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国家税收主权在国际税收专约中的价值之维

内蒙古农业大学学报（社会科学版） 2010年第3期12卷 246-247,250页

作者：李睿安徽财经大学法学院安徽蚌埠233030

国际税收专约是有关避免国际重复征税以及开展税务合作的国际条约。它以协调缔约国间的税收权益分配为目的,并捍卫国家税收主权和维护跨国纳税人合法权益。国家税收主权是国家经济主权的表现,而国家经济主权归属于国家主权。国家税收主... 详细信息

国际税收专约是有关避免国际重复征税以及开展税务合作的国际条约。它以协调缔约国间的税收权益分配为目的,并捍卫国家税收主权和维护跨国纳税人合法权益。国家税收主权是国家经济主权的表现,而国家经济主权归属于国家主权。国家税收主权在税收专约中体现在很多方面。国家税收主权的价值蕴含政治价值和法律价值。随着国际税收体系的发展,国家税收主权的价值功用日益突出。

关键词：国家税收主权国际税收专约价值国际税收体系

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维护国家税收主权与完善税收制度

中国经济快讯 2003年第8期 31-32页

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国际税收强制性仲裁的美国经验及其启示

经济问题探索 2012年第5期 57-62页

作者：刘宇安徽财经大学法学院安徽蚌埠233030

国际税收强制性仲裁已经成为晚近美国税收协定发展的新动向。美国税收协定中的强制性仲裁条款基本结构相同,但在仲裁程序适用范围上有所差异。该程序具有补充性和相对独立性,为税收协定争议的解决提供了新途径,有利于纳税人维护自身权益... 详细信息

国际税收强制性仲裁已经成为晚近美国税收协定发展的新动向。美国税收协定中的强制性仲裁条款基本结构相同,但在仲裁程序适用范围上有所差异。该程序具有补充性和相对独立性,为税收协定争议的解决提供了新途径,有利于纳税人维护自身权益,也有利于促使主管当局通过相互协商程序解决纠纷。我国在吸取美国有益经验建立本国强制性仲裁制度的过程中,要首先明确该制度与国家税收主权并不相悖,在关注和研究强制性仲裁实际适用效果的同时,应积极谨慎的设置相关条款。

关键词：税收协定争议强制性仲裁美国经验国家税收主权

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国际税收协定的多边化发展趋势与应对

税务研究 2011年第12期 52-56页

作者：张美红安徽财经大学法学院厦门大学法学院

国际税收合作作为国际经济合作的重要内容之一,目前在形式上仍然主要表现为双边税收协定。国际税收协定至今在多边层面并没有取得实质性的突破,但是从有关国际组织在制定多边税收协定上的尝试、区域性多边税收协定的发展以及最惠国待遇... 详细信息

国际税收合作作为国际经济合作的重要内容之一,目前在形式上仍然主要表现为双边税收协定。国际税收协定至今在多边层面并没有取得实质性的突破,但是从有关国际组织在制定多边税收协定上的尝试、区域性多边税收协定的发展以及最惠国待遇条款在许多国家双边税收协定中的引入可以看出国际税收协定是朝向多边化趋势发展的。面对这种多边化的发展态势,我国一方面应坚持国家税收主权原则,另一方面要密切关注国际税收协定的这种多边化发展态势,同时加强对OECD范本和UN范本及有关税收协定的研究和评估,为我国签订新的或修改旧的双边税收协定提供参考。此外我国还应该积极参与国际多边税收协定的谈判和签订。

关键词：双边税收协定区域性多边税收协定国家税收主权

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经济全球化与国际税法的发展趋势

涉外税务 2001年第4期 27-32页

作者：朱炎生厦门大学

经济全球化背景下，国际税收关系中出现了一系列的国际税收新问题。这些新问题对现有的国际税法规则提出了种种挑战和产生了各方面冲击。面对这些挑战和冲击，有关国家为维护其自身税收权益，积极调整其税法规则，有关国际组织结合其组... 详细信息

经济全球化背景下，国际税收关系中出现了一系列的国际税收新问题。这些新问题对现有的国际税法规则提出了种种挑战和产生了各方面冲击。面对这些挑战和冲击，有关国家为维护其自身税收权益，积极调整其税法规则，有关国际组织结合其组织活动目标，制定一系列的国际税法新规则，成为当前国际税法发展的新动向，并有可能对将来国际税法的发展产生深远影响。

