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基层税务机关执行“放管服”改革的问题思考

中国行政管理 2019年第7期 156-157页

作者：万根华张景华国家税务总局鹰潭市税务局鹰潭335000 国家税务总局党校扬州225007

"放管服"改革是2013年以来我国政府最大的自我改革,逐步成为转变政府职能、深化行政管理体制改革、实现治理体系现代化的重要抓手。为此,各级税务机关以"放管服"改革为突破口,改革税务行政审批制度,强化税收事中事后管理,优化纳税服务,... 详细信息

"放管服"改革是2013年以来我国政府最大的自我改革,逐步成为转变政府职能、深化行政管理体制改革、实现治理体系现代化的重要抓手。为此,各级税务机关以"放管服"改革为突破口,改革税务行政审批制度,强化税收事中事后管理,优化纳税服务,推进依法行政,向税收治理能力现代化迈进。基层是"放管服"改革的最后落脚点,是改革成败的体现者。因此,基于基层税务机关视角研究"放管服"改革具有非常重要的意义。

关键词：行政管理体制改革基层税务机关税务行政审批制度转变政府职能治理体系事后管理纳税服务依法行政

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基层税务机关绩效管理问题探析

税务研究 2016年第7期 62-63页

作者：徐明朗朱艳明宋玉四川省崇州市地方税务局

推进绩效管理是税务机关加快推进工作职能转变、创新税收管理方式的重要手段。当前，基层绩效管理总体推行顺利，运行良好，但也存在一些有待进一步解决和深化的问题。一是站位不高，思想认识不到位。有的干部对绩效管理工作缺乏深层次... 详细信息

推进绩效管理是税务机关加快推进工作职能转变、创新税收管理方式的重要手段。当前，基层绩效管理总体推行顺利，运行良好，但也存在一些有待进一步解决和深化的问题。一是站位不高，思想认识不到位。有的干部对绩效管理工作缺乏深层次认识，认为绩效管理就是为了奖惩，导致“疏干管理、淡化责任”的问题不能得到很好解决。

关键词：基层税务机关绩效管理管理问题职能转变管理方式思想认识管理工作税收

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基层税务机关绩效管理中的问题与完善措施

税务研究 2009年第11期 90-93页

作者：陈立兵周宏慧中南财经政法大学经济学院武汉市青山区国家税务局

基层税务机关是直接负责征收管理和为纳税人服务的一线单位,良好的绩效管理制度对提升基层税务机关工作效率和纳税服务水平尤为重要。本文以W市Q区国家税务局为例,通过分析其绩效管理制度运行中的经验和问题,对完善基层税务机关绩效管... 详细信息

基层税务机关是直接负责征收管理和为纳税人服务的一线单位,良好的绩效管理制度对提升基层税务机关工作效率和纳税服务水平尤为重要。本文以W市Q区国家税务局为例,通过分析其绩效管理制度运行中的经验和问题,对完善基层税务机关绩效管理制度提出切实可行的改进措施。

关键词：基层税务机关绩效管理考核体系

基层税务机关税收风险管理问题研究 ——以鄂尔多斯市C区税务局为例

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基层税务机关税收风险管理问题研究 —...

作者：崔紫轩天津财经大学

学位级别：硕士

税收风险管理是深度融合于税款征收、税源管理、纳税服务等各个税务环节的现代化税收治理方法。近年来随着经济形势的变化,我国征管规模越来越庞大,减税降费政策落地使得税收增长明显放缓,有限的税收征管资源难以满足日益激增的纳税人... 详细信息

税收风险管理是深度融合于税款征收、税源管理、纳税服务等各个税务环节的现代化税收治理方法。近年来随着经济形势的变化,我国征管规模越来越庞大,减税降费政策落地使得税收增长明显放缓,有限的税收征管资源难以满足日益激增的纳税人办税需求,扎紧税收风险管理的口子,是税务机关聚焦组织收入主责主业、确保减税降费政策落地落实的重要措施,是确保营商环境优化,稳步提高纳税遵从的关键举措。实施税收风险管理是现代税收管理发展的必然结果,基层税务部门直接面向纳税人群体,如何在日常征管中准确识别税收风险,并采取科学有效的措施防范和化解这些风险是基层税务部门税收征管的重要内容。本文以基层税务机关为研究视角,运用文献研究、比较分析、案例分析等方法展开研究。理论部分着重阐述税收风险管理相关概念和税收风险管理相关模型,以风险管理理论、纳税遵从理论、信息不对称理论作为本文理论依据。现状分析部分梳理了我国近年来税收风险管理在工作框架、信息化程度、风险分析识别体系等方面取得的主要成果,研究鄂尔多斯市C区税务局税收风险管理的工作实例,客观总结出C区税务局存在税收风险管理运行不规范;税收风险识别度有待提升;风险应对质效仍需提高;风险管理团队建设亟待加强等四个方面的问题,这些问题是由税收风险管理制度不健全;涉税数据信息质量不高;风险管理人才配备不足;风险管理教育培训不到位等因素造成的。经验借鉴部分对美国、荷兰、澳大利亚等发达国家及江苏省、深圳市、浙江省杭州市等经济发展先进地区的税收风险管理的实践经验归纳总结,为C区税务局提供参考。最后提出了优化基层税务机关税收风险管理的对策及建议,通过完善制度机制,凝聚工作合力;加强信息建设,拓宽采集渠道;推进团队建设,加大培训力度;加快法律修订,建设信用体系等措施,推动我国基层税务机关强化税收风险管理工作,提高税法遵从度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本。

