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国地税合并对税收征管的影响研究——基于MS市的分析

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国地税合并对税收征管的影响研究——基于MS市的分析

作者：张润东四川农业大学

学位级别：硕士

自“营改增”以来,随着作为地方财政及税收收入主要来源的营业税的消失,地方税务系统面临“无事可做”的窘境,为降低征纳成本,理顺职责关系,提高征管效率,国家决定启动国地税合并这一重大改革决策。国地税合并有利于降低国家税收征收成... 详细信息

自“营改增”以来,随着作为地方财政及税收收入主要来源的营业税的消失,地方税务系统面临“无事可做”的窘境,为降低征纳成本,理顺职责关系,提高征管效率,国家决定启动国地税合并这一重大改革决策。国地税合并有利于降低国家税收征收成本和纳税人的纳税成本,是一项利国利民的好政策,但伴随着国地税合并的同时也凸显了一些亟待解决的问题,如相关税收法律对当前的税收新形势还不够匹配、合并导致领导职数减少挫伤了税收人员的工作积极性、原国地税税收征管制度的差异在短时间内难于有效统一等问题。本文主要采用文献研究法、案例分析法、实地调查研究法,以MS市税务局为研究对象,积累了大量的基础研究素材,通过对征管形式、组织机构、税收人员、税收征管四个维度进行分析,结合正反两方面影响“对症下药”得出可以通过完善征管法律和人员激励机制、厘清部门职责、探索信息化建设、优化纳服体系来提高税收征管效率这一结论,从而破解上述难题形成符合当地特色的征管模式。

关键词：营改增国地税财税体制改革税收征管

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国地税交换系统的设计与实现

国地税交换系统的设计与实现

作者：马晓东电子科技大学

学位级别：硕士

自我国1994年税制改革以来,税收收入得到了高速增长,为我国的各项事业发展和经济建设提供了强大的财力支持。国地税分设,形成了同一纳税人归不同税务机关管辖的现实。由于国地税各自受各种因素的影响,往往存在信息交换不及时,信息共享... 详细信息

自我国1994年税制改革以来,税收收入得到了高速增长,为我国的各项事业发展和经济建设提供了强大的财力支持。国地税分设,形成了同一纳税人归不同税务机关管辖的现实。由于国地税各自受各种因素的影响,往往存在信息交换不及时,信息共享程度偏低,以致被一部分纳税人利用,在国地税部门之间隐瞒相关纳税信息,不服从税收管理,进行偷逃税行为。国地税交换系统就是为了解决上述问题,而研究开发的。该系统通过对国地税部门的征管信息、申报信息、入库信息、稽查信息等进行定期交换,最大程度地发现存在税法不遵从的纳税人,并进行预警提示。通过该系统,国地税双方也可以查询到对方的税务管理信息,为加强本部门的税收管理提供参考。本文首先介绍了系统开的背景及意义,接着介绍了数据库原理及开发工具,然后详细分析了系统开发的各项需求,根据需求如何对系统的各个组成部分进行设计,并对技术中的重难点进行了说明,经过测试,本系统开发成功。本系统使用Eclipse基于Java的可扩展开发平台开发,数据库使用的是Oracle。系统架构上,采用的是基于B/S/S三层架构,使用浏览器的方式部署应用,便于用户随时随地的接入使用。通过分析CTAIS系统及LTAIS系统的数据结构,确定了本系统服务端的部分使用以数据为中心的三层架构来搭建。由于系统本身的数据调动来源于不同单位的不同网络,数据融合体现了本系统的最大价值,具有明显的数据中心的特征。本系统有良好的人机对话界面,易于上手、操作简单,深入实际、功能实用强大,应用全面,使用方便。国地税信息交换系统在全省国税系统推广使用后,大幅度地提高了税务机关的征管水平,提高了税务机关的工作效率,增强了国地税之间信息交换、共享的层次和力度,提升了信息化建设水平,为下一步建设全国统一的数据仓库、开展纳税风险评估等工作打下了坚实基础。

关键词：国地税 Oracle 数据库数据交换信息共享

关于构建“互联网+国地税联合稽查”机制的思考

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经济研究参考 2017年第11期 43-46,56页

作者：马炳寿全毅清周圣果广西地方税务局广西荔浦县地方税务局

在深化国地税合作、推进“互联网＋税务”的背景下,构建“互联网＋国地税联合稽查”机制是一个全新的课题,对有效查处涉税违法行为、构建公正规范的税收执法秩序具有积极的意义。

