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吉林财税高等专科学校学报 2005年第4期 27-29页

作者：王琳吉林财税高等专科学校财税系吉林长春130062

增值税转型改革在东北地区部分行业的试点已推行一年多了,从试点情况看,其中存在着一些税收政策和税收管理等方面的问题和矛盾。增值税转型改革的配套政策、管理制度和管理手段需要在不断的调整中加以完善。

关键词：增值税转型试点政策问题征管问题

税收优惠与企业全球价值链分工位置升级——基于增值税转型试点的准自然实验

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税收优惠与企业全球价值链分工位置升级——基于增值税转型试点的...

作者：吴翟中南财经政法大学

学位级别：硕士

全球价值链分工位置是企业出口竞争力的重要体现。加入WTO以来,中国依靠劳动力禀赋参与全球分工,出口的不断增长为经济发展做出了巨大贡献。尽管如此,中国企业在发达国家支配的国际分工中仍处于全球价值链的下游“代工”位置,附加值往... 详细信息

全球价值链分工位置是企业出口竞争力的重要体现。加入WTO以来,中国依靠劳动力禀赋参与全球分工,出口的不断增长为经济发展做出了巨大贡献。尽管如此,中国企业在发达国家支配的国际分工中仍处于全球价值链的下游“代工”位置,附加值往往较低,且贸易模式存在“可替代”风险。现有研究表明,不同的分工位置不仅增值能力存在显著差异,而且各国所在分工位置对其价值链的整体稳固有着重要意义。上游环节的产品进入最终消费,较下游需经历更多生产工序,上游部门生产能力的不可替代性对于价值链的整体稳固至关重要。事实上,随着近年来“逆全球化”的不断冲击,中国企业以加工贸易为依托的国际分工面临“低端锁定”、“卡脖子”等系列危机。在此背景下,如何助力中国企业由“代工”位置向上游跃升,提升全球价值链分工位置,关乎企业增值与“国际循环”掌控能力,已成为当前亟待解决的迫切问题。事实上,为促进“中国产业迈向全球价值链中高端”,政府采取了一系列政策激励措施。而作为政策工具的重要组成部分,税收优惠能否有助于企业全球价值链升级尤为学界所密切关注。一方面,税收优惠能够缓解企业融资约束、提高生产效率、提升企业资源禀赋;另一方面,减税能够通过提升企业资源禀赋提高出口竞争力,理论上有助于企业全球价值链升级。然而,现有文献关于税收优惠与中国全球价值链升级的研究,多集中于对传统贸易模式与贸易利益影响的探讨。本文从“分工位置”的视角对现有研究进行实证补充,不仅有助于中国企业打破“低端锁定”,同时能够为中国制造业全球价值链的稳固与升级提供有益参考。基于此,本文着眼于“税收优惠能否提升企业全球价值链分工位置”这一关键问题,通过对中国企业全球价值链分工位置的测度,并以2004年增值税转型试点为准自然实验,对这一实质性税收优惠政策能否有效提升企业全球价值链分工位置及其作用机制进行实证检验。检验结果证实:增值税转型税收优惠能够通过促进固定资产投资、缓解融资约束、提高全要素生产率,进而提升企业全球价值链分工位置。相较内资企业、一般贸易企业、高技术企业与资本密集型企业,税收优惠提升企业分工位置的效应,对于外资企业、加工贸易企业、低技术企业与劳动密集型企业更为显著。进一步拓展边际分析显示:增值税减税在提升企业分工位置的同时,有助于扩大国内产品种类(出口边际),减少进口产品种类(进口边际),推动企业出口分工位置更高的新产品,促进“国内中间品”取代“进口中间品”。本文可能有以下贡献:首先,本文从分工位置的维度为研究税收优惠与企业全球价值链升级提供了新视角,发现增值税转型税收优惠有助于提升企业全球价值链分工位置,并进一步识别了其内在机制。其次,本文基于进出口产品种类的拓展边际视角,对分工位置升级效应进行解构,发现增值税转型有助于企业扩增出口边际、缩减进口边际,促使企业提升出口竞争力的同时更多地使用本国中间投入,加速全球价值链本土延伸。最后,本文利用增值税转型试点“准自然实验”识别税收优惠对企业全球价值链分工位置的影响,缓解了可能存在的内生性。

关键词：全球价值链税收优惠增值税转型试点分工位置

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增值税转型试点“再瞄”中部 A02

增值税转型试点“再瞄”中部

财会信报

本报讯　近日，财政部税政司副司长王建凡在2006中国税收高层论坛上首次对外透露，在东北试点的基础上，增值税转型下一步将拓展到中部六省市继续试点。王建凡称，因为东北有一个现成的蓝本，增值税转型所需要的制度准备不必重?