关键词：税收风险管理纳税遵从基层税务机关

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基层税务机关税收执法风险防范研究

基层税务机关税收执法风险防范研究

作者：林莹山东师范大学

学位级别：硕士

我国的财政收入九成以上来源于税收，税务部门作为最重要的国家收入执法部门之一，担负着为国聚财的重任。近年来，我国法制建设不断推进，税制改革不断深化，税源管理也开始向科学化、专业化、精细化的方向发展，但是我国税收法制制度... 详细信息

我国的财政收入九成以上来源于税收，税务部门作为最重要的国家收入执法部门之一，担负着为国聚财的重任。近年来，我国法制建设不断推进，税制改革不断深化，税源管理也开始向科学化、专业化、精细化的方向发展，但是我国税收法制制度还不完善、征管体系还不健全、税务干部执法水平参差不齐，这使得新时期的税收工作面临的税收执法环境越来越复杂。同时伴随着税务行政相对人的法制意识和维权意识的日益觉醒，涉税争议问题和税收执法风险的日益凸显，社会各界对税收执法的关注度日渐提高，这对税务机关和税务人员规范执法提出了更高的要求。尽管近年来研究税收执法风险的文章很多，但是侧重基层税务机关的却很少，本文的研究主要侧重基层税务机关，希望对基层税务机关的税收执法的发展和完善工作尽一份绵薄之力。首先，本文阐释了税收执法风险和风险管理的含义、特征等相关概念，然后对两者的相同关键点进行分析，指出税收执法风险管理是属于风险管理的范畴。第二，根据目前基层税收执法现状，结合当前基层税收一线工作的实际，提出了八个基层税收执法可能存在的风险环节：征收管理环节，税收检（稽）查环节、政策管理环节、税务审批环节、税收行政强制环节、税收行政处罚环节、执法证据文书与卷宗管理环节、税收法律救济环节，这些环节都融进了基层税务机关日常工作实践中。第三，本文对基层税收执法可能产生风险的原因进行了分析，是从外部环境和执法者自身两方面入手进行相关分析的。一方面是从税收执法所处的外部环境制约入手进行详细分析，提出立法层次低下、税法体系不健全，征管查未分开，执法权利集中，纳税不遵从，地方政府干预税收执法，人事考核制度不合理五个方面的外部制约因素;另一方面从税收执法者自身素质不适应岗位要求入手进行相关分析，指出了当前基层税务机关执法者风险意识不足必将导致执法程序不规范、业务素质不高必然引起执法风险、滥用自由裁量权引起越位执法。这些原因分析是笔者基于多年基层工作经验总结出来的，是从一名基层税务执法者的角度进行的。第四，本文选取了具有基层税务机关代表性的日照市东港区地方税务局，对其在探索预防执法风险的主要做法和经验进行调查研究。本文先对日照市东港区地税局的情况进行简要介绍，然后对其在预防税收执法风险方面的主要做法和成功经验进行了简述，围绕着网络信息技术、税务预警机制、法律顾问制度以及学习培训四个方面进行介绍。最后，围绕前面结合东港区地税局的经验做法，提出了基层预防执法风险的构思——构建基层税收执法风险防范机制。针对立法层次低的问题提出了完善税收法律制度的建议，尤其是呼吁建立税收母法;针对征管查未分开的问题，提出来了将风险管理纳入基层日常管理的建议;针对纳税不遵从的问题，提出了优化纳税服务、提高纳税遵从的建议;针对地方政府干预税收执法的问题，提出了科学编制税收计划、提高计划执行的有效性的建议;针对人事考核制度不合理的问题，提出了建立有效的激励机制、了解基层干部发展需求的建议;针对税收执法者自身素质不适合岗位要求的问题，提出了加强干部队伍建设和加强自由裁量权管理的建议;除了有针对性地提出的建议之外，本文还强调了加强部门协作，推动社会综合治税的建议。本文主要采用的是案例法和文献法，文中笔者从网络上搜寻了近几年具有代表性的基层税务机关税收执法违法案例数据，希望能够引起更多的基层税务机关的重视，将对税收执法风险的认识提升到一个新的高度，能够形成一套切实可行的用于规避税收执法风险的理论体系，在抓好组织收入的同时，更好地保护好我们基层执法一线的税务干部。

