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上市公司利润操纵行为的识别与防范

商业时代 2005年第30期 50-51页

作者：刘志彬李泽红华北电力大学河北保定071003

近年来,上市公司通过利润操纵而引起的会计信息失真现象屡禁不绝,且有愈演愈烈之势。本文对这一现象的成因进行了深度的剖析,揭示了上市公司利润操纵行为的内幕,并进一步提出了遏制上市公司利润操纵行为的设想。

关键词：上市公司利润操纵识别防范利润操纵行为会计信息失真现象识别内幕

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上市公司关联交易及利润操纵行为分析

财会通讯（上） 2001年第2期 35-37页

作者：童俊莉俞竞北京大学

本文拟对沪市披露1999年年报的420家A股上市公司(不包括2000年4月30日之后发布年报的公司)的关联交易行为进行分析,以揭示关联交易存在的若干问题并提出几点建议。本文数据主要来自《中国证券报》和《上海证券报》

关键词：上市公司关联交易利润操纵行为关联交易动机交易形式信息披露

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上市公司利润操纵行为浅析

财务与会计 2005年第6期 50-51页

作者：卢恩平张显国邢台职业技术学院安徽国防科技职业技术学院

当前,我国证券市场上存在较多的操纵利润的行为.一方面,违背公平原则,使质量低下、缺乏竞争能力的上市公司与真正绩优上市公司优劣难辩,严重误导投资者的投资决策,破坏了证券市场资源配置功能的发挥;另一方面,此类公司股价处于高位而缺... 详细信息

当前,我国证券市场上存在较多的操纵利润的行为.一方面,违背公平原则,使质量低下、缺乏竞争能力的上市公司与真正绩优上市公司优劣难辩,严重误导投资者的投资决策,破坏了证券市场资源配置功能的发挥;另一方面,此类公司股价处于高位而缺乏实质性要素支撑,易形成泡沫,加大市场风险,危害证券市场的稳定和发展.

关键词：上市公司利润操纵行为证券市场资源配置功能操纵利润公平原则竞争能力投资决策市场风险实质性投资者违背股价

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我国上市公司利润操纵行为剖析

财会研究 2005年第8期 48-49页

作者：卢恩平邢于仓张显国邢台职业技术学院安徽国防科技职业技术学院

目前我国上市公司存在着较多的操纵利润行为,严重危害了我国证券市场的稳定和发展.因此,深入分析上市公司操纵利润行为,对加强上市公司利润方面的披露,保护中小投资者利益和证券市场的发展具有重要意义.

关键词：上市公司利润操纵行为操纵利润行为中小投资者利益剖析证券市场重要意义公司利润披露

中国上市公司利润操纵行为的改进SVM识别研究

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中国上市公司利润操纵行为的改进SVM识别研究

作者：傅祺炜成都理工大学

学位级别：硕士

随着中国证券市场的发展和进步,上市公司正日益成为推动中国经济良好运行的重要力量,其中利润作为衡量企业绩效的核心指标,在上市公司中又具有越来越重要的影响和作用。然而,由于目前中国证券市场信息披露制度尚不完善,政府监管手段和... 详细信息