关键词：增值税转型试点国家税务总局中部六省

来源： cnki报纸评论

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由东北试点看增值税转型

齐鲁珠坛 2006年第3期 30-31页

作者：芦晓莉曹淑杰济南职业学院财政系山东财政学院审计处

1994年我国进行了以增值税为核心的税制改革,新税制运行十年来取得了一定的成绩,初步达到了改革目标,但目前生产型增值税对产业政策、固定资产投资等不利影响.十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出要改... 详细信息

1994年我国进行了以增值税为核心的税制改革,新税制运行十年来取得了一定的成绩,初步达到了改革目标,但目前生产型增值税对产业政策、固定资产投资等不利影响.十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出要改革增值税税制,实现从生产型向消费型转变,并决定自2004年7月1日起在东北老工业基地的八个行业实施生产型增值税改为消费型增值税的试点.本文拟从我国东北增值税转型试点运行的基本情况及经验,谈谈我国增值税转型的一些看法.

关键词：增值税转型试点生产型增值税消费型增值税东北地区固定资产进项税额东北老工业基地装备制造业东北三省抵扣范围企业所得税

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对我国增值税转型改革的思考

金融经济（下半月） 2009年第9期 3-4页

作者：严颖华江苏无锡供电公司

增值税是我国所征的主要税种之一,根据增值税所依据的范围来分,可分为生产型、收入型、消费型三类.我国1994年推进税制改革时,为了配合当时宏观调控的需要,以及保持税负的基本稳定,采用了生产型增值税制,这对于抑制投资过热、增加税收... 详细信息

增值税是我国所征的主要税种之一,根据增值税所依据的范围来分,可分为生产型、收入型、消费型三类.我国1994年推进税制改革时,为了配合当时宏观调控的需要,以及保持税负的基本稳定,采用了生产型增值税制,这对于抑制投资过热、增加税收收入发挥了重要作用.随着经济的发展,生产型增值税的弊端正在逐步显现出来,所以推进增值税向消费型转型是必然的.

关键词：增值税改革生产型增值税企业设备投资增值税税率税制改革重复征税增值税制度征收范围增值税转型试点企业发展后劲

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2005年与工业相关的税制改革

福建纸业信息 2005年第2期 1-2页

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我国10年来最大规模的税改拉开帷幕

政策瞭望 2004年第4期 19-20页

作者：李柯勇陈二厚齐中熙

以东北老工业基地增值税转型试点为标志, 10年来动作最大的一次税制改革的序幕渐渐拉开。越来越多的信息表明,新一轮税改的总体思路设计和政策措施体现了统筹兼顾、协调发展的理念。

关键词：税改税制改革政策措施增值税转型试点总体思路统筹兼顾东北老工业基地最大规模工业企业协调

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关于消费型增值税改革几个热点问题的思考

管理观察 2008年第21期 30-33页

作者：郜进兴财政部监督检查局北京大学郑州大学国家会计学院

《专家焦点》专栏重点和特色:针对当代管理热点、难点进行聚集和研讨,为名人、名家和有识之士提供发表观点的平台和话语权。

关键词：消费型增值税财政政策财政收入增值税制度重复征税问题外购固定资产增值额税制改革地方税收收入增值税转型试点

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促进企业科技自主创新的财税政策研究

金融经济 2007年第4X期 21-22页

作者：李珊珊周南湖南大学会计学院长沙市商贸旅游职业技术学院

一、财税政策介入科技创新的必要性世界各国在企业科技创新的过程中普遍实施了各种激励措施.在新古典经济学家看来,这是由于在科技创新中存在着"市场失灵".美国经济学家纳尔森和阿罗最早将市场失灵理论应用于科技创新研究.他们认为:在... 详细信息

一、财税政策介入科技创新的必要性世界各国在企业科技创新的过程中普遍实施了各种激励措施.在新古典经济学家看来,这是由于在科技创新中存在着"市场失灵".美国经济学家纳尔森和阿罗最早将市场失灵理论应用于科技创新研究.他们认为:在科技创新过程中之所以存在市场失灵根源在于科技创新具有三个重要特征:创新收益的外部性、创新过程的不可分割性和不确定性.

关键词：财税政策研究优惠政策增值税改革市场失灵所得税优惠征收范围增值税转型试点生产型增值税消费型增值税财政政策选择

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增值税转型

印刷工业 2008年第9期 60-60页

按照"进项税额"的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。通常把前者称为"生产型增值税",后者称为... 详细信息

按照"进项税额"的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。通常把前者称为"生产型增值税",后者称为"消费型增值税"。

关键词：增值税转型试点消费型增值税生产型增值税固定资产投资财政收入进项税额企业税金基础产业抵扣