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结构转型中税收政策的社会福利成本:基于比较静态的分析

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世界经济 2017年第9期40卷 99-122页

作者：严成樑中央财经大学经济学院北京市海淀区学院南路39号100081

本文考察劳动收入税和资本收入税影响结构转型的作用机制,并估算结构转型框架下劳动收入税和资本收入税的社会福利成本。研究发现,非位似偏好是劳动收入税影响结构转型的重要原因。若假设位似偏好,劳动收入税不影响结构转型。资本收入... 详细信息

本文考察劳动收入税和资本收入税影响结构转型的作用机制,并估算结构转型框架下劳动收入税和资本收入税的社会福利成本。研究发现,非位似偏好是劳动收入税影响结构转型的重要原因。若假设位似偏好,劳动收入税不影响结构转型。资本收入税通过非位似偏好和资本深化的渠道影响结构转型。基于中国的数值模拟结果显示,劳动收入税和资本收入税抑制了结构转型,资本收入税的扭曲性高于劳动收入税。通过与单部门框架的对比分析,本文发现单部门框架没有考虑税收政策对结构转型的抑制作用,从而低估了税收政策的社会福利成本。相对于劳动收入税,单部门框架下资本收入税的社会福利成本被低估得更为严重。

关键词：结构转型劳动收入税资本收入税社会福利成本

我国税制结构对经济增长的动态影响研究——基于要素供给视角的PVAR模型分析

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兰州大学学报（社会科学版） 2016年第5期44卷 161-167页

作者：梁红梅郭晓辉张卫峰西北师范大学经济学院甘肃兰州730070

税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研... 详细信息

税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研究结果表明:1)税制结构变动对我国经济增长具有正向促进作用;2)当前劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的持续抬升,使税制结构有可能成为经济增长的羁绊。在大力推动"供给侧结构性改革"的背景下,政府应积极调整税制结构,有效降低税收负担,进一步释放要素供给活力,提升经济发展水平。

关键词：经济增长税制结构劳动收入税资本收入税消费支出税要素供给面板向量自回归

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我国税制结构经济增长效应的区域差异研究

西部论坛 2016年第5期26卷 42-50页

作者：梁红梅郭晓辉张卫峰西北师范大学经济学脘甘肃兰州730070

税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有... 详细信息

税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支出税率变动对各区域经济增长均有促进,但作用大小不一。应充分认识税制结构及其经济增长效应的区域差异性,构建与经济发展水平相适应的税收体系和税制结构,以促进区域经济协调发展。

关键词：经济增长税制结构劳动收入税资本收入税消费支出税要素配置税制改革

有效税率视角下促进区域经济协调发展的税制优化研究

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有效税率视角下促进区域经济协调发展的税制优化研究

作者：郭晓辉西北师范大学

学位级别：硕士

长期以来,我国区域经济非均衡发展特征明显。经济发展差距的日益扩大引起了社会及决策层的关注。在制定“九五规划”之时,中央政府已明确把区域经济协调发展作为我国国民经济发展过程中的长期目标之一,并陆续开展了西部大开放、振兴东... 详细信息

长期以来,我国区域经济非均衡发展特征明显。经济发展差距的日益扩大引起了社会及决策层的关注。在制定“九五规划”之时,中央政府已明确把区域经济协调发展作为我国国民经济发展过程中的长期目标之一,并陆续开展了西部大开放、振兴东北老工业基地、中部崛起、滨海新区开发与开放等进一步促进区域经济协调发展的重要计划。2015年,中共十八届五中全会指出,为实现我国长期协调发展目标,要求树立“创新、协调、绿色、开放、共享”的五大发展理念。可见,促进区域协调发展的目标长期贯穿于国家的发展战略之中。财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障,是实现区域经济协调发展战略目标的关键调控工具。为此,研究如何通过调整税收制度以达到促进区域经济协调发展的目标具有重要的理论价值和现实意义。文章试图从理论上探索以下问题:(1)考察以劳动收入、资本收入和消费支出税作为划分依据的税制结构,为探索税收影响区域经济协调发展提供新的视角;(2)测算全国及东、中、西部劳动收入、资本收入和消费支出有效税率,从要素收入和消费支出的视角对税负水平进行合理判断;(3)从要素收入税和消费支出税的视角出发,分析税收影响区域经济协调发展的机理;(4)利用中介效应模型,探析劳动收入、资本收入和消费支出税通过要素禀赋影响区域经济协调发展的路径;(5)结合实证结果,提出促进区域经济协调发展的税制优化建议。结合理论分析和实证结果,文章得出如下结论:要素收入和消费支出税通过扰动地区要素禀赋对区域经济协调发展产生作用,在观测年限内,三种税类对区域经济协调发展的作用均为正;通过理论分析发现,以劳动收入、资本收入和消费支出税划分的税制结构在要素的区域配置过程中起到了重要的优化作用。基于上述结论,文章认为要实现区域经济协调发展的目标,应该构建与经济发展水平和地区发展特征相符的税收制度;与此同时,要充分发挥劳动收入、资本收入和消费支出税中各税种的调节功能。

关键词：劳动收入税资本收入税消费支出税区域经济协调发展中介效应模型税制优化要素禀赋

基于VAR模型的有效税率结构对区域经济增长动态影响研究——以广东省为例

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上海立信会计金融学院学报 2017年第4期29卷 80-88页

作者：郭晓辉西北师范大学甘肃兰州730070

税率是影响经济增长的重要因素之一。文章通过测度1995-2012年广东省劳动收入、资本收入和消费支出有效税率,考察了其变化趋势和省域特征。在此基础上,构建了向量自回归模型,对有效税率结构的经济增长效应进行了实证分析。实证结果表明... 详细信息

税率是影响经济增长的重要因素之一。文章通过测度1995-2012年广东省劳动收入、资本收入和消费支出有效税率,考察了其变化趋势和省域特征。在此基础上,构建了向量自回归模型,对有效税率结构的经济增长效应进行了实证分析。实证结果表明:劳动收入、资本收入和消费支出有效税率对广东省的经济增长均有正向促进作用。据此,文章提出了中央政府要下放税权,地方政府要适时调整税收优惠的政策建议。

关键词：劳动收入税资本收入税消费支出税经济增长区域经济