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国家审计人员胜任能力框架研究

审计研究 2022年第6期 39-45页

作者：王士红郑玮潘澳琳南京审计大学政府审计学院 211185 安徽医科大学审计处 230031

国家审计人员胜任能力是建设高素质专业化审计队伍的重要保证。本文基于现有的文献研究以及胜任能力模型,结合实践调研分析,构建了国家审计人员胜任能力框架,包括专业知识、专业能力、政治能力、品质道德和个人特质五个一级指标;并对二... 详细信息

国家审计人员胜任能力是建设高素质专业化审计队伍的重要保证。本文基于现有的文献研究以及胜任能力模型,结合实践调研分析,构建了国家审计人员胜任能力框架,包括专业知识、专业能力、政治能力、品质道德和个人特质五个一级指标;并对二级指标进行细化,将专业知识分成基础专业知识、高级专业知识;将专业技能分成通用技能、业务技能和综合技能等;将品质道德分成职业道德和社会公德;将个人特质分成精神作风和身体素质等;在二级指标的基础上,将审计知识、财务会计知识、心理学知识等41个要素细化成三级指标。通过问卷调查对各级指标进行重要性判定,验证了国家审计人员胜任能力框架的合理性。本文为我国审计队伍的建设提供了理论参考,有助于推动新时代高素质审计队伍能力建设。

关键词：国家审计人员胜任能力框架胜任能力模型

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国家审计人员职业道德建设研究

国家审计人员职业道德建设研究

作者：邵世芳南京工业大学

学位级别：硕士

国家审计是国家经济运行的“免疫系统”,国家审计人员是这个“免疫系统”的主力军。国家审计在国家治理中的作用范围日益扩大,作用深度不断增加。审计所具有的职业判断特质,使得审计人员的职业道德成为影响审计效率、效果及审计行业发... 详细信息

国家审计是国家经济运行的“免疫系统”,国家审计人员是这个“免疫系统”的主力军。国家审计在国家治理中的作用范围日益扩大,作用深度不断增加。审计所具有的职业判断特质,使得审计人员的职业道德成为影响审计效率、效果及审计行业发展的关键因素。随着我国经济体制改革的不断深入,国家审计人员的职业道德素养提高和建设,影响我国国家审计制度的发展和完善。国家审计署虽然一直致力于国家审计人员的职业道德建设工作,但现实中查处的许多腐败案件与审计人员的职业道德低下紧密相关,国家审计人员的职业道德建设工作还有待进一步加强。本研究通过对国家审计人员职业道德建设历程的梳理,根据国家审计人员职业道德建设的新要求,据此设计出相应的调查问卷,然后对在职国家审计人员和在校审计学专业学生进行问卷调查。从分析我国国家审计人员职业道德现状着手,探析国家审计人员职业道德中存在问题的深层原因,从而揭示了专业胜任能力与职业道德之间的内存联系,在此基础上提出有针对性的加强我国国家审计人员职业道德建设的可行方案。本研究的对象主要是国家审计人员,而不是一般的审计人员,职业道德建设区别于一般的思想道德建设,侧重于审计独立性及专业胜任能力中的职业道德研究。通过对比调查研究发现,国家审计人员职业道德中存在的问题与社会环境变化、审计管理部门管理制度以及国家审计人员个人因素相联系,更重要的是与对在校学生的职业道德教育弱化紧密联系。建议在国家审计人员职业道德建设中首先要优化职业道德建设环境,特别要重视对在校大学生的职业道德教育,其次是推动国家审计职业化建设,突出审计独立性以及专业胜任能力中的职业道德培训,再次要完善职业教育培训体系,加强思想道德教育。

关键词：国家审计人员职业道德建设审计独立性专业胜任能力

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国家审计人员专业胜任能力研究

国家审计人员专业胜任能力研究

作者：张玉亮南昌大学

学位级别：硕士

受托经济责任的演变是推动国家审计目标发生调整的重要因素。在不同的审计目标下，审计技术和方法模式也相应做出转变。国家审计目标是国家审计机关在一定历史环境下履行审计监督职责，开展审计活动所要达到的境地或最终结果，它是国家... 详细信息

