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土地税收调控土地资源配置的效应研究 ——以河北省为例

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土地税收调控土地资源配置的效应研究 ——以河北省为例

作者：李晓峰河北师范大学

学位级别：硕士

土地既是人类最重要的、最基本的自然资源,也是推动社会走向发展和繁荣的基础。从某种意义上说,人类占用土地、改造土地的历史就代表了社会发展的历史。税收通过对纳税人强制课税,实现为政府组织财政收入的功能。同时,在公共管理领域,... 详细信息

土地既是人类最重要的、最基本的自然资源,也是推动社会走向发展和繁荣的基础。从某种意义上说,人类占用土地、改造土地的历史就代表了社会发展的历史。税收通过对纳税人强制课税,实现为政府组织财政收入的功能。同时,在公共管理领域,它还是政府重要的调控工具之一。如何利用土地税收提高土地资源的配置效率,是当前我国经济发展方式转变过程中面临的重要问题。土地税收包括土地商品税、土地财产税、土地所得税和土地行为税。在现行土地税收体系中,与土地相关的税种主要有土地增值税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、契税、印花税、增值税(营业税已于2016年5月1日起改为增值税)、城市维护建设税、企业和个人所得税共计10个税种。基于对我国现行土地税收政策研究,及纳税主体、税率、纳税期限等税制要素的分析,本文发现土地税收政策存在税种设置不科学、“重流转,轻保有”、重复征税、耕地占用税负低、减免税范围宽泛等各种问题。所以,利用定性分析法,本文深入挖掘土地税收与土地资源配置之间的互相作用的原理,以期掌握空间布局、用地规模及效益和税收的内在的作用机理,并以河北省为实例,引入“二元离散选择模型”,运用数理统计的方法,将企业的土地配置行为与税收收入、税负调整、减免税和征收方式指标进行关联分析。从中寻找关系、发现规律,评价有效调控指标体系的针对性,挖掘占地纳税企业的在配置土地过程中的行为特点,从而探索构建要素作用模型,实现税收政策对土地资源配置的引导。最后,通过对实证结果的分析,得出结论:土地税收对土地资源配置的调控主要体现在税收负担、差别化的税收减免以及税收政策对用地企业行为的影响方面。并据此提出了完善土地税制的政策建议。

关键词：土地税收土地资源配置作用机理政策启示

德国土地税收制度及其改革探索的启示:基于土地收益共享的视角

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中国土地科学 2015年第12期29卷 81-87页

作者：王荣宇谭荣浙江大学公共管理学院浙江杭州310058

研究目的:借鉴德国土地税收制度及其改革的经验,探求中国推进土地出让与收益共享制度创新的路径。研究方法:文献归纳法、比较分析法。研究结果:德国的实践探索表明,实现税负在区位不同的不动产产权人之间、基础设施及公共服务优化的受... 详细信息

研究目的:借鉴德国土地税收制度及其改革的经验,探求中国推进土地出让与收益共享制度创新的路径。研究方法:文献归纳法、比较分析法。研究结果:德国的实践探索表明,实现税负在区位不同的不动产产权人之间、基础设施及公共服务优化的受益者与非受益者之间的公平分配是利用土地税收促进土地收益共享的关键。研究结论:中国应当健全土地税收制度,增强土地税收规则设计的综合性,以确保土地税负分配公平,从而促进土地收益共享。

关键词：土地制度土地税收制度分析德国中国

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基于土地税收的土地利用效率计算方法研究

中国土地科学 2016年第7期30卷 56-63,F0002页

作者：孟成卢新海彭明军潘琛玲华中科技大学公共管理学院湖北武汉430074 武汉市国土资源和规划信息中心湖北武汉430014 华中师范大学公共管理学院湖北武汉430079

研究目的:提出一种基于土地税收的土地利用效率计算方法,解决土地利用效率计算中指标数据多源异构的问题,为土地资源集约节约评价提供方法。研究方法:基于从土地征收到土地保有全生命周期各项税收信息,叠加用地单位累计土地面积、土地... 详细信息

研究目的:提出一种基于土地税收的土地利用效率计算方法,解决土地利用效率计算中指标数据多源异构的问题,为土地资源集约节约评价提供方法。研究方法:基于从土地征收到土地保有全生命周期各项税收信息,叠加用地单位累计土地面积、土地等级、全环节土地税征收政策,采用模型分析法建立基于土地税收、面向土地使用者的土地利用效率计算模型,并以武汉市为例进行了验证。研究结果:基于该方法建立了武汉市土地税源管理地理信息系统,截至2013年底,共清理闲置低效用地71宗,31家企业退出土地445亩。研究结论:该计算模型可定量计算用地单位累计土地利用效率,能够为闲置低效用地的清理提供手段,为土地资源的合理分配和高效集约利用提供方法。

关键词：土地利用土地税收集约利用

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中国土地税收规模与结构分析

税务与经济 2014年第4期 88-93页

作者：李慧大连海事大学交通运输管理学院辽宁大连116026

近年来，地方政府不断膨胀的土地出让收入越来越引起人们的关注，与此同时，与土地相关的税收收入也出现大规模增长。但通过分析2001—2012年的相关税收统计数据可以发现，我国土地税收体系存在税制结构设计不合理、“轻保有重流转”、... 详细信息