关键词：基层税务机关税收执法风险

基层税务机关税收执法风险防范研究——以X县税务机关为例

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基层税务机关税收执法风险防范研究——以X县税务机关为例

作者：曹丽娜天津财经大学

学位级别：硕士

随着经济体制改革的不断深化,大数据、区块链等新兴技术的高速发展,营商环境建设的逐步加快,纳税人法治观念和维权意识不断增加,基层税务机关税收执法工作面临着更多的新问题和新挑战。面对这样的情况,目前我国的基层税收执法环境已经... 详细信息

随着经济体制改革的不断深化,大数据、区块链等新兴技术的高速发展,营商环境建设的逐步加快,纳税人法治观念和维权意识不断增加,基层税务机关税收执法工作面临着更多的新问题和新挑战。面对这样的情况,目前我国的基层税收执法环境已经发生改变,如何去适应并且做好执法风险防范工作,这已经成为税务机关在执法的过程中必须要解决的问题。为深入分析基层税务机关税收执法风险及防范问题,本文结合X县税务机关的实际情况,运用税收风险管理理论和信息不对称理论,通过文献研究法、实地调查法和访谈法来展开相应的研究。论文的研究目的在于对在税收执法过程中产生的风险提出相应的防范策略,以进一步优化执法程序,防范执法风险。在本文的研究过程中,认为当前基层税务机关税收执法风险防范遇到的问题主要是相关税收法律政策不完善、缺乏有效的理论指导,执法风险防范工作流程管控不完善,信息化建设发展滞后及执法主体能力不足等;基层税务机关税收执法风险防范问题形成的原因包括税收执法规范缺乏统一,税收管理体制不完善,分级分类管理模式推行不彻底,税务部门内部联动机制不完善,税收征管信息系统不能适应征管新形势要求,涉税数据共享不及时,缺乏专业的的风险应对和纳税评估人才,社会监督缺位及纳税人遵从度较低等;通过借鉴西方发达国家和国内部分地区在防范税收执法风险方面积累的成功经验,对我国税收的法律体系、内外部环境、税务人员素质、税收管理体制、信息化发展滞后等多方面进行深入剖析,通过采取建立健全税收执法风险防范保障体系、积极打造信息化大数据管税平台、强化税收执法风险内外部监督、优化纳税服务和加强税收执法主体能力建设等有效措施来提高基层税务工作人员的税收执法能力和水平,也为基层税务机关防范税收执法风险建立完善的体系。

关键词：基层税务机关税收执法风险风险防范信息化治税

基层税务机关税收风险管理研究 ——以S省F区税务局为例

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基层税务机关税收风险管理研究 ——以...

作者：李杨西南科技大学

学位级别：硕士

面对蓬勃发展的经济社会和征管体制的改革,税务机关是国家组织财政收入、宏观调控经济、调节社会分配的重要部门,其在税收管理的过程中却面对大量的风险。而基层税务机关又是税收征管的排头兵,是执行各项税收政策的先行者,是能够与纳税... 详细信息

面对蓬勃发展的经济社会和征管体制的改革,税务机关是国家组织财政收入、宏观调控经济、调节社会分配的重要部门,其在税收管理的过程中却面对大量的风险。而基层税务机关又是税收征管的排头兵,是执行各项税收政策的先行者,是能够与纳税人面对面的第一道关口,所以,做好各项保障措施,完善纳税服务,提高纳税遵从度,降低基层税务机关的税收管理风险显得尤为重要。但是,税收风险管理是一个复杂的公共管理问题,它受影响于市场经济大环境的稳定性、行政执法部门与纳税公民的关系、税务机关的职能效力、纳税人对纳税遵从和风险防控的主观意识等。当前,我国基层税务机关在管理税收风险管理中面临着资源缺乏、制度缺陷、信息化程度低、纳税人滥用优惠政策和税务团队专业性低等困境,这都对传统的税收风险管理带来了较大的冲击和挑战,也考验着政府公共管理的能力。如何有效做好税收风险管理工作,实现征管效能的提升,是基层税务机关在新形势下所面临的重要课题。本文将F区税务局作为研究案例,对该局的税收风险管理工作情况展开分析,从组织结构、人员配置、管理流程及管理成效等方面挖掘当前税收风险管理存在的问题和成因,结合新公共管理理念和基层实际情况从增强管理意识、健全组织体系、优化信息共享、提高纳税遵从度和建立长效生态机制等五个方面提出对策,试图为增强基层税务机关税收风险管理成效提出可参考意见。

