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基于契约理论的中小投资者权益保护机制研究

基于契约理论的中小投资者权益保护机制研究

作者：陈海波湘潭大学

学位级别：硕士

中小投资者在我国证券市场上占有重要的位置,他们的投资信心直接关系到证券市场的兴旺和发展。但目前,我国中小投资者利益受侵害的情况比较严重。作为证券市场上的弱势群体,中小投资者迫切需要一套完善的机制来保护他们的利益。当前对... 详细信息

中小投资者在我国证券市场上占有重要的位置,他们的投资信心直接关系到证券市场的兴旺和发展。但目前,我国中小投资者利益受侵害的情况比较严重。作为证券市场上的弱势群体,中小投资者迫切需要一套完善的机制来保护他们的利益。当前对于投资者保护理论的研究主要强调了法律制度的影响,然而法律作为一种强制履约方式,其对投资者的保护虽然重要,但并不完全。由此,本文提出了一个基于契约理论的中小投资者权益保护框架。中小投资者的权益是通过中小投资者与证券发行人之间签订的融资契约来界定的。由于融资契约的不完全性,中小投资者的权益分为了特定权益和剩余权益。首先,对于特定权益来说,中小投资者保护的核心在于契约的有效履行。而一个完善的履约体系包含了自我履约、第三方私人履约和强制性履约三个层次。在自我履约中,信誉机制发挥了最基本的作用;在第三方私人履约中,契约私人裁决的第三方主要是指市场中介组织;而在强制性履约中,契约履行的强制力则主要来自于法律制度。其次,对于剩余权益来说,中小投资者保护的关键在于剩余权益的合理配置,而影响剩余权益合理配置的关键又在于平衡契约双方的谈判力。契约双方谈判力的平衡应该从内部平衡和外部平衡两方面着手。内部平衡的关键是形成一个形成合理的公司股权结构,而外部平衡的关键则在于完善证券市场的竞争。本文从融资契约不完全的角度出发,把法律、信誉、市场中介组织、股权结构、市场竞争等影响中小投资者权益保护的因素统一在了契约理论的框架内。相对于目前强调投资者法律保护的研究来说,本文构建了一个更加完善的中小投资者权益保护的契约框架。

关键词：中小投资者融资契约特定权益剩余权益

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合作社所有者权益与盈余分配的账务处理

农村财务会计 2022年第12期 4-10页

作者：梁金修四川省农民专业合作社联合会

一、合作社所有者权益的账务处理合作社所有者权益,是指合作社资产扣除负债后由成员享有的剩余权益。其金额为合作社全部资产减去全部负债后的余额。合作社的所有者权益包括股金、专项基金、资本公积、盈余公积、本年盈余和盈余分配等。

关键词：盈余分配盈余公积资本公积合作社账务处理所有者权益负债剩余权益

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股利代理理论研究综述

经济学动态 2004年第10期 87-92页

作者：苏月中上海财经大学

围绕企业的派现行为及其对企业价值、股东福利的影响，国外学术界已争论了几十年，“股利之谜”尚未完全破解。1961年，Miller和Modigliani在完全资本市场(perfect capital market)假设、理性行为(rational behavior)假设和充分肯定(per... 详细信息

围绕企业的派现行为及其对企业价值、股东福利的影响，国外学术界已争论了几十年，“股利之谜”尚未完全破解。1961年，Miller和Modigliani在完全资本市场(perfect capital market)假设、理性行为(rational behavior)假设和充分肯定(perfect certainty)假设这三大假设的基础上，提出了“股利无关论”。通过放松这几个假定，

关键词：股利代理理论企业价值股东福利公司治理结构股权结构收益分配剩余权益

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对会计要素——权益概念的探讨

财会月刊 1996年第1期 5-6页

作者：刘威

我国《企业会计准则》把会计要素划分为六大类,即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。而国际会计准则委员会则把会计要素分为五大类,即资产、负债、权益、所得和费用。关于“所有者权益”,我国《企业会计准则》第五章第38条将... 详细信息

我国《企业会计准则》把会计要素划分为六大类,即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。而国际会计准则委员会则把会计要素分为五大类,即资产、负债、权益、所得和费用。关于“所有者权益”,我国《企业会计准则》第五章第38条将其定义为:“所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权,包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。”国际会计准则委员会(IASC)1989年《关于编制和提供财务报表的框架》第49条将“权益”定义为“在企业的资产中扣除企业全部负债以后的剩余额。”第65条又对上述定义作了进一步解释:“权益在第49条中虽然只是定义为剩余额。

关键词：会计要素所有者权益国际会计准则委员会剩余权益我国《企业会计准则》实体理论会计理论业主权益企业投资人企业净收益

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剩余权论──经济法的基本理论范畴探微

财经论丛（浙江财经学院学报） 1999年第1期 71-75页

作者：陈乃新湘潭大学法学院

当前，搞清楚经济法的基本理论范畴，用以指导制定和实施经济法的实践，并对我国增强企业活力，完善宏观调控以保障经济安全和使经济持续、快速、健康发展，具有极为重要的理论意义和实际意义。这里，我特别提出剩余权问题，以期能对深... 详细信息

当前，搞清楚经济法的基本理论范畴，用以指导制定和实施经济法的实践，并对我国增强企业活力，完善宏观调控以保障经济安全和使经济持续、快速、健康发展，具有极为重要的理论意义和实际意义。这里，我特别提出剩余权问题，以期能对深入经济法的研究有所补益。一、剩余、剩余关系和剩余权（一）剩余是经济快速发展的基础剩余，就其物质形态说；是指剩余产品。恩格斯说：“劳动产品超出劳动费用而形成的剩余，以及社会生产基金和后备基金从这种剩余中的形成和积累，过去和现在都是一切社会的、政治的和智力的继续发展基础。”①无疑，剩余只有尽可能地用于扩大再生产，那末，经济就能够快速发展。在现代社会中，企业是最重要、最主要的社会经济单位

