立性分析——以U公司为例

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财会通讯 2023年第1期 121-126页

作者：万华联投欧洲科技投资有限公司湖北武汉430200

近年来,国内会计造假事件的曝光,使得外部审计的独立性受到社会各界的广泛关注。国内学者基于委托代理理论,从不同的角度对外部审计独立性进行了深入探索,但较少从西方发达国家审计实践的角度,对外部审计的独立性进行探讨。本文结合U公... 详细信息

近年来,国内会计造假事件的曝光,使得外部审计的独立性受到社会各界的广泛关注。国内学者基于委托代理理论,从不同的角度对外部审计独立性进行了深入探索,但较少从西方发达国家审计实践的角度,对外部审计的独立性进行探讨。本文结合U公司的实例,探讨在委托代理的前提下,如何通过外部审计单位的选聘、审计范围、审计实施、责任交割和对外披露等多维度的管控,实现外部审计的独立性,为提高我国外部审计管理的制度化、规范化水平提供经验。

关键词：委托代理外部审计独立性