受托经济责任的演变是推动国家审计目标发生调整的重要因素。在不同的审计目标下，审计技术和方法模式也相应做出转变。国家审计目标是国家审计机关在一定历史环境下履行审计监督职责，开展审计活动所要达到的境地或最终结果，它是国家审计目的在不同历史阶段的具体化。传统的国家审计主要是以财务收支合法性审计为主，但随着国家审计的重心逐渐向绩效责任审计转变，在绩效责任审计下对审计人员的胜任能力提出了更高的要求，同时，审计人员所承担的责任也越来越大。但目前国家审计人员审计风险意识薄弱，知识结构、专业素质、工作能力等方面与开展绩效审计的要求还有很大差距。在目前的情况下，我们认为可以通过强化国家审计人员的专业胜任能力，提高国家审计人员发现问题的能力，从而保证国家审计目标的实现。本文结合国内外专业胜任能力的研究现状对国家审计人员专业胜任能力进行分析，探讨国家审计人员专业胜任能力的现状以及国家审计人员如何保持和提高其专业胜任能力。本文首先阐述了专业胜任能力的基本概念，同时根据国内外研究的现状，提出国家审计人员专业胜任能力的构建方法，接下来对国家审计人员专业胜任能力的核心要素提出假设并通过调查研究，对国家审计人员专业胜任能力的核心要素的组成进行评价分析，最后提出国家审计人员如何维持和提高其专业胜任能力。本文的重点是对国家审计人员的专业胜任能力核心要素提出假设，通过问卷调查的方式，对其核心要素的组成进行分析验证。通过调查研究对核心要素的组成部分的重要性进行评价，确定出对国家审计人员的专业胜任能力有重要影响的要素，从而为国家审计人员的培训、考核等方面提供有价值的参考。

关键词：国家审计人员专业胜任能力能力要素法

国家审计人员工作满意度研究 ——以J省为例

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国家审计人员工作满意度研究 ——以J...

作者：胡齐南昌大学

学位级别：硕士

近年来,随着中央审计委员会的成立,审计管理体制不管深化,审计内涵和外延不断扩大化,国家审计在党和国家监督体系中的作用日益重要。随着社会的发展,审计手段推陈出新,从以往的财务审计到如今的智慧审计、云联网审计、全覆盖审计等,审... 详细信息

近年来,随着中央审计委员会的成立,审计管理体制不管深化,审计内涵和外延不断扩大化,国家审计在党和国家监督体系中的作用日益重要。随着社会的发展,审计手段推陈出新,从以往的财务审计到如今的智慧审计、云联网审计、全覆盖审计等,审计思维、方法、手段、工具发生的翻天覆地的变化,涉及的方面也由传统、单一朝着多角度、多维度、多技术发展。在这知识型、数据型时代,为推进审计事业发展,急需一批综合能力强、业务精通的审计干部。然而,当前国家审计机关却面临审计机关人员老龄化、审计队伍不稳定、审计核心人才流失、缺乏的挑战。所以探讨是什么因为影响了核心审计人才尤为重要,这对于提高我们国家审计队伍整体效能,提升审计质量,挽留审计人才尤为重要。本研究以需要层次理论、经济人假设理论、双因素理论等理论,结合相关审计研究、国家审计等期刊杂志为研究的文献基础,选取J省国家审计人员为研究对象,对其工作满意度进行实证研究。通过交谈,访谈等形式,结合文献综述,得出初始指标,据此提出本文的研究假设,根据假设设计、改进调查问卷。运用SPSS、SPSSAU、EXCEL等统计数据分析软件对通过调查问卷得到的原始样本进行研究分析,所得样本均已通过了数据可行度和有效性查验。通过实证分析-描述性分析发现J省国家审计人员总体满意度由高到底排列:工作环境,心理素质,个人发展,工作回报;通过相关性分析,得出这4个维度与国家审计人员工作满意度之间均为显著的正相关,通过回归分析,建立J省国家审计人员的多元线性回归方程。笔者从研究中验证研究假设,进而根据验证后的研究结论分别从健全薪酬奖励制度、关注国家审计人员自身发展需求、加强审计机关环境建设、增强审计员思想教育建设等四个方面提出本文的对策建议。一定程度上不仅丰富了审计基础理论研究,更拓展了国家审计研究领域。

关键词：国家审计人员工作满意度对策建议

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国家审计人员职业化管理研究

国家审计人员职业化管理研究

作者：李佩瑶首都经济贸易大学

学位级别：硕士

改革开放四十年来,飞速发展的中国逐渐步入世界舞台中央。社会生活的发展、经济领域新动能的出现,都呼唤国家审计更好发挥预防、揭示、抵御的作用,维护国家财政经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济健康发展。国家审计机关作为履行法... 详细信息