关键词：国地税涉税信息国税局地方税务局选案国家税务局稽查部门国家税务总局金税三期金税工程

深化国地税合作提高税收征管成效——广西钦州市国地税合作工作调研报告

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经济研究参考 2016年第17期 57-60页

作者：杨珍广西钦州市国家税务局

自1994年在省级以下设立国、地税机构以来,国、地税部口门在国家税务总局和各级地方党政领导下,按税种划分的征管范围,履行带队收税的工作职责,开展＂为国聚财、为民收税＂的执法和服务工作。2006～2014年,广西钦州市国、地税部门共组... 详细信息

自1994年在省级以下设立国、地税机构以来,国、地税部口门在国家税务总局和各级地方党政领导下,按税种划分的征管范围,履行带队收税的工作职责,开展＂为国聚财、为民收税＂的执法和服务工作。2006～2014年,广西钦州市国、地税部门共组织入库税收606亿元,成为钦州市财政收入的重要来源,税收占财政收入的比重由2006年的71.2%提高到2014年的85.7%,为实现税收宏观调控职能,促进钦州经济社会持续较好发展发挥了积极作用。

关键词：国地税工作调研报告国家税务总局财政收入合作小组广西钦州市国家税务局涉税信息征税成本城市维护建设税

构建国地税征管合力的探讨 ——基于信息化平台视角

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构建国地税征管合力的探讨 ——基于信息化平台视角

作者：王川贵州大学

学位级别：硕士

1994年分税制实行以来,国家税务局和地方税务局从原来的一体变为后来各自一家,分别分属不同的单位。两者的分设在完善分税制财政体制等方面发挥了巨大的作用,但近年来两个税务机构虽然从事相同的业务工作但在实践中越来越疏远,逐渐税收... 详细信息

1994年分税制实行以来,国家税务局和地方税务局从原来的一体变为后来各自一家,分别分属不同的单位。两者的分设在完善分税制财政体制等方面发挥了巨大的作用,但近年来两个税务机构虽然从事相同的业务工作但在实践中越来越疏远,逐渐税收事业中税收成本过高、纳税人纳税成本过高、税收效率低下、国地税执法公平等问题暴露出来。本文基于信息不对称理论和交易成本理论的研究,对我国基层税务机构现状和存在问题以及问题的成因等方面进行较为详尽的分析和研究,并提出了解决问题的对策,有较强实践性。特别是从信息化的视角对我国现行国地税的问题研究,提出了我国国地税分设后存在的问题。从现行的税收征、管、查和外部协税护税网络四个角度出发,以信息化的视角对国地税的税收业务进行整合研究,并对国地税之间问题的解决原则和途径进行了研究阐述。论文的特色之处在于：一是利用信息化的视角将现行国地税的问题进行分类,并分别指出了解决的信息化途径,对现实的国地税具有较强的实践性;二是论文通过信息化视角将国税税的一些具体业务进行了整合,提升了国地税的征管合力,也在一定程度上解决的长期困绕国地税分设后的征纳成本和人力资源配置等问题,同样也为今后税务机构改革的远景进行了技术和业务上的铺垫;三是论文针对当前实际,结合中外税务机构的改革,在信息化支撑的条件下分步对我国税务机构尤其是基层税务机构改革提出了明确的建议,在理论和实际上对我国现行税务机构改革提出了全新的理念,更有较强的操作性。

关键词：分税制国地税交易成本理论信息化整合税务机构改革

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云南省开远市国地税合作实证研究

云南省开远市国地税合作实证研究

作者：马海波云南财经大学

学位级别：硕士

税收不仅是国家机关组织财政收入的一个主要渠道,还是调节经济及调整分配的一项重要工具。在国家治理体系中,税收也是一个非常重要的组成部分,体现了国家治理能力水平的高低。现阶段,我国实行国地税分设的税收征管体制存在职责不够清晰... 详细信息