随着中国证券市场的发展和进步,上市公司正日益成为推动中国经济良好运行的重要力量,其中利润作为衡量企业绩效的核心指标,在上市公司中又具有越来越重要的影响和作用。然而,由于目前中国证券市场信息披露制度尚不完善,政府监管手段和监管经验尚存不足,造成投资者与机构之间信息的不对称,进而为一些不良上市公司进行利润操纵行为提供了空间和机会。也正因为上市公司的利润操纵行为,致使会计信息大量失真,影响了投资者进入证券市场的积极性,对证券市场的健康发展造成十分不利的影响。因此,加强利润操纵行为管理成为了政府管理部门与投资主体关注的热点问题。而在利润操纵行为管理中,准确识别利润操纵行为是关键所在,特别是随着2014年4月10日沪港通正式批复试点,中国证券市场与国际证券市场关联性越来越强,致使监管难度越来越大。只有及时识别上市公司的利润操纵行为,才能有效维护市场秩序,稳定经济发展。因此,构建科学有效的中国上市公司利润操纵识别模型,对于维护利益相关群体的投资利益,促进中国证券市场交易的公平与规范,具有重要的理论价值和现实意义。基于以上分析与认识,本研究以中国上市公司为研究对象,首先在样本选择上,从A股上市公司中剔除金融、保险类与存在缺失值样本后搜集到2421家样本公司,其中存在利润操纵行为的公司119家,不存在利润操纵行为的公司2302家;其次在指标选择上,根据利润操纵手段和财务报表表现形式选取了14个外部操作指标,并运用因子分析方法约减为6个主因子,同时根据舞弊三角理论分析企业进行利润操纵行为的压力、机会与自我合理化因素选取了10个内部动机指标,并运用独立样本T检验分析均值筛选了6个存在显著差异的特征指标;再次在模型的选择上,选择非线性支持向量机(SVM)智能技术对利润操纵进行识别,但同时又引入将过抽样和欠抽样相结合的混合抽样方法来克服SVM模型的数据失衡问题,从而挖掘出一种具有最优学习能力与泛化推广能力的改进的SMOTE-Tomeklinks-SVM利润操纵识别模型,进而运用该模型对中国上市公司利润操纵行为进行科学的识别及合理的分析与评价。最后实证结果表明,在利润操纵样本远远少于正常公司样本的情况下,传统SVM模型无法有效识别利润操纵行为,而将过抽样的SMOTE方法与欠抽样的Tomeklinks方法相结合的混合抽样方法引入SVM模型能够最有效地增强SVM对利润操纵行为的识别精度;内部动机指标能够充分解释上市公司进行利润操纵行为的原因,以此弥补利润操纵手段隐蔽性所导致的模型误判问题,帮助改进SVM模型识别利润操纵公司样本,从而外部操作指标与内部动机指标相结合能够更准确的识别上市公司利润操纵行为;而在同等样本与指标水平下,相较其它人工智能模型,改进的SMOTE-Tomeklinks-SVM模型又具有更好的泛化能力;此外,在四种核函数中,线性核函数与RBF核函数下的SMOTE-Tomeklinks-SVM模型相对具有更好的识别能力,但总体来看,四种核函数对改进SVM模型对利润操纵行为的识别效果影响不大,同样,除了利润操纵样本参数?,模型参数的变动对改进SVM模型的识别结果也不存在显著影响,说明SMOTE-Tomeklinks-SVM具有良好的稳定性。因此,本论文认为,综合外部指标与内部指标的SMOTE-Tomeklinks-SVM模型能够更加有效地识别中国上市公司利润操纵行为,从而为政府管理部门以及投资主体提供宝贵决策借鉴。

关键词：利润操纵行为舞弊三角理论 SVM SMOTE-Tomeklinks

ST制度下利润操纵行为的勘破——基于鞍钢股份的案例分析

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财会学习 2014年第11期 67-69页

作者：岳虹沈竹风北京城市学院首都师范大学附属中学

一、引言 1998年，我国实施的股票上市规则中加入ST制度，规定连续两年出现亏损等异常财务状况的上市公司，其股票交易将被进行特别处理，即股票报价日涨跌幅限制为5％，股票名称改为原股票名称前加ST，且公司的中期报告必须审计。

关键词：利润操纵行为案例分析 ST 制度股份鞍钢股票交易上市公司

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证券市场利润操纵行为的博奕研究

北方经贸 2002年第10期 74-76页

作者：刘慎武汉大学商学院数量经济系湖北武汉430072

中国证券市场上存在严重的利润操纵现象 ,其根本原因是政府在监管中的两难困境和多元化目标使政府选择了利于上市公司进行利润操纵的策略 ,法规的不健全 ,指标考核的单一加大了上市公司进行利润操纵的动力 ,从而产生了“类逆向选择现象... 详细信息

中国证券市场上存在严重的利润操纵现象 ,其根本原因是政府在监管中的两难困境和多元化目标使政府选择了利于上市公司进行利润操纵的策略 ,法规的不健全 ,指标考核的单一加大了上市公司进行利润操纵的动力 ,从而产生了“类逆向选择现象”。要保证证券市场的健康发展 ,必须从根本入手 ,彻底转变政府角色观念 ,完善法律法规和考核指标体系 ,加大惩罚力度 ,形成良好的运行监管机制。

关键词：证券市场类逆向选择利润操纵行为中国证券监管完全信息静态博弈

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上市公司利润操纵行为的识别与分析

天津经济 2002年第8期 40-44页

作者：韩立新天津信托投资公司

一、利润操纵行为根源于企业所有者与管理者之间的矛盾企业是从事生产经营活动,以获利为目的的经济组织。在两权分离的公司制企业中,企业盈余状况的优劣与股东利益和公司经理层自身利益息息相关。由于股东和经营管理者之间的委托—代理... 详细信息

一、利润操纵行为根源于企业所有者与管理者之间的矛盾企业是从事生产经营活动,以获利为目的的经济组织。在两权分离的公司制企业中,企业盈余状况的优劣与股东利益和公司经理层自身利益息息相关。由于股东和经营管理者之间的委托—代理关系,二者之间的利益并非完全一致,同时股东和经营管理者之间存在着信息不对称现象,即经营管理者较股东而言掌握着更多的企业信息,这种信息不对称又有可能进一步导致管理层的道德风险和逆向选择。

关键词：上市公司利润操纵行为识别方法盈余管理企业所有者企业管理者现金流量分析

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上市公司利润操纵行为的博弈分析

泰山乡镇企业职工大学学报 2004年第4期11卷 5-6页

作者：刘树云陈会英山东农业大学经济管理学院山东泰安271018