改革开放四十年来,飞速发展的中国逐渐步入世界舞台中央。社会生活的发展、经济领域新动能的出现,都呼唤国家审计更好发挥预防、揭示、抵御的作用,维护国家财政经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济健康发展。国家审计机关作为履行法定审计监督职能的政府部门应当与时俱进,以新面貌迎接新时代的挑战。国家审计人员是国家审计机关开展各项审计工作的核心,职业化管理对提升国家审计人员专业胜任能力、规范国家审计人员行为、加强国家审计人员职业道德有重要意义,有助于满足国家审计对人力资源的要求、提高国家审计质量、更好发挥国家审计的监督作用。本文第一章从宏观角度阐述了研究国家审计人员职业化管理的背景和意义,并且通过文献综述,梳理出该主题的研究脉络与研究现状。第二章介绍相关概念和理论基础,阐释国家审计人员职业化的内涵。第三章主要分析推行国家审计人员职业化管理的必要性与可行性,并将国家审计人员职业化管理与注册会计师、法官职业化管理进行对比,借鉴注册会计师、法官的职业化管理制度。第四章分析了目前我国国家审计人员管理存在的问题及原因。第五章借助案例分析的方式展现国家审计人员职业化管理现状,最后提出推进国家审计人员职业化管理的建议。本文旨在为国家审计机关更好规划、开发、利用国家审计人力资源提供一些思路,推动国家审计工作更好地开展。

关键词：国家审计机关国家审计人员职业化管理

心理契约违背对国家审计人员EVLN行为的影响——基于组织支持感的调节作用研究

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南京社会科学 2015年第3期 88-94页

作者：王士红孔繁斌南京大学政府管理学院

在我国转型经济背景下,心理契约违背现象时有发生。本文基于社会交换理论分析了心理契约违背对国家审计人员EVLN行为的影响,并探讨了组织支持感的调节作用。根据实证研究结果发现,审计人员的心理契约违背与退出行为正相关,心理契约违背... 详细信息

在我国转型经济背景下,心理契约违背现象时有发生。本文基于社会交换理论分析了心理契约违背对国家审计人员EVLN行为的影响,并探讨了组织支持感的调节作用。根据实证研究结果发现,审计人员的心理契约违背与退出行为正相关,心理契约违背与忠诚行为显著负相关,心理契约违背与呼吁行为显著负相关,心理契约违背与忽略行为显著正相关;组织支持感在心理契约违背与呼吁行为、忠诚行为与忽略行为间起着显著的调节作用。本文的研究为政府管理机构人力资源管理提供了理论上与实践上的指导。

关键词：心理契约违背 EVLN行为组织支持感国家审计人员

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浅析国家审计人员应具备的素质和专业知识

财会研究 2009年第19期 66-68页

作者：徐建国甘肃省审计厅

在新形势下,为了更好的做好审计工作,作为国家专业审计人员必须具备应有的素质和专业技能。文章就此谈了认识和体会。

关键词：国家审计人员素质知识

基于胜任力视角的国家审计人员职业化管理研究 ——以浙江省为例

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基于胜任力视角的国家审计人员职业化管理研究 ——以浙江省为例

作者：黄加敏浙江工业大学

学位级别：硕士

推进审计职业化建设是独立行使审计监督权的必要基础之一。2015年底,中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及配套文件更是特别强调“推进审计职业化建设”,这在中国审计发展史上还是首次在国... 详细信息

推进审计职业化建设是独立行使审计监督权的必要基础之一。2015年底,中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及配套文件更是特别强调“推进审计职业化建设”,这在中国审计发展史上还是首次在国家层面来推进审计职业化。如何实现职业化,已成为审计理论与实践的重要课题。论文基于胜任力视角,以国家审计人员为研究对象,结合浙江省审计机关审计人员职业化管理的现状分析,从职业化的特征、评估体系、胜任要素、管理模式等方面,对浙江省审计机关审计人员进行了问卷调查和分析。在调查分析国家审计人员职业化的胜任力现状和管理现状的基础上,构建了国家审计人员职业化管理的胜任力模型,并提出了相应的保障措施。论文就国家审计人员职业化管理的要求,基于胜任力视角,先从审计业务和审计管理两个向度,提出要培养胜任职业化管理的审计业务人才和审计管理专家;再从职业生涯规划角度,建议对审计人员要分阶段分层级地提出胜任力要求,以顺应职业化管理的发展;最后以建立高素质的职业胜任的审计队伍为目标,对审计人员职业化管理提出了对策建议。论文认为,始终以专业胜任作为职业化的技术要求、构建以胜任力为导向的培训体系和积极探索审计人才市场化是国家审计人员职业化管理的关键。

关键词：国家审计人员胜任力职业化管理

国家审计人员职业道德影响因素的实证分析及启示——基于调查问卷的分析

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