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旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改:BEPS项目国际税改启动十周年评述

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新华文摘 2024年第4期 51-55页

作者：廖益新厦门大学法学院

自2013年2月经济合作与发展组织(OECD)应二十国集团(G20)要求发布《应对税基侵蚀与利润转移》报告,正式启动应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划以来,BEPS项目国际税改已走过了十年历程。BEPS行动计划的实施是近百年来国际税收规则最... 详细信息

自2013年2月经济合作与发展组织(OECD)应二十国集团(G20)要求发布《应对税基侵蚀与利润转移》报告,正式启动应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划以来,BEPS项目国际税改已走过了十年历程。BEPS行动计划的实施是近百年来国际税收规则最大规模的一次重塑。这场旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改,前后经历了BEPS项目1.0版和2.0版两个层次内容不同的改革阶段。

关键词：公平合理税基侵蚀与利润转移国际税收秩序税改国际税收规则

国际税收秩序形成与发展中的路径依赖:现状、影响及破局之路

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国际税收 2024年第4期 40-48页

作者：洪菡珑福州大学法学院

国际税收秩序在实体制度及治理模式上存在路径依赖,使国际税收制度及国际税收治理模式被锁定并产生僵化现象,无法有效解决现代商业模式下产生的问题与挑战。实体性路径依赖使国际税收制度滞后于商业模式发展并加剧南北贫富差距;治理模... 详细信息

国际税收秩序在实体制度及治理模式上存在路径依赖,使国际税收制度及国际税收治理模式被锁定并产生僵化现象,无法有效解决现代商业模式下产生的问题与挑战。实体性路径依赖使国际税收制度滞后于商业模式发展并加剧南北贫富差距;治理模式路径依赖使国际税收治理方式与全球化现实脱节,导致各国国内税收制度与国际税收制度之间存在一定的割裂性,无法抑制税收逐底竞争。因而,尽管相关行为体已经习惯既定的国际税收制度安排及治理模式,为应对新业态、新技术对传统国际税收秩序造成的冲击,应从以征税权分配模式为核心的实质性规则与国际税收治理方面探索路径依赖的破局之路。

关键词：国际税收秩序路径依赖国际税收规则征税权分配税基侵蚀和利润转移

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论国际税收秩序演进中的法制输出

政治与法律 2023年第6期 79-94页

作者：张泽平华东政法大学国际法学院上海200042

法制输出是发达国家建立和维系传统国际秩序的重要途径之一。在以国际税收信息交换制度、税收争议解决机制和全球最低税制度的发展为代表的国际税收秩序演进过程中,充分体现了由发达国家以经合组织为平台,通过法制输出推动其国内立法国... 详细信息

法制输出是发达国家建立和维系传统国际秩序的重要途径之一。在以国际税收信息交换制度、税收争议解决机制和全球最低税制度的发展为代表的国际税收秩序演进过程中,充分体现了由发达国家以经合组织为平台,通过法制输出推动其国内立法国际化,建立符合其利益的国际标准这一传统路径。与“长臂管辖”或“国内法域外适用”相比,法制输出不仅有利于形成输出方旨在实现的国际标准,而且可以避免与他国法律效力之间的冲突。法制输出背离了国际法的生成逻辑。在当下国际税收秩序变革的关键时期,我国应充分认识法制输出对国际税收秩序走向的影响,增强我国在国际税收秩序变革进程中的主体意识;提升涉外法制建设的广度和深度,统筹推进国内法治和涉外法治;推动构建以联合国为主导的国际税收治理新平台。

关键词：国际税收秩序税收信息交换国际税收争议解决全球最低税法制输出

党的十八大以来国际税收秩序的重塑与中国贡献

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国际税收 2022年第10期 22-27页

作者：杨志勇中国社会科学院财经战略研究院

党的十八大以来,中国在国际税收领域取得了显著成就。本文从国际税收秩序的重塑和中国的参与、金砖国家税收合作和“一带一路”税收征管合作机制、全球视角的国内税制改革三方面进行阐述,以期从税收视角反映中国在促进人类命运共同体构... 详细信息

党的十八大以来,中国在国际税收领域取得了显著成就。本文从国际税收秩序的重塑和中国的参与、金砖国家税收合作和“一带一路”税收征管合作机制、全球视角的国内税制改革三方面进行阐述,以期从税收视角反映中国在促进人类命运共同体构建方面的努力,并结合当前国际关系,立足国情,对中国国际税收制度的发展提出初步看法。