税收不仅是国家机关组织财政收入的一个主要渠道,还是调节经济及调整分配的一项重要工具。在国家治理体系中,税收也是一个非常重要的组成部分,体现了国家治理能力水平的高低。现阶段,我国实行国地税分设的税收征管体制存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善等问题,影响了税收职能作用的有效发挥,迫切需要通过改革来解决。在此背景下,2015年12月,国家出台了《深化国税、地税征管体制改革方案》,指出要充分发挥国税部门和地税部门各自的优势,加强合作,使服务进一步得到融合、执法进一步得到整合、双方信息也得到充分的聚合,要致力于解决当前税收管理中存在的一些突出和深层次问题,降低征纳成本,提高征管效率,不断增强税法遵从度、提升纳税人的获得感和满意度,促进税负公平,为提升经济社会的加速度作出应有贡献。本文结合当前国地税合作热点,将新公共服务理论、协同治理理论、整体政府理论运用于当前国地税合作实践,采用文献分析、对比研究、访谈的方法,选择具有代表性的全国国地税合作示范区推荐单位—开远市开展调查研究。通过20多项指标、500多个丰富、详实的数据,具体分析了在开展国地税合作实践过程中发现的困难问题及原因;借鉴了美国、日本、德国等几个国家以及我国山东枣庄、河北大厂等地在开展合作、提高纳税服务水平以及信息化建设方面的做法和经验;立足实际,提出要开展好国地税合作,真正实现合作效应,需要上下左右共同努力,纵向既要做好国家层面顶层设计,还需要省、州市税务机构做好承上启下、监督执行工作,重要的是县区级执行层要发挥主观能动性抓好合作事项的落实;横向需要各级税务机构加强与地方党委政府和各部门的协作。本文紧扣实际,从宏观、中观和微观的维度,从政策制定、信息系统建设、完善合作保障体系、推动合作升级、发挥主观能动性等几个层面,提出完善当前国地税合作的思路和对策,旨在一定程度上为当前开展国地税合作提供决策参考。

关键词：国地税税务合作实证研究

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国地税“联姻”风波

新理财(政府理财) 2013年第Z1期 46-48页

作者：武彬

按照计划,到2013年,"营改增"将继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点。"营改增"的时间表与路线图已然清晰。一个明显的事实是,今年"营改增"在全国推开后,作为增值税的征管部门毫无疑问将是国家税务局,地方地税系统的业务将面... 详细信息

按照计划,到2013年,"营改增"将继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点。"营改增"的时间表与路线图已然清晰。一个明显的事实是,今年"营改增"在全国推开后,作为增值税的征管部门毫无疑问将是国家税务局,地方地税系统的业务将面临大幅缩水的尴尬,以至出现人浮于事的现象。众所周知,1994年分税制改革后,我国税务局系统被"一拆为二",形成地税、国税之"双税衙"格局,一直延续

关键词：国地税乌海市国税局地税局税务部门 “营改增” 国税部门税种分税制改革国家税务局风波

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国地税合并前后对包钢股份税收成本的影响

冶金财会 2019年第2期38卷 43-46页

作者：李付华内蒙古包钢钢联股份有限公司财务部

随着全国各地国地税合并结束,新一轮税务改革基本告一段落,进行国地税改革,在深化税收征管体制改革,降低税收征管成本,加强税收风险管理,提升纳税人满意度,为纳税人提供优质、高效、便利的服务等方面有极大促进作用。同时,对于纳税人来... 详细信息

随着全国各地国地税合并结束,新一轮税务改革基本告一段落,进行国地税改革,在深化税收征管体制改革,降低税收征管成本,加强税收风险管理,提升纳税人满意度,为纳税人提供优质、高效、便利的服务等方面有极大促进作用。同时,对于纳税人来说,在一定程度上减轻纳税人负担,降低了企业的纳税成本。本文主要通过对比国地税合并前后的现状,分析对内蒙古包钢钢联股份有限公司(以下简称'包钢股份')的税收成本的影响。

关键词：国地税金税三期税务局税收成本包钢股份

国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后企业存在的税务风险及应对措施

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财会学习 2019年第28期 161-161,163页

作者：杨秋娟宁夏建投服务有限公司

国地税终于合并了,在国家加强监管之后,许多虚开发票的公司已经被一个个揪出来,列入税收“黑名单”!一旦列入黑名单,企业的生产经营活动会处处受限,寸步难行。后果相当严重。随着金税三期再次升级,国地税稽查合并,稽查工作方案的亮剑,... 详细信息

国地税终于合并了,在国家加强监管之后,许多虚开发票的公司已经被一个个揪出来,列入税收“黑名单”!一旦列入黑名单,企业的生产经营活动会处处受限,寸步难行。后果相当严重。随着金税三期再次升级,国地税稽查合并,稽查工作方案的亮剑,预警企业迫在眉睫的是,要尽快进行账面大扫除。对企业在很多方面提出了更高的要求,对企业合规性要求更强。如果不能够很好的规范入账合理报税,企业的税务风险就会显著上升,进而对企业的经营管理目标产生影响。

关键词：国地税金税三期