近年来，地方政府不断膨胀的土地出让收入越来越引起人们的关注，与此同时，与土地相关的税收收入也出现大规模增长。但通过分析2001—2012年的相关税收统计数据可以发现，我国土地税收体系存在税制结构设计不合理、“轻保有重流转”、重复征税与税种缺位并存等问题。应遵循税收的公平原则、效率原则和财政原则对现行土地税收进行相应调整，如加大保有环节的税收比重、取消城建税和土地增值税以及改革城镇土地使用税等。科学合理的土地税制将会构成地方政府重要、稳定的财政收入来源，引导地方政府逐渐从对“土地财政”的严重依赖回归到税收财政的轨道上来。

关键词：地方财政分税制土地税收

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构建与WTO众成员接轨的中国土地税收格局

中国房地产 2001年第2期 5-9页

作者：谭术魁赵玉甫湖北大学经济学院

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台湾地区土地税收述评

税务研究 1997年第10期 57-60页

作者：尤克介中国税务学会

台湾地区土地税收述评□尤克介一、土地税收的种类按照台湾地区有关法律的规定，从广义上讲，凡直接对土地或房屋（建筑改良物）征收的一切税收，均可纳入土地税范围，称之土地税，如田赋、地价税、土地增值税、契税、房屋税、遗产与赠... 详细信息

台湾地区土地税收述评□尤克介一、土地税收的种类按照台湾地区有关法律的规定，从广义上讲，凡直接对土地或房屋（建筑改良物）征收的一切税收，均可纳入土地税范围，称之土地税，如田赋、地价税、土地增值税、契税、房屋税、遗产与赠与税等。从狭义上讲，除土地改良物外...

关键词：台湾地区土地增值税地价税土地税收土地所有权述评平均地权征税额零售物价指数海峡两岸

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对我国土地税收制度的初步研究

涉外税务 1997年第9期 8-11页

作者：孙钢财政部财科所

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经济增长换挡期土地税收状况研究

价格理论与实践 2019年第2期 15-18页

作者：白景明吴笑晗中国财政科学研究院北京国家会计学院

土地税收是经济增长状况的综合反映,在我国税收体系中的地位不断抬升。2012年之后我国经济增长进入换挡期,土地税收的地位实际上还在抬升,这种现象是我国经济多重特征的集中体现。因此,分析土地税收状况对认识总体经济增长趋势特征,把... 详细信息

土地税收是经济增长状况的综合反映,在我国税收体系中的地位不断抬升。2012年之后我国经济增长进入换挡期,土地税收的地位实际上还在抬升,这种现象是我国经济多重特征的集中体现。因此,分析土地税收状况对认识总体经济增长趋势特征,把握税收总体变化趋势具有重要意义。本文对此进行深入分析得出的推论和建议主要在于三方面。第一,土地税收处于增长状态反映的情况是经济增长冲力犹在。土地税收实质上是土地价格的反映,土地价格上升源于经济增长冲力。土地税收增长说明的是供求规模仍处内生性扩张状态。第二,土地税收在税收结构中的地位是稳固的,今后仍有增长潜势。土地税收地位与我国经济增长阶段特征密切相关,我国推进农村土地流转制度改革、维持高产出、私人房产升级换代均会促进土地税收的不断增长。第三,深化土地税制改革关键是尽可能实现各环节课税单一化,减轻同源课税。保有环节课税整合可结合房地产税立法综合推动,交易环节课税应充分考虑收入增长与税收公平之间的平衡关系,不能把减税当做整合的唯一目的。

关键词：土地税收统计分析经济增长换挡期税收增长结构

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佛山市N区土地税收问题研究

佛山市N区土地税收问题研究

作者：林志伟湖南大学

学位级别：硕士

土地税收是土地财政的重要组成部分,对于促进地区经的济发展具有十分重要的意义,在国家、地方各级政府的公共财政收入中占有重要支柱地位。在社会生产要素中,随着我国经济的迅猛发展,土地的价值也得到凸显,而土地所带来的直接或间接税... 详细信息

土地税收是土地财政的重要组成部分,对于促进地区经的济发展具有十分重要的意义,在国家、地方各级政府的公共财政收入中占有重要支柱地位。在社会生产要素中,随着我国经济的迅猛发展,土地的价值也得到凸显,而土地所带来的直接或间接税收收入也随之快速增长。然而,对于地方经济发展而言,土地税收的快速增长也可能会产生一系列的问题。本文旨在通过对县级土地税收存在问题进行研究,分析问题产生背后的逻辑因素,通过参考国内外土地税收的一些管理经验,提出问题解决的对策和方向,从而证明基于土地税收理论及实践基础而进行的问题成因分析和治理思路探究是非常现实且有必要的。本文首先对课题的研究背景及意义进行相关阐述,通过结合税收职能理论、税收原则理论以及税收要素理论对课题进行研究,采用文献资料法、案例研究法、比较分析法三种研究方法,以佛山市N区作为研究对象,通过分析其2014年-2018年的地方财政数据和土地税收数据,发现近五年来佛山市N区的土地税收存在以下问题:1)土地税收占公共财政比例较高;2)土地税收增长低于财政支出增长;3)土地税收收入的波动性较大;4)土地税收征收的税种复杂。经过分析论证发现造成上述问题的原因有:1)地方政府过度依赖房地产行业;2)地方政府财政管理不够完善;3)地方税收体系构建不够科学;4)土地税收税种设置不够合理四个方面。通过比较学习英国、美国、日本、香港、深圳、重庆等国内外土地税收管理经验,对佛山市N区土地税收问题,提出了:1)调整地方产业发展结构;2)完善地方政府财政管理;3)优化地方税收体系;4)合理设置土地税收税种四个治理对策,希望可以为解决佛山市N区土地税收问题提供一定思路,进而为丰富相关土地税收管理理论尽绵薄之力。

关键词：土地税收土地财政地方财政占比对策