关键词：国际税收秩序国际税收规则 “一带一路”税收征管合作机制人类命运共同体

后BEPS时代国际税收秩序重构与中国战略选择

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财会通讯 2022年第12期 151-154,171页

作者：庞仙梅桂林学院广西桂林541006

伴随信息技术革命不断深入,新经济形式层出不穷,为国际税收秩序与规则发展带来诸多挑战。后BEPS时代,税基侵蚀与利润转移问题日趋严重,国际税收秩序面临新型挑战,促使国际税收主体向避免双重不征税趋势转变。就该趋势而言,后BEPS时代下B... 详细信息

伴随信息技术革命不断深入,新经济形式层出不穷,为国际税收秩序与规则发展带来诸多挑战。后BEPS时代,税基侵蚀与利润转移问题日趋严重,国际税收秩序面临新型挑战,促使国际税收主体向避免双重不征税趋势转变。就该趋势而言,后BEPS时代下BEPS新行动计划可有效堵住数字经济产生的避税漏洞,重构国际税收秩序。面对后BEPS时代国际税收秩序重构情况,我国应从健全BEPS税收法律制度框架、完善国际税收征管体系、提升国际税收话语权等方面出发作出应对,以设计出“中国模式”的税收规则。

关键词：税基侵蚀和利润转移 BEPS行动计划国际税收秩序

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数字经济、跨境税收征管与国际税收秩序重塑

地方财政研究 2021年第8期 63-68页

作者：何湾中共辽宁省委党校沈阳110004

数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战。这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险。本... 详细信息

数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战。这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险。本文从数字经济发展对跨境税收产生的影响出发,提出了完善跨境税收征管制度、优化跨国企业税收服务、提升跨境税收征管能力和加强国际税收交流合作等加强我国跨境税收征管的建议。

关键词：数字经济跨境税收征管国际税收秩序

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全球治理背景下国际税收秩序的挑战与变革

中国法学 2017年第3期 184-201页

作者：张泽平华东政法大学

国际税收秩序是全球治理的重要组成部分。当前的国际税收秩序正面临全球化和数字化经营模式所带来的技术挑战以及国际政治经济格局演变所带来的规则主导权挑战。G20和OECD主导的"税基侵蚀和利润转移行动"标志着传统的国际税收秩序迎来... 详细信息

国际税收秩序是全球治理的重要组成部分。当前的国际税收秩序正面临全球化和数字化经营模式所带来的技术挑战以及国际政治经济格局演变所带来的规则主导权挑战。G20和OECD主导的"税基侵蚀和利润转移行动"标志着传统的国际税收秩序迎来了自其形成近百年以来的首次重大变革,此次变革从应对数字经济挑战、加强各国所得税制协调、修订传统税收规则、提高税收信息透明度和完善税收争端解决机制等五个方面重塑国际税收秩序。我国须客观评估此轮国际税改带来的挑战和机遇,立足于我国当前兼具居住地国和来源地国双重身份这一税收地位,从国内法和税收协定两个层面完善我国的国际税收管理体系,同时积极参与和充分利用现有的双边和多边税务合作平台,发挥金砖国家税务合作机制和中国国际税收政策研究中心在国际税收秩序形成过程中的协调作用,推动建立公正合理的国际税收新秩序。

关键词：全球治理数字经济国际税收秩序税基侵蚀与利润转移

BEPS方略:新威权主义重构国际税收秩序的集结号?

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国际税收 2014年第7期 16-20页

作者：曹明星中央财经大学国际税务研究中心北京100081

BEPS(税基侵蚀与利润转移)之所以广受关注,是因为新自由主义全球化的世界经济发展走入巨大的经济困境;于是,陷入财政危机的OECD国家创造了BEPS概念并制定相应方略加以应对;然而,基于纯粹国际层面"节流"理念的技术性方略设计无法克服根... 详细信息

BEPS(税基侵蚀与利润转移)之所以广受关注,是因为新自由主义全球化的世界经济发展走入巨大的经济困境;于是,陷入财政危机的OECD国家创造了BEPS概念并制定相应方略加以应对;然而,基于纯粹国际层面"节流"理念的技术性方略设计无法克服根本性的经济失衡;由此,以新威权主义再造国家税收主权并重构国际税收秩序的"开源式"发展路径或将成为一种无可避免的世界趋势。而在这其中,"中国模式"的经济与社会发展道路也许有着一定的路径引领优势,也同时存在着重大的自我完善机遇。

关键词：税基侵蚀与利润转移新自由主义新威权主义国际税收秩序

旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改：BEPS项目国际税改启动十周年评述

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