关键词：公共管理基层税务机关税收风险

基层税务机关提高税收遵从的研究——以天津市J区为例

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基层税务机关提高税收遵从的研究——以天津市J区为例

作者：田晓钰天津大学

学位级别：硕士

要发挥好税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,就必须坚持“四个坚决”原则,即坚决依法收好税,坚决不收过头税,坚决落实减免税,坚决打击偷逃税。在长期的征管过程中,税务机关一直在探索提高纳税人的税收遵从,以期通过提高纳... 详细信息

要发挥好税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,就必须坚持“四个坚决”原则,即坚决依法收好税,坚决不收过头税,坚决落实减免税,坚决打击偷逃税。在长期的征管过程中,税务机关一直在探索提高纳税人的税收遵从,以期通过提高纳税人的税收遵从度和满意度,降低征纳成本,提高税收收入,最终实现“为国聚财,为民收税”的神圣使命,发挥税收的各项职能。但同时,仍然存在着税收遵从意识不强、维护成本过高、整体税收遵从不均衡等诸多问题,亟待税务部门解决。基于此,本文以天津市J区为例,以该区税收基本情况和所辖纳税人的税收遵从现状为例,探究基层税务机关在提高纳税人税收遵从方面存在的问题,并提出相应的解决途径,以期为税收实践中的税收征管和纳税人管理提供参考。本文主要有以下五个部分:一是绪论,包括研究背景、研究目的和意义、研究现状、研究思路和方法以及创新点;二是税收遵从的相关概念和理论概述,主要包括税收遵从的定义,税收遵从与不遵从的表现形式、税收遵从理论以及税收不遵从的原因,通过理论研究提供支撑;三是以天津市J区为例重点分析了J区当前税收遵从的现状、存在问题及成因,通过实践调研为途径探究提供基础参考;四是国内外当前税收遵从管理的实践经验,为提高税收遵从对策建议的研究提供借鉴;最后从税务机关开展税收征管工作的体制机制、征管基础和纳税服务各方面和纳税人直接参与税收业务办理的各环节两个维度提出了基层税务机关提高税收遵从的对策建议。通过分析探讨,旨在为基层税务机关提高征管水平、提高税收遵从提出切实可行的对策建议。

关键词：税收基层税务机关税收遵从征管纳税服务

基层税务机关电子政务发展策略研究——以苏州国税为例

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基层税务机关电子政务发展策略研究——以苏州国税为例

作者：张剑伟苏州大学

学位级别：硕士

信息化是推动社会经济发展的重要动力，也是我国现代化的发展目标之一，是历史发展的一种必然趋势。基层税务机关进行电子政务建设正是顺应社会发展的趋势，主动迎接信息时代的挑战，满足社会经济发展对提高税务行政效率的要求而采取的... 详细信息

信息化是推动社会经济发展的重要动力，也是我国现代化的发展目标之一，是历史发展的一种必然趋势。基层税务机关进行电子政务建设正是顺应社会发展的趋势，主动迎接信息时代的挑战，满足社会经济发展对提高税务行政效率的要求而采取的一项战略措施。税收电子政务建设必将带来税务工作方式、流程、组织机构的重大变革，必将为税务决策和调控创造完善的微观基础，必将带来税收成本的极大节省，对社会经济的发展起到重大的促进作用。本文以公共管理理论为基础，参考信息化建设理论，结合苏州国税的实际情况，分析了基层税务机关电子政务建设过程中存在的问题,并深入剖析了问题产生的原因,在此基础上提出了基层税务机关发展电子政务的措施与建议。目的是为基层税务机关制定切实可行的电子政务发展策略提供决策依据和参考,从而帮助基层税务机关不断提高税务服务能力,最终促进我国社会经济的更快发展。全文共分为三个部分：首先，文章阐述了研究背景及意义、文献综述、研究方法、研究内容、创新之处以及研究的局限性等内容;接着，在第一章中介绍了电子政务的概念及研究基础。同时，阐述了四个理论基础：服务型政府理论、电子政务理论、人本管理理论、客户关系管理理论;然后,在第二章,我们分析了苏州国税电子政务发展的现状、存在问题，对苏州国税电子政务进行了阶段划分,并指出了苏州国税电子政务发展存在的问题和问题产生的原因;最后，在第三章，我们分别从从提升整理管理理念、遵循科学建设原则、提高决策管理能力、良好处理八个关系、强化纳税服务意识、提升客户关系管理水平等方面提出了基层税务机关发展电子政务建设的措施与建议。

关键词：基层税务机关电子政务策略苏州国税