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ZD电信公司增值税税收筹划方案研究

ZD电信公司增值税税收筹划方案研究

作者：王洋北京化工大学

学位级别：硕士

2014年6月,电信业纳入“营改增”试点。ZD电信公司适用的主要税种由营业税变化为增值税。这一改变对ZD电信公司整体上产生了深远影响,体现在公司的税负率、经营状况、财务管理、税务管理、市场经营、采购管理、IT系统等涉及方方面面。Z... 详细信息

2014年6月,电信业纳入“营改增”试点。ZD电信公司适用的主要税种由营业税变化为增值税。这一改变对ZD电信公司整体上产生了深远影响,体现在公司的税负率、经营状况、财务管理、税务管理、市场经营、采购管理、IT系统等涉及方方面面。ZD电信公司不仅需要直面挑战,不断创新,并且要依法纳税承担企业责任。尤其是2018年5月以后,伴随增值税深化改革的开展,政策导向带来的改革红利为ZD电信公司增值税税收筹划带来新的契机。在合法的背景下开展有效的税收筹划不仅符合企业战略管理目标,也是符合时代发展需求。但由于我国增值税税收改革不断完善发展中,目前还未有健全的电信行业增值税税收筹划体系。所以本文针对ZD电信公司实际情况深入研究增值税税收筹划方案。本文首先对营业税、增值税和税收筹划相关概念进行了界定,并对增值税税收筹划相关理论和国内外文献进行了综述;其次通过SWOT对ZD电信公司增值税税收环境进行内部环境和外部条件的分析;再次根据分析上述结果设计了适合ZD电信公司的增值税税收筹划方案;最后提出了保障方案实施的有效措施,为ZD电信公司更好实现企业战略目标提供防范对策。本文通过对ZD电信公司在“营改增”背景下的增值税税收筹划方案进行了设计,结果表明:(1)企业可以通过税收筹划方式减轻企业税负负担,它是企业战略目标实现的一个重要战略分支。(2)在为企业制定增值税税收筹划方案设计之前,要采取针对性的战略税筹分析,这样才可以保证研究方案的有效性。(3)增值税筹划方案设计完成之后,一定要有保证措施,否则很可能导致研究方案的失败,与企业的初衷相背离。

关键词： ZD电信公司增值税税收筹划营改增

“营改增”背景下NF航空公司增值税税收筹划研究

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“营改增”背景下NF航空公司增值税税收筹划研究

作者：冯娜辽宁大学

学位级别：硕士

“营改增”是我国税制改革的重头戏,避免了企业重复征税,也有利于建立与经济转型和经济发展更为协调的税制环境。2012年1月1日,在上海市首先开展了“营改增”试点,并逐步在各大省份和直辖市推广,截止到2013年8月1日,“营改增”试点范围... 详细信息

“营改增”是我国税制改革的重头戏,避免了企业重复征税,也有利于建立与经济转型和经济发展更为协调的税制环境。2012年1月1日,在上海市首先开展了“营改增”试点,并逐步在各大省份和直辖市推广,截止到2013年8月1日,“营改增”试点范围已经推广到全国。由于“营改增”税制改革,航空运输企业的税收结构变化很大,企业整体税负水平下降,但增值税税收负担加重。文章选取NF航空公司为研究对象,结合使用了文献综述法、比较分析法和实证分析法,对NF航空公司在“营改增”的背景下的增值税进行了税收筹划研究,以达到减轻公司增值税税负,提高公司经济效益的目的。文章首先介绍了研究背景和研究意义,指出对NF航空公司的增值税进行税收筹划研究是有现实意义的,同时介绍了文章使用的研究方法。其次,介绍了NF航空公司的基本情况,包括公司简介、经营情况和涉税情况。涉税情况又可以分为“营改增”前的涉税情况、“营改增”后的涉税情况以及公司近三年的纳税情况。通过对比分析,总结出对NF航空公司进行增值税税收筹划的必要性。再次,在“营改增”背景下,对NF航空公司增值税税收筹划的具体方案进行了研究,主要针对公司在市场中的购买环节、经营环节、销售环节和核算环节提出筹划方案,包括对供应商纳税人身份进行选择的税收筹划、对固定资产购入时间进行选择的税收筹划、租赁业务的税收筹划、仓储业务的税收筹划、折扣方式选择的税收筹划、运输价格变化的税收筹划以及根据兼营业务税率的不同分开核算增值税应纳税额的税收筹划。最后,针对NF航空公司的增值税税收筹划的具体方案,分析在筹划方案实施过程中可能面临的潜在风险,并提出相应的防范对策。