关键词：国家税收主权税收财政收入税收协定税收条约逃避税税法规则来源地税收管辖权国际税收关系国际税法国际经济法经济全球化

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非居民企业股权转让企业所得税政策解析

财会通讯（上） 2010年第5期 112-113页

作者：丁昌勇周末日照职业技术学院

非居民股东因经营决策或其他原因转让其持有的境内居民企业的股权时，即产生了非居民企业股权转让所得企业所得税纳税义务。为防范税收流失，维护国家税收主权，规范非居民企业所得税源泉扣缴管理，国家税务总局制定了《关于加强非居民... 详细信息

非居民股东因经营决策或其他原因转让其持有的境内居民企业的股权时，即产生了非居民企业股权转让所得企业所得税纳税义务。为防范税收流失，维护国家税收主权，规范非居民企业所得税源泉扣缴管理，国家税务总局制定了《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）。

关键词：非居民企业股权转让所得税政策企业所得税管理解析国家税收主权国家税务总局境内居民

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国际投资仲裁中的税收措施与征收

上海政法学院学报（法治论丛） 2023年第4期38卷 134-148页

作者：吕宁宁北京交通大学法学院

东道国税收措施是否属于可仲裁范围,国际投资条约中的征收条款是否适用于东道国税收措施,条款适用时所引发的投资者与东道国利益的冲突应如何协调,这些问题是目前国际投资仲裁中探讨的热点。由于涉及东道国监管行为,税收问题在国际投资... 详细信息

东道国税收措施是否属于可仲裁范围,国际投资条约中的征收条款是否适用于东道国税收措施,条款适用时所引发的投资者与东道国利益的冲突应如何协调,这些问题是目前国际投资仲裁中探讨的热点。由于涉及东道国监管行为,税收问题在国际投资仲裁中应区别对待。首先应明确税收是东道国监管的一部分,其次要区别恶意的税收行为与正常的税收行为。另外,在尊重东道国税收主权监管的前提下,应当要求东道国税收行为的透明度,并利用国际司法机构或准司法机构对透明度问题进行监督。同时,还应在国际投资条约中明确税收问题在何种情况下作为可仲裁事项。

关键词：征收与税收国际投资仲裁税收例外条款国家税收主权

国际税收秩序的稳定性缺位研究——以美国税改和BEPS行动计划为视角

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湖南税务高等专科学校学报 2018年第2期31卷 18-23,47页

作者：葛涛华东政法大学国际法学院上海200042

国际税收秩序的重构是当前国际经济秩序改革的重要内容。G20和OECD主导的"BEPS行动计划"是构建国际税收新秩序的重大进程。而在行将取得重大成果之际,特朗普政府的上台和税改计划的推出使BEPS行动成果的推进和落实变得扑朔迷离。最终签... 详细信息

国际税收秩序的重构是当前国际经济秩序改革的重要内容。G20和OECD主导的"BEPS行动计划"是构建国际税收新秩序的重大进程。而在行将取得重大成果之际,特朗普政府的上台和税改计划的推出使BEPS行动成果的推进和落实变得扑朔迷离。最终签署版的税改法案,在跨境税制安排上呈现出对BEPS的迎合与背离的矛盾状态。因此,当前国际税制改革的重点是平衡好全球税收治理与国家税收主权之间的关系,引入强制国际法规则规范国际税收关系,构建切实有效的国际税收争端解决机制,从而保证国际税收秩序的稳定性,保证全球税收治理的稳步推进。

关键词：美国税改税基侵蚀与利润转移全球税收治理国家税收主权

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税收专约争议仲裁机制评判与启示

财经政法资讯 2015年第2期31卷 3-10页

作者：李睿中南财经政法大学法学院

国际税收专约争议的解决长期以来仅局限于相互协商（脚）程序，低效率和单一化已不适应发展需要。2008年后，OECD和UN新税收专约范本，均引入仲裁机制。税收事项牵涉缔约国国家税收主权，传统上不敢轻易“仲裁”。但税收专约争议仲裁独... 详细信息

国际税收专约争议的解决长期以来仅局限于相互协商（脚）程序，低效率和单一化已不适应发展需要。2008年后，OECD和UN新税收专约范本，均引入仲裁机制。税收事项牵涉缔约国国家税收主权，传统上不敢轻易“仲裁”。但税收专约争议仲裁独具特色，是国家主权的合理让渡，其实质是MAP程序的延生，并非独立的仲裁。仲裁加深了缔约国双方的协商力度，以准司法化的手段解决争议，既捍卫国家主权，又维护纳税人利益。

关键词：仲裁机制国际税收评判国家税收主权国家主权 2008年纳税人利益 OECD