检索结果-南通市图书馆

作者：周厚玲云南财经大学

学位级别：硕士

在市场经济发展和上市公司运营过程中,内部控制发挥了至关重要的作用。根据财政部、证监会的相关要求,自2014年起内部控制审计报告成为所有主板上市公司强制披露的事项,进而企业的内部控制设计和运行情况受到监管部门、外部信息使用者... 详细信息

在市场经济发展和上市公司运营过程中,内部控制发挥了至关重要的作用。根据财政部、证监会的相关要求,自2014年起内部控制审计报告成为所有主板上市公司强制披露的事项,进而企业的内部控制设计和运行情况受到监管部门、外部信息使用者及会计审计研究界等各方的高度关注。由于监管不完善和企业经营管理的趋利性等多层因素,我国上市公司存在内部控制缺陷的情况并不少见,对企业经营和发展造成不利影响。审计作为具有经济监督职能的独立第三方,对上市公司内部控制有效性进行评价并发表专业意见。本文统计发现,2015-2020年度,我国上市公司内部控制审计报告被出具非标意见的数量呈现总体上升趋势,其中否定意见在非标意见中的占比增幅明显,由2015年度的16.51%上升到2020年的41.94%。非标意见中否定意见比例增多,一定程度上反映出我国上市公司内部控制暴露出来的问题越来越多,这些上市公司内部控制审计报告被出具否定意见（下文简写为“内控被否”）的原因及其带来的后果值得研究。在此背景下,本文从内部控制审计报告出发,对2015-2020年度内控被否的上市公司存在的内部控制重大缺陷进行统计分析,发现重大缺陷的内容是多种多样的,其中97.25%的重大缺陷是内部控制运行缺陷,且所有内控被否的上市公司均在内部控制运行上存在重大缺陷。从内部控制重大缺陷的数量上看,内控被否的上市公司内部控制缺陷大多不是单一存在的,数量平均为2个。从内部控制重大缺陷的内容分类看,涉及关联方的内部控制缺陷最为常见,占比高达24.12%。涉及资产管理、会计核算/会计估计、流程审批/信息披露等方面的内部控制缺陷也较为常见,占比分别为14.51%、14.51%和6.47%。并从宏观层面上分析发现内控被否的上市公司,财务报表审计报告被出具非标意见的可能性更大、市场会做出负面反应导致股价下跌、会受到更多的监管关注和更严厉的监管处罚。根据本文对我国上市公司内部控制重大缺陷的描述性统计分析情况,选择天目药业作为具体案例进行研究,从内部控制五要素出发对其内部控制审计否定意见的形成原因进行分析,就其后果进行探讨。研究发现天目药业内控被否会增加其财务报表审计被出具非标意见的可能性、对其股价无显著影响、会使其受到更多的监管关注和处罚、对其财务状况有负面影响。在上述分析基础上提出改进建议:（1）优化组织架构,完善内部环境建设;（2）重视事前防控,健全风险评估体系;（3）落实授权审批,保证控制活动实施;（4）设置奖惩机制,提高信息沟通效率;（5）优化监管人员构成,强化内部监督。

关键词：内部控制审计否定意见内部控制重大缺陷原因及后果

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走出物流园区的投资误区走出物流园区的投资误区

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物流科技 2005年第12期28卷 35-37页

作者：林娜周启蕾深圳大学广东深圳518060

鉴于我国目前物流园区规划建设的实际情况,列出目前投资物流园区所存在的误区,进而对投资误区现象进行原因分析,指出其后果,并对如何规划物流园区提出解决方案。

关键词：物流园区误区原因及后果对策

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PPP项目招标采购阶段存在的问题与政策建议

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招标采购管理 2020年第10期 34-36页

作者：李曦福建省招标采购集团有限公司

PPP是适应国家治理现代化、加快政府职能转变、提升公共服务质量和效率的一场体制机制变革。近年来PPP模式在我国飞速发展的同时也不可避免地暴露出了许多问题,必须对PPP模式存在的问题进行及时梳理并提出相应的解决建议。本文从实务角... 详细信息

PPP是适应国家治理现代化、加快政府职能转变、提升公共服务质量和效率的一场体制机制变革。近年来PPP模式在我国飞速发展的同时也不可避免地暴露出了许多问题,必须对PPP模式存在的问题进行及时梳理并提出相应的解决建议。本文从实务角度针对PPP项目招标采购阶段存在的问题进行研究,分析其形成的原因及后果,提出相应的对策建议,以期有助于PPP项目的推行。

关键词： PPP模式公共服务质量 PPP项目机制变革政府职能转变问题与政策建议国家治理现代化原因及后果

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