关键词：营改增增值税税收筹划 NF 航空公司

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论A公司增值税税收筹划

中国证券期货 2011年第1X期14卷 119-120页

作者：滕晔史琳华北科技学院河北燕郊065201

企业税收筹划是在不违反现有法律法规的基础上,为减轻税收负担所开展的税收筹措与规划。增值税作为我国第一大税种,通过合理的增值税纳税筹划,使企业价值获得最大的增长,这是处于市场竞争中的所有企业都面临的问题。本文以A公司为研究对... 详细信息

企业税收筹划是在不违反现有法律法规的基础上,为减轻税收负担所开展的税收筹措与规划。增值税作为我国第一大税种,通过合理的增值税纳税筹划,使企业价值获得最大的增长,这是处于市场竞争中的所有企业都面临的问题。本文以A公司为研究对象,主要对其销项税进行税务筹划研究。

关键词：增值税税收筹划增值税税收筹划 A公司

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新税制下企业增值税纳税筹划研究

中国中小企业 2022年第7期 156-157页

作者：田孝超万华节能科技集团股份有限公司

“营改增”政策已经在全国范围内所有行业实施,企业如何在新税制背景下强化增值税纳税筹划,是衡量企业综合竞争能力、提升市场地位的重要措施。本文通过对新税制下企业增值税税收筹划工作内容及面临的困难进行分析的基础上,从深层次揭... 详细信息

“营改增”政策已经在全国范围内所有行业实施,企业如何在新税制背景下强化增值税纳税筹划,是衡量企业综合竞争能力、提升市场地位的重要措施。本文通过对新税制下企业增值税税收筹划工作内容及面临的困难进行分析的基础上,从深层次揭示企业在开展增值税纳税筹划过程中面临的如风险大、税率变动频繁等问题,同时,分别从财务人才队伍建设,提高纳税筹划效率;灵活选择销售方式,提高纳税筹划水平;严格落实新税收政策,提升纳税筹划效益等几个方面提出强化增值税纳税筹划的措施,以期为企业的增值税纳税筹划提供些许借鉴,让国家的减税政策真正落地,惠及企业纳税人,更好助推企业发展。

关键词：纳税筹划减税政策营改增新税制税率变动新税收政策纳税人增值税税收筹划

第90号公告对处置旧固定资产购销双方的影响

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财务与会计 2016年第17期 42-43页

作者：王玉娟北京经济管理职业学院

纳税人处置固定资产只能开具增值税普通发票,造成购买方无法抵扣增值税,购买方再次销售该固定资产时存在增值税重复征收的问题。本文结合营改增新政策,通过案例分析其对旧固定资产购销双方的涉税影响。

关键词：处置旧固定资产增值税税收筹划增值税申报表填报

建筑设计母子公司税收筹划研究 ——以A建筑设计集团母子公司为例

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建筑设计母子公司税收筹划研究 ——以...

作者：黄飞华东理工大学

学位级别：硕士

税收筹划可以降低企业税负、防范纳税风险、实现整体财务收益,特别是处在新一轮税制改革的中国,企业税收筹划有着重要的现实意义。2012年1月1日起,上海市作为试点区域,其所属行政区域范围内的交通运输业和部分现代服务业已由营业税改征... 详细信息

税收筹划可以降低企业税负、防范纳税风险、实现整体财务收益,特别是处在新一轮税制改革的中国,企业税收筹划有着重要的现实意义。2012年1月1日起,上海市作为试点区域,其所属行政区域范围内的交通运输业和部分现代服务业已由营业税改征增值税,由于试点企业税制发生了变化,纳税筹划方案必然面临调整。本文以上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点为背景,A建筑设计母子公司为研究主体,研究A建筑设计母子公司税收筹划方案,重点论述营业税改增值税后对于该行业税收筹划方案的影响,并针对税制改革变化提出对应的税收筹划策略,这对A建筑设计集团母子公司的税收筹划有着明显的指导意义,并为今后不断被纳入试点范围的类似企业提供一些借鉴。本文共分为五个部分：第一部分,绪论。首先介绍了研究的背景、目的和意义,然后在国内外税收筹划发展的研究基础上构建了本文研究的内容、方法和思路。第二部分,研究的相关理论。详细介绍了企业集团理论、税收筹划的理论,增值税的税收筹划理论,并重点介绍了营业税改征增值税税制改革的背景、增值税一般纳税人的认定标准以及税制改革对于税收筹划的影响因素分析。第三部分,介绍了A建筑设计集团母子公司的沿革、组织架构、业务特色及财税管理制度。第四及第五部分是本文的核心和重点。第四部分介绍了A建筑设计集团母子公司在原营业税下营业税、个人所得税、企业所得税三大税种的税收筹划方案。第五部分首先论述了改征增值税后A建筑设计公司在税负、会计核算、内部管理、征收管理等方面的影响,然后提出了税收筹划的对策和配套措施。第六部分是本文结论和展望。