关键词：宏观经济法剩余权益剩余分享权管理者理论范畴投资者财产权生产剩余社会化生产宏观调控权

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从信息控制机制看公允价值的运用

财政监督 2011年第14期 71-72页

作者：杨久利重庆理工大学财会研究与开发中心

公允价值计量在充分竞争的市场环境下,能确保会计信息的客观、公允和公正。然而,公允价值计量模式常常成为企业高估资产进行盈余管理的手段,将未实现损益计入当期损益而影响会计信息的质量,因此而倍受争议。尤其是金融危机使得对公允价... 详细信息

公允价值计量在充分竞争的市场环境下,能确保会计信息的客观、公允和公正。然而,公允价值计量模式常常成为企业高估资产进行盈余管理的手段,将未实现损益计入当期损益而影响会计信息的质量,因此而倍受争议。尤其是金融危机使得对公允价值的争议被推到了风口浪尖。本文从公允价值的争议开始,较为客观地评价了公允价值的利弊,并提出在完善信息控制机制、确保信息畅通等各项配套措施的前提下,公允价值可以较为广泛地应用。

关键词：信息控制机制公允价值剩余权益

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现代产权制度下的企业人力资本产权理论研究

现代产权制度下的企业人力资本产权理论研究

作者：周方良长沙理工大学

学位级别：硕士

随着科技、经济的发展,特别是知识经济的到来,人力资本在企业中的地位与作用得到提升,人力资本已经成为决定企业成败的最重要的资本,人力资本产权问题成为企业界、理论界关注的焦点。本文以企业知识理论、人力资本理论、马克思的劳动价... 详细信息

随着科技、经济的发展,特别是知识经济的到来,人力资本在企业中的地位与作用得到提升,人力资本已经成为决定企业成败的最重要的资本,人力资本产权问题成为企业界、理论界关注的焦点。本文以企业知识理论、人力资本理论、马克思的劳动价值理论、现代产权理论以及西方人力资本产权理论为指导,对企业人力资本产权进行研究,其目的在于为人力资本索取剩余权益提供理论依据,从而保证企业人力资本产权的实现。本文分别回答了人力资本产权是什么、人力资本所有权归谁以及人力资本产权如何实现三个问题,初步构建了企业人力资本产权的基本理论框架。首先对人力资本产权的概念、特征、权能结构以及功能进行分析;其次,从人力资本产权自身的特殊性出发,指出人力资本所有权应该归人力资本承载者个人所有,人力资本在企业发展中发挥巨大的作用,人力资本理应索取剩余权益,人力资本和物力资本共同分享剩余权益是最优的企业所有权安排模式;再次,从人力资本的特点入手,指出人力资本贡献价值是人力资本价值计量的基础,因此,应该按贡献价值将人力资本所创造的价值分离并量化,引入了道格拉斯函数和模糊评价法,合理的将人力资本价值分离,解决了分离难的问题,并构建了系列量化模型,为人力资本产权的实现提供有效的尺度;最后,对人力资本产权的实现形式和实现机制进行分析,指出人力资本产权实现的主要途径是按贡献价值索取剩余权益,年薪制、股票期权、职工持股、利润分享制是人力资本产权实现的有效形式,并对企业治理、企业管理与人力资本产权的相互关系进行分析,指出有效的治理结构能促进人力资本产权的实现。

关键词：产权人力资本人力资本产权贡献价值剩余权益

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基于条款剩余分析的商业车险产品创新

保险理论与实践 2017年第2期 12-27页

作者：吴伟峰富德财产保险股份有限公司

运用“不完全契约理论”的基本原理从法经济学角度分析了保险风险管理功能需求的权益规则，将保险条款的权益划分为两个“特定权益”和一个“剩余权益”三个部分，从而更清晰地梳理了保险条款中保险责任或责任免除的权责脉络。在上述分... 详细信息

运用“不完全契约理论”的基本原理从法经济学角度分析了保险风险管理功能需求的权益规则，将保险条款的权益划分为两个“特定权益”和一个“剩余权益”三个部分，从而更清晰地梳理了保险条款中保险责任或责任免除的权责脉络。在上述分析的基础上又分别就各时期典型的车险条款设计体例做了比较，提出了“经济补偿”型保险功能产品创新的着眼点与方案。同时还对2014版商业车险示范条款的修订做了一些改进建议。此外，文章又进一步挖掘了保险非功能领域的服务延伸型“解决方案”需求的产品创新机会，更系统性地陈述了商业车险产品创新的洼地。

关键词：条款剩余特定权益剩余权益经济补偿财务替代解决方案

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乡镇企业的非私有产权与高速增长

经济研究参考 1997年第31期 17-25页

作者：国务院发展研究中心课题组

乡镇企业更早时期的增长状况是非常难以弄清的问题,就像谁也难以讲清中国第一个乡镇企业一样,我们很难断定乡镇企业是在哪一个时点上诞生的。从现有的统计看,1975年社队企业的总产值已达215亿元,1976年为272亿元,到1978年,拥有社办企业... 详细信息

乡镇企业更早时期的增长状况是非常难以弄清的问题,就像谁也难以讲清中国第一个乡镇企业一样,我们很难断定乡镇企业是在哪一个时点上诞生的。从现有的统计看,1975年社队企业的总产值已达215亿元,1976年为272亿元,到1978年,拥有社办企业的人民公社已占到公社总数的95％,拥有队办企业的生产大队已占到79％,另外两个令人感兴趣的数据是:

关键词：合约私有产权代理人剩余权益社区产权剩余要求权生产组织乡镇企业排他性乡办企业