检索结果-南通市图书馆

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

受益所有人的FATF反洗钱新标准合规解析

西南金融 2014年第4期 7-9页

作者：唐朱昌汤俊复旦大学中国反洗钱研究中心上海200433

FATF国际反洗钱新标准中明确各国监管部门和金融机构应对受益所有人进行识别和尽职调查。受益所有人作为一个反洗钱新概念开始受到各界普遍关注。本文对这一概念的内涵与实践要素进行了归纳,结合转型国家相关案例进行了阐释,并从金融机... 详细信息

FATF国际反洗钱新标准中明确各国监管部门和金融机构应对受益所有人进行识别和尽职调查。受益所有人作为一个反洗钱新概念开始受到各界普遍关注。本文对这一概念的内涵与实践要素进行了归纳,结合转型国家相关案例进行了阐释,并从金融机构合规管理角度提出了建议。

关键词：受益所有人合规管理反洗钱监管

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

受益所有人身份识别的国际经验

中国金融 2020年第9期 88-89页

作者：田娟牛珊珊中国邮政储蓄银行内控合规部

FATF是反洗钱、反恐怖融资与扩散融资领域的国际组织,负责制定全球统一的政策标准,并通过国家互评估等方法促进成员国或地区(以下简称成员)有效执行国际准则。在其《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资国际标准--FATF建议》(以下简称《建议》... 详细信息

FATF是反洗钱、反恐怖融资与扩散融资领域的国际组织,负责制定全球统一的政策标准,并通过国家互评估等方法促进成员国或地区(以下简称成员)有效执行国际准则。在其《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资国际标准--FATF建议》(以下简称《建议》)第24条中,FATF明确区分了法人基本所有权及受益所有权信息,要求成员确保反洗钱主管部门、金融机构和特定非金融行业及时、完整、准确地获取法人受益所有人和实际控制人信息,并要求成员就受益所有人信息加强国际合作。

关键词：国际准则金融机构反洗钱实际控制人身份识别扩散融资受益所有人 FATF

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

国际税收协定中的受益所有人概念与认定问题

现代法学 2014年第6期36卷 141-156页

作者：廖益新厦门大学法学院福建厦门361005

关于国际税收协定中的受益所有人概念和认定标准,国际税法理论和实践中存在诸多认识分歧。经合组织财税事务委员会晚近公布的《OECD税收协定范本中受益所有人概念的说明(讨论稿)》,对受益所有人概念和认定标准作出了相对明确的界定说明... 详细信息

关于国际税收协定中的受益所有人概念和认定标准,国际税法理论和实践中存在诸多认识分歧。经合组织财税事务委员会晚近公布的《OECD税收协定范本中受益所有人概念的说明(讨论稿)》,对受益所有人概念和认定标准作出了相对明确的界定说明,并获得国际社会各界的广泛认同,这预示着未来的国际共识标准的形成。中国目前建立在国税函[2009]601号文基础上的受益所有人概念和认定标准,与上述国际共识标准存在明显差异和适用问题,有必要进行修改调整以与国际共识标准接轨。

关键词：税收协定受益所有人滥用协定国际避税

税收协定下的受益所有人概念之运用——评析纽约广东金融公司案

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

税务研究 2012年第5期 54-59页

作者：杨小强程佩中山大学法学院招商银行总行

关于"受益所有人"的判定问题是国际税法中的一个谜题,也给税收司法工作带来了大量的不确定性,但是这种不确定性在具体的案件中也许将大大受到制约。在纽约广东金融公司案中,可以看到一个案件在不同审判思路下出现的不同结果,这也对日后... 详细信息

关于"受益所有人"的判定问题是国际税法中的一个谜题,也给税收司法工作带来了大量的不确定性,但是这种不确定性在具体的案件中也许将大大受到制约。在纽约广东金融公司案中,可以看到一个案件在不同审判思路下出现的不同结果,这也对日后应对相关税务争议时,制定对应策略有启示作用。

关键词：税收协定经济实质受益所有人税收司法

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

合伙企业跨国所得课税中的“受益所有人”

税务与经济 2015年第6期 95-101页

作者：黄素梅南京工业大学法学院江苏南京211008 湖南大学法学院湖南长沙410000

混合错配安排是当今企业进行税基侵蚀与利润转移(BEPS)的主要方式之一,与合伙企业有着重要的联系。因此,对合伙企业的跨国所得课税时,应考虑合伙企业所在地国和来源国给予合伙企业税收待遇的不同情况,例如两国同时将其视为纳税实体或纳... 详细信息