关键词：税收筹划营业税改征增值税营业税差额征税增值税税收筹划

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YL实业集团股份有限公司税收筹划研究

YL实业集团股份有限公司税收筹划研究

作者：刘世琦辽宁大学

学位级别：硕士

随着我国经济的快速增长,居民消费结构的不断升级,乳制品作为天然的营养饮品越来越受到人们的欢迎,乳制品行业占国民经济的比重也日益增强。同时,由于2008年我国乳制品行业发生的三聚氰胺事件,使得民众对我国乳制品的信赖度降低,除此之... 详细信息

随着我国经济的快速增长,居民消费结构的不断升级,乳制品作为天然的营养饮品越来越受到人们的欢迎,乳制品行业占国民经济的比重也日益增强。同时,由于2008年我国乳制品行业发生的三聚氰胺事件,使得民众对我国乳制品的信赖度降低,除此之外,国外企业开始进军中国乳制品市场,我国乳制品企业的竞争压力也随之增大。面对日益激烈的行业竞争,我国乳制品企业在提升自身产品质量、增加收入的同时,降低成本成为企业管理者所共同关注的话题之一。在此背景下,税收筹划开始受到企业的重视,但由于我国市场经济发展较晚以及部分企业对税收筹划的认识偏差,使得我国税收筹划研究理论与实践和发达国家相比较存在一定差距。同时,由于我国没有统一的税收基本法以及税收政策繁杂等因素使得我国企业的税收筹划难度较大。在此背景下,本文选取了YL实业集团股份有限公司作为乳制品企业的案例研究对象,通过以下两个部分来展开对其税收筹划方案的研究。在绪论部分,本文首先详细描述了选择YL实业集团股份有限公司的研究背景,以及本文选题的研究意义所在;其次,本文对论文的研究方法进行了详细的介绍,最后对本文的创新之处和不足之处做出了自我评价。在正文部分,第二章介绍了YL实业集团股份有限公司概况,包括YL实业集团股份有限公司的基本情况,财务状况和税收负担情况,为第三章YL实业集团股份有限公司的税收筹划方案奠定了良好的实践基础。第三章YL实业集团股份有限公司税收筹划方案设计。主要以YL实业集团股份有限公司的增值税和企业所得税为研究对象展开税收筹划。第四章分析了YL实业集团股份有限公司税收筹划所可能面临的风险,包括:税收政策变化导致的税收筹划风险、企业税收筹划人员素质导致的税收筹划风险、企业经营环境改变的风险以及征纳双方认定不同产生的风险。最后,本文对YL实业集团股份有限公司应对可能出现的风险提出防范措施,包括开展税收政策的学习、培训,企业建立有效地财务管理激励机制、建立税收筹划风险预警机制、加强与税务机关沟通。

关键词：企业所得税税收筹划增值税税收筹划税收风险风险防范措施

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新增值税政策下的业务流程再造

商业会计 2020年第12期 80-82页

作者：王玉娟北京经济管理职业学院北京100102

业务流程影响税收,纳税人应根据税法的最新规定,通过优化企业业务流程的方式降低企业税负。文章依据国家税务总局公告2019年第31号,建议运输企业中涉及运输工具舱位承包和舱位互换业务,以现金净流量平衡点价格比确定合作方运费价格;保... 详细信息

业务流程影响税收,纳税人应根据税法的最新规定,通过优化企业业务流程的方式降低企业税负。文章依据国家税务总局公告2019年第31号,建议运输企业中涉及运输工具舱位承包和舱位互换业务,以现金净流量平衡点价格比确定合作方运费价格;保险公司将“实物赔付方式”作为财产保险合同的理赔条款;餐饮公司采用现场制作食品直接销售给消费者的经营模式。按照上述方式调整后的业务流程可以从源头降低运输行业、保险行业和餐饮行业的增值税税负。

关键词：运输工具舱位承包和舱位互换业务保险服务业务餐饮服务业务增值税税收筹划