混合错配安排是当今企业进行税基侵蚀与利润转移(BEPS)的主要方式之一,与合伙企业有着重要的联系。因此,对合伙企业的跨国所得课税时,应考虑合伙企业所在地国和来源国给予合伙企业税收待遇的不同情况,例如两国同时将其视为纳税实体或纳税虚体,一国将其视为纳税实体而另一国将其视为纳税虚体,并考虑合伙人所属国家的不同情况正确认定"受益所有人",以正确适用双边税收协定,应对BEPS挑战,维护国家税收权益。

关键词： BEPS 合伙企业受益所有人双边税收协定实证分析

法定代表人、实际控制人和受益所有人辨析——基于新《公司法》《民法典》和《反洗钱法》的视角

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

征信 2024年第4期42卷 33-40页

作者：蔡宁伟中信银行总行合规部北京100027

随着国际反洗钱监管规则的日趋严格,我国反洗钱监管标准水涨船高。近年来,在客户身份识别和客户尽职调查领域,主要呈现了从识别法定代表人到调查实际控制人、受益所有人的重要变化。但是,目前研究界和实践界对法定代表人、实际控制人和... 详细信息

随着国际反洗钱监管规则的日趋严格,我国反洗钱监管标准水涨船高。近年来,在客户身份识别和客户尽职调查领域,主要呈现了从识别法定代表人到调查实际控制人、受益所有人的重要变化。但是,目前研究界和实践界对法定代表人、实际控制人和受益所有人的辨析研究比较有限,对法人代表、最终实控人和最终受益人缺乏对比分析,特别需要系统地辨析几者的区别与联系。通过弥补这一相对空缺的领域,从新《公司法》《民法典》和《反洗钱法》等视角理解几者的要求、演化和延续,提出“名义—实际—最终”的公司客户身份识别脉络,并对未来反洗钱管理提出展望建议。

关键词：法定代表人实际控制人受益所有人反洗钱管理

维普期刊数据库博看期刊

欧盟利息税协调中受益所有人认定及反滥用案评析

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

国际税收 2019年第8期 56-64页

作者：薛皓天翁武耀中国政法大学民商经济法学院

自2003年欧盟《利息税指令》出台以来,关于欧盟法层面上的受益所有人概念及该指令反滥用的法律适用问题,长期以来并不明确。丹麦东部高等法院为解决案件审理中遇到的这一问题,于2016年请求欧洲法院对编号C115/16等案件进行先行裁决。不... 详细信息

自2003年欧盟《利息税指令》出台以来,关于欧盟法层面上的受益所有人概念及该指令反滥用的法律适用问题,长期以来并不明确。丹麦东部高等法院为解决案件审理中遇到的这一问题,于2016年请求欧洲法院对编号C115/16等案件进行先行裁决。不同于佐审官认为受益所有人的认定应以"民法请求权的享有"为原则,欧洲法院2019年2月26日判决认为,解释应遵循OECD税收协定范本的规定,从经济实质层面认定受益所有人。对税收协定滥用认定,判决从利息转移、税基侵蚀、事实经济性活动等方面规定了客观化的标准,为利息税的协调提供了更多法律确定性。对我国而言,企业须关注判决对欧盟外投资者免税利益获取的不利认定倾向,同时当汲取欧盟利息税协调的制度经验,以助益于"一带一路"多边税收协调机制建构。

关键词：利息税协调税收协定受益所有人反滥用

从全球论坛同行评议结果研判受益所有人税收信息透明度标准

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

国际税收 2019年第10期 67-73页

作者：陈孜佳朱榕谦王立飞国家税务总局重庆市税务局解放军福州军事检察院国家税务总局苏州市相城区税务局

随着2016年"巴拿马文件泄露"事件的发生,受益所有人透明度问题逐渐成为国际社会关注的热点。税收透明度与信息交换全球论坛一直致力于推动受益所有人涉税信息透明度标准在各国的有效实施,并将其纳入第二轮同行评议。本文透过全球论坛同... 详细信息

随着2016年"巴拿马文件泄露"事件的发生,受益所有人透明度问题逐渐成为国际社会关注的热点。税收透明度与信息交换全球论坛一直致力于推动受益所有人涉税信息透明度标准在各国的有效实施,并将其纳入第二轮同行评议。本文透过全球论坛同行评议结果,分析受益所有人税收信息透明度标准的实施现状,为各国更好地提升税收信息透明度提出建议。

关键词：同行评议税收透明度受益所有人全球论坛

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

“受益所有人”概念的引入及适用

财务与会计 2016年第7期 48-50页

作者：傅宏宇张秀北京外国语大学法学院

"受益所有人"概念由OECD(经济合作与发展组织)等国际经济组织提出,强调对企业载体受益人实质重于形式的判断标准,适用于解决国际税收协定滥用等国际违法行为,对我国相关领域立法有借鉴意义。

关键词：受益所有人企